Se impondrán nuevos requisitos de informes de activos digitales en los próximos años

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La Ley de Inversión en Infraestructura y Empleos (IIJA) se promulgó el 15 de noviembre de 2021. Incluye nuevos requisitos de informes de información que generalmente se aplicarán a las transacciones de activos digitales a partir de 2023. Los intercambios de criptomonedas deberán realizar informes intermediarios del Formulario 1099 para criptomonedas actas.

Reglas de informes existentes

Si tiene una cuenta de corretaje de acciones, cada vez que vende acciones u otros valores, recibe un Formulario 1099-B después de fin de año. Su corredor utiliza el formulario para informar los detalles de la transacción, como los ingresos de la venta, las fechas relevantes, su base impositiva y el carácter de las ganancias o pérdidas. Además, si transfiere acciones de un corredor a otro corredor, el corredor anterior debe proporcionar una declaración con información relevante, como la base impositiva, al nuevo corredor.

Informes de corredores de activos digitales

El IIJA amplía la definición de corredores que deben proporcionar los formularios 1099-B para incluir empresas que son responsables de proporcionar regularmente cualquier servicio que realice transferencias de activos digitales en nombre de otra persona ("intercambios de criptografía"). Por lo tanto, cualquier plataforma en la que pueda comprar y vender criptomonedas deberá informarle a usted y al IRS las transacciones de activos digitales después del final de cada año.

Informes de transferencia

A veces, es posible que tenga una transacción de transferencia que no sea una venta o un intercambio. Por ejemplo, si transfiere criptomonedas desde su billetera en un intercambio de criptomonedas a su billetera en otro intercambio de criptomonedas, la transacción no es una venta ni un intercambio. Para esa transferencia, al igual que con las acciones, se requerirá que el antiguo intercambio de criptomonedas proporcione información relevante de activos digitales al nuevo intercambio de criptomonedas. Además, si la transferencia es a una cuenta mantenida por una parte que no es un intercambio de criptomonedas (o corredor), el IIJA requiere que el antiguo intercambio de criptomonedas presente una declaración ante el IRS. Se anticipa que dicha devolución incluirá generalmente la misma información que se proporciona en una transferencia de corredor a corredor.

Definición de activos digitales

Para los requisitos de informes, un "activo digital" es cualquier representación digital de valor que se registra en un libro mayor distribuido con seguridad criptográfica o tecnología similar. (El IRS puede modificar esta definición). Tal como está, la definición capturará la mayoría de las criptomonedas e incluirá potencialmente algunos tokens no fungibles (NFT) que utilizan tecnología blockchain para activos únicos como obras de arte digitales.

Informes de transacciones en efectivo

Es posible que sepa que cuando una empresa recibe $10,000 o más en efectivo en una transacción, debe informar la transacción, incluida la identidad de la persona de quien se recibió el efectivo, al IRS en el Formulario 8300. El IIJA requerirá que las empresas tratar los activos digitales como dinero en efectivo a los efectos de este requisito.

Cuando comienza el informe

Estas reglas de informes se aplicarán a los informes de información que vencen después del 31 de diciembre de 2023. Para los informes del Formulario 1099-B, esto significa que se informarán las transacciones aplicables que ocurran después del 1 de enero de 2023. Aún no se sabe si el IRS refinará el formulario para activos digitales o creará un nuevo formulario. El informe del formulario 8300 de transacciones en efectivo presumiblemente seguirá las mismas fechas de vigencia.

Más detalles

Si usa un intercambio de cifrado y aún no ha recopilado un Formulario W-9 de usted en busca de su número de identificación de contribuyente, espere que lo haga. Las transacciones sujetas a informes incluirán no solo la venta de criptomonedas por monedas fiduciarias (como dólares estadounidenses), sino también el intercambio de criptomonedas por otras criptomonedas. Y tenga en cuenta que un intermediario de informes no siempre tiene información precisa, especialmente con un nuevo tipo de informes. Póngase en contacto con nosotros con cualquier pregunta.

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