Defensor Nacional del Contribuyente: Menos Servicio del IRS

WASHINGTON — La Defensora Nacional del Contribuyente Nina E. Olson liberó hoy su Informe anual 2015 al Congreso, expresando su preocupación de que el IRS pueda estar a punto de reducir drásticamente el servicio telefónico y presencial que ha brindado durante décadas para ayudar a los 150 millones de contribuyentes individuales y 11 millones de entidades comerciales de la nación a cumplir con sus obligaciones tributarias. El informe reitera una recomendación que el Defensor hizo en junio de que el IRS publique sus documentos del plan "Estado futuro", brinde detalles adicionales sobre su impacto anticipado en las operaciones de servicio al contribuyente y solicite comentarios del público. El informe también recomienda que el Congreso lleve a cabo audiencias de supervisión sobre el plan.

El Plan del Estado Futuro

Desde 2014, el IRS ha invertido recursos sustanciales para desarrollar un plan de estado futuro, que ha involucrado una participación significativa de prácticamente todas las unidades comerciales del IRS y la contratación de consultores de gestión, a un costo de varios millones de dólares. Hasta la fecha, el IRS ha optado por no hacer público el plan.

El informe de Advocate dice que hay muchos componentes positivos en el plan, incluido el objetivo declarado de crear cuentas de contribuyentes en línea a través de las cuales los contribuyentes podrán obtener información e interactuar con el IRS. El informe también reconoce que los recortes al presupuesto del IRS (alrededor del 19 por ciento en términos ajustados a la inflación desde el año fiscal (FY) 2010) han obligado al IRS a explorar opciones de servicio más baratas.

Niveles de servicio reducidos

El Defensor expresa una preocupación particular sobre las intenciones del IRS con respecto a lo que no se establece en el plan. “Implícito en el plan, y explícito en la discusión interna, está la intención por parte del IRS de reducir sustancialmente la interacción telefónica y cara a cara con los contribuyentes”, dice el informe. “La pregunta clave sin respuesta es cuánto. . Corresponde al IRS ser mucho más específico sobre cuánta asistencia personal al contribuyente espera brindar en su 'estado futuro'”.

El informe dice que el IRS parece suponer que las interacciones de los contribuyentes con el IRS a través de cuentas en línea abordarán un alto porcentaje de las necesidades de los contribuyentes, lo que le permitirá reducir los servicios existentes para los contribuyentes sin afectar significativamente a los contribuyentes. El plan Future State también exige ampliar el papel de los preparadores de declaraciones de impuestos y las empresas de software tributario para brindar asistencia a los contribuyentes, un enfoque que probablemente aumentaría los costos de cumplimiento para millones de contribuyentes que ahora obtienen esa asistencia del IRS de forma gratuita.

El plan Future State del IRS podría transformar el papel que la agencia ha desempeñado durante mucho tiempo para ayudar a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones tributarias, dice el informe. Históricamente, el IRS ha mantenido una sólida operación telefónica de servicio al cliente que, todos los años desde el año fiscal 2008, ha recibido más de 100 millones de llamadas telefónicas de contribuyentes, así como una red de casi 400 sitios sin cita previa que, todos los años durante más de un década, ha brindado asistencia presencial a más de cinco millones de contribuyentes.

Es probable que las cuentas en línea reduzcan la demanda de los contribuyentes de interacción telefónica y cara a cara hasta cierto punto, pero es poco probable que sean útiles para abordar asuntos complejos específicos de la cuenta, dice el informe. “Esto es cierto por varias razones, que incluyen que millones de contribuyentes no tienen acceso a Internet, millones de contribuyentes con acceso a Internet no se sienten cómodos tratando de resolver asuntos financieros importantes a través de Internet, y muchos problemas de los contribuyentes no son 'cortadores de galletas'. por lo tanto, requiere un grado de discusión de ida y vuelta que se adapta mejor a la conversación”. El año pasado, más de 9 millones de contribuyentes recibieron avisos del IRS posteriores a la presentación de impuestos que proponían ajustar sus impuestos o experimentaron demoras en los reembolsos, todos asuntos que son específicos de la cuenta.

Las mejoras tecnológicas a menudo no reducen la demanda de servicio personal en la medida esperada, dice el informe. Por ejemplo, durante la última década, el IRS aumentó la tasa de presentación electrónica de declaraciones de impuestos individuales del 54 por ciento al 85 por ciento, mejoró el ¿Dónde está mi reembolso? y agregó contenido sustancial a IRS.gov, sin embargo, la cantidad de llamadas de contribuyentes a sus líneas de servicio al cliente ha aumentado en un 59 por ciento. De manera similar, el informe cita una encuesta reciente de la Reserva Federal en la que el 72 por ciento de los clientes de banca móvil informaron que habían visitado una sucursal y hablado con un cajero un promedio de dos veces en el mes anterior. El informe dice que los clientes a menudo usan el servicio en línea como un complemento, en lugar de un sustituto del servicio personal, particularmente para asuntos complejos.

En los últimos años, el IRS ya ha comenzado a reducir los servicios para los contribuyentes, incluso declarando que todas las preguntas, excepto las simples de la ley tributaria, están "fuera del alcance" para que el IRS las responda durante la temporada de presentación de impuestos; declarando que no responderá ninguna pregunta sobre leyes tributarias después de la temporada de presentación (incluidas las preguntas de millones de contribuyentes con las extensiones de tiempo adecuadas para presentar la declaración); eliminando la preparación de declaraciones de impuestos en sus sitios sin cita previa; y eliminar un programa en línea que permitía a los contribuyentes enviar preguntas electrónicamente.

Necesidad de transparencia

“Creemos que es fundamental que el IRS comparta sus planes en detalle con el Congreso y las partes interesadas externas y luego participe en un diálogo sobre la medida en que pretende reducir o eliminar varias categorías de servicio telefónico y servicio presencial, ya sea proporcionará suficiente apoyo a los contribuyentes, y cómo, a medida que haga la transición a su estado futuro, y si tiene un 'Plan B' adecuado si la demanda de servicios telefónicos y presenciales de los contribuyentes sigue siendo más alta de lo que anticipa el IRS ". informe dice.

Al publicar el informe, Olson enfatizó que el Congreso ha mostrado repetidamente su apoyo a un servicio de alta calidad para los contribuyentes. En la Ley de Reforma y Reestructuración del IRS de 1998, el Congreso instruyó al IRS a “revisar y reafirmar su misión para poner un mayor énfasis en servir al público y satisfacer las necesidades de los contribuyentes”. Olson agregó: “El hecho de que el mes pasado el Congreso le proporcionó al IRS $290 millones adicionales en fondos para asistencia al contribuyente y codificó las disposiciones de la Declaración de derechos del contribuyente, incluido el derecho a un servicio de calidad, demuestra que los miembros del Congreso continúan creyendo el servicio al contribuyente debe fortalecerse, no reducirse”, dijo Olson.

Sistema Tributario “Pay to Play”

Olson caracterizó la combinación de reducciones en el servicio personal y los planes del IRS para dirigir a los contribuyentes con preguntas a los preparadores y otros terceros (junto con la expansión de las tarifas de usuario, discutidas a continuación) como la creación de un sistema tributario de "pago para jugar", donde solo los contribuyentes los que pueden pagar por el asesoramiento fiscal recibirán un servicio personalizado, mientras que otros tendrán que luchar por sí mismos.

Preocupaciones de seguridad de datos

Olson también advirtió sobre las consecuencias de dar a los preparadores de declaraciones de impuestos más acceso a las cuentas de los contribuyentes. “Cuando le das ese acceso a los preparadores no regulados oa otros terceros, tengo preocupaciones importantes. Ya vemos los problemas en esta población de preparadores relacionados con el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés), donde ciertos preparadores no regulados y sin capacitación se aprovechan de los contribuyentes vulnerables. ¿Por qué querríamos darles a estos preparadores aún más acceso a la información de los contribuyentes? Y, sin embargo, si no proporcionamos a estos preparadores acceso a las cuentas de los contribuyentes, es muy probable que las decenas de millones de contribuyentes que utilizan estos preparadores no puedan o no quieran utilizar sus propias cuentas en línea, por lo que un gran agujero en la estrategia en línea del IRS. Por lo tanto, a través de un énfasis decidido en las cuentas en línea, el IRS crea una situación en la que enfrentará una enorme presión para abrir el acceso a las cuentas de los contribuyentes a los preparadores de declaraciones no regulados”.

Necesidad de más detalles y discusión pública

Debido a que las reducciones contempladas en el servicio son significativas pero no están definidas, Olson pidió al IRS en su Informe de objetivos del año fiscal 2016 al Congreso que publique sus planes y solicite comentarios de los contribuyentes. El nuevo informe nuevamente recomienda que el IRS publique inmediatamente su plan y busque comentarios públicos. “Los contribuyentes estadounidenses pagan las cuentas de nuestro gobierno. Los contribuyentes estadounidenses merecen opinar sobre cómo los tratará la agencia de recaudación de impuestos”, dice el informe.

El informe también recomienda que el Congreso celebre audiencias sobre el estado futuro de las operaciones del IRS para que pueda obtener información más específica sobre los planes del IRS y tener la oportunidad de opinar.

Dijo Olson: “Este ha sido un informe difícil de escribir porque si bien la intención de reducir el servicio telefónico y presencial ha sido una suposición central en el proceso de planificación del Estado Futuro, poco se ha comprometido a escribir sobre las reducciones del servicio. Por lo tanto, es imposible describir el alcance de las reducciones contempladas con especificidad. Si hay una buena noticia aquí, es que el IRS no se ha comprometido formalmente con las reducciones de servicio que entendemos que se contemplan. Tengo la esperanza de que el IRS haga público el plan, presente su perspectiva sobre las compensaciones, busque comentarios públicos y, en última instancia, se comprometa a continuar manteniendo los servicios telefónicos y presenciales existentes para los millones de contribuyentes estadounidenses que dependen de ellos. ”

Defensor Nacional del Contribuyente para Celebrar Audiencias Públicas sobre Necesidades de Servicio al Contribuyente.  “Para que el IRS haga bien su trabajo, debe comenzar desde la perspectiva de lo que se trata el gobierno, es decir, es de la gente, por la gente y para la gente”, escribió Olson. “El gobierno se financia con los impuestos que paga el pueblo. Por lo tanto, la visión estatal futura del IRS debe diseñarse en torno a las necesidades de las personas”. Para ayudar al IRS a desarrollar un plan que responda a las necesidades de los contribuyentes estadounidenses, Olson anunció planes para realizar audiencias públicas en todo el país en los próximos meses a las que planea invitar a grupos que representen los intereses de los contribuyentes individuales (incluidos ancianos, contribuyentes de bajos ingresos, discapacitados y con dominio limitado del inglés), propietarios únicos y otras pequeñas empresas, así como profesionales de la Circular 230 y preparadores de declaraciones de impuestos no inscritos para describir lo que necesita param el IRS para ayudarlos a cumplir con las leyes fiscales.

OTRAS CUESTIONES CLAVE ABORDADAS

La ley federal requiere que el Informe Anual al Congreso identifique al menos 20 de los “problemas más serios” que enfrentan los contribuyentes y haga recomendaciones administrativas y legislativas para mitigar esos problemas. En general, el informe de este año identifica 24 problemas, hace docenas de recomendaciones para cambios administrativos, hace 15 recomendaciones para cambios legislativos y analiza los 10 asuntos tributarios que se litigan con mayor frecuencia en los tribunales federales.

Los “problemas más graves” discutidos en el informe se agrupan en cuatro secciones:

(1) Visión del estado futuro del IRS: implicaciones para hoy y mañana; (2) Problemas que socavan los derechos de los contribuyentes e imponen una carga para los contribuyentes; (3) Problemas que desperdician los recursos del IRS e imponen una carga al contribuyente; y (4) Problemas que Contribuyen al Incumplimiento del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo y Recomendaciones para Mejorar. El informe dice que a medida que el IRS ha luchado con la reducción de fondos, a veces ha tomado decisiones con poca visión de futuro que han tenido el efecto de crear reelaboración para sí mismo y aumentar la carga de los contribuyentes.

Entre los problemas abordados se encuentran los siguientes:

Las decisiones sobre tarifas de usuario del IRS pueden imponer una pesada carga para los contribuyentes

Al igual que otras agencias federales, el IRS debe considerar cobrar por los servicios que transmiten "beneficios especiales". En el pasado, el IRS trató de evitar imponer tarifas que perjudicarían su misión, particularmente en los años anteriores a que se le autorizara a retener los ingresos por tarifas. Sin embargo, entre el año fiscal 2010 y el año fiscal 2015, cuando la asignación del IRS se redujo en aproximadamente un 10 por ciento (nominalmente), sus ingresos por tarifas de usuario aumentaron en un 34 por ciento. El informe sugiere que los recortes al presupuesto de la agencia la han llevado a considerar tarifas que impedirán su misión de ayudar a los contribuyentes a cumplir y pagar sus impuestos voluntariamente.

Como ejemplo, el IRS recauda ingresos cuandouna partelos contribuyentes morosos aceptan pagar sus obligaciones voluntariamente, incluso si solo pueden pagar en cuotas a lo largo del tiempo en lugar de una sola suma global. Bajo un acuerdo a plazos, el impuesto se recauda sin agotar los recursos de ejecución del IRS. Sin embargo, el IRS cobra a los contribuyentes una tarifa de usuario por celebrar acuerdos a plazos y está considerando activamente aumentar la tarifa. El informe dice que dichas tarifas exacerban los aspectos de "pagar para jugar" del estado futuro del IRS (discutido anteriormente) y expresa su preocupación de que el aumento de las tarifas de usuario puede tener el efecto de disuadir a los contribuyentes de usar los servicios del IRS que promueven el cumplimiento, lo que reduce el cumplimiento voluntario y potencialmente costando al gobierno más en impuestos de lo que ganaría en tarifas de usuario.

En un memorando del 4 de diciembre al Comisionado, el Defensor transmitió preocupaciones sobre tarifas de usuario específicas que están bajo consideración; el memorándum se publica en el informe, pero se eliminó sustancialmente a pedido del IRS. El informe recomienda que el IRS calcule el efecto de los aumentos de tarifas propuestos en la demanda de servicios, haga público su análisis antes de adoptar los aumentos y se abstenga de cobrar tarifas que tendrán un impacto negativo significativo en su misión orientada al servicio, cumplimiento voluntario o contribuyente. derechos.

El proceso del formulario 1023-EZ permite que las entidades no calificadas obtengan el estado de exención de impuestos

Desde julio de 2014, el IRS ha abordado los retrasos en su inventario de solicitudes de exención de impuestos al permitir que ciertas organizaciones usen el Formulario 1023-EZ, Solicitud simplificada para el reconocimiento de exención bajo la Sección 501(c)(3). El formulario 1023-EZ adopta un "enfoque de casilla de verificación" que requiere que los solicitantes simplemente certifiquen, en lugar de demostrar, que califican para el estado de exención. En particular, el Formulario 1023-EZ no solicita ninguna descripción sobre las actividades planificadas de una organización, ningún documento organizativo (como artículos de incorporación o estatutos), ningún dato financiero ni ningún material explicativo. El IRS aprueba alrededor del 95 por ciento de las solicitudes presentadas en el Formulario 1023-EZ. Sin embargo, los propios datos del IRS muestran que aprueba solo alrededor del 77 por ciento de las solicitudes cuando solicita documentación.

De manera similar, TAS realizó un estudio de investigación, publicado en el Volumen 2 del informe, que examinó una muestra representativa de organizaciones en 20 estados que hacen que los artículos de incorporación se puedan ver en línea y cuya solicitud del Formulario 1023-EZ había sido aprobada por el IRS. Encontró, entre otras cosas, que el 37 por ciento no cumple con la prueba organizacional para calificar como una organización de la Sección 501(c)(3). En otras palabras, estas organizaciones recibieron cartas de determinación favorable del IRS a pesar de que no son elegibles para el estado de exención según la ley. El informe recomienda que el IRS revise el Formulario 1023-EZ para exigir a los solicitantes que presenten sus documentos de organización, una descripción de las actividades reales o planificadas y la información financiera pasada o proyectada, y que el IRS revise esta información antes de decidir si aprueba las solicitudes de exención.

Los filtros antifraude del IRS retrasan los reembolsos para cientos de miles de contribuyentes legítimos, con un programa importante que tiene una tasa de falsos positivos del 36 por ciento

El IRS opera varios programas que filtran las declaraciones de impuestos para descubrir reclamos de reembolso indebidos, incluidas las declaraciones que muestran salarios falsos o montos retenidos y declaraciones sospechosas de robo de identidad. Si bien estos son programas críticos, los filtros tienen altas tasas de "falsos positivos", lo que provoca retrasos sustanciales en los reembolsos para cientos de miles de contribuyentes legítimos. Por ejemplo, la tasa de falsos positivos fue de alrededor del 36 por ciento durante el año fiscal 2015 en el Programa de Protección del Contribuyente (TPP), que congela las declaraciones que el IRS sospecha que pueden reflejar el robo de identidad. El IRS envía avisos a los contribuyentes cuyas declaraciones han sido marcadas por los filtros TPP y les indica que autentiquen sus identidades en línea o por teléfono. Sin embargo, durante tres semanas consecutivas durante la temporada de presentación de impuestos, el IRS respondió a menos del 10 por ciento de las llamadas de los contribuyentes en esa línea telefónica, lo que dificulta extraordinariamente que los contribuyentes afectados descongelen sus declaraciones y reciban sus reembolsos. Para otros programas antifraude, el IRS actualmente no rastrea la tasa de falsos positivos. El informe recomienda que el IRS comience a rastrear la tasa de falsos positivos de todos los programas de detección, controle y ajuste los filtros y las reglas rápidamente si no se concentran de manera efectiva en el fraude, y establezca tasas máximas de falsos positivos para cada proceso y filtro.

Otros temas analizados en la sección de "problemas más serios" del informe incluyen la idoneidad del servicio al contribuyente para los contribuyentes que viven en el extranjero, el programa de denunciantes, la administración del IRS de la Ley de Protección al Paciente y Cuidado de Salud a Bajo Precio, la asistencia a las víctimas en casos de robo de identidad relacionados con los impuestos. , y varias cuestiones relacionadas con el cumplimiento del EITC, incluida la necesidad de una mejor educación y asistencia para los contribuyentes en el entorno previo a la presentación, un uso más efectivo de las auditorías y un mayor énfasis en el papel que pueden desempeñar los preparadores de declaraciones de impuestos para promover el cumplimiento.

Nuevos estudios de investigación TAS

El Volumen 2 del informe contiene cuatro nuevos estudios de investigación, incluido un estudio que examina si las organizaciones que obtuvieron el estatus de la Sección 501(c)(3) sobre la base de las solicitudes del Formulario 1023-EZ cumplen con los requisitos para el estatus de exención.y un diseño de estudionecesario para obtener una mejor comprensión de las necesidades de los contribuyentes hispanos desatendidos. El informe también contiene dos estudios que analizan los programas de cumplimiento del IRS.

Un estudio examinó el impacto de las auditorías en el cumplimiento posterior de las personas que trabajan por cuenta propia. Los resultados del estudio “ofrecen pruebas sólidas de que las auditorías tienen implicaciones importantes en los ingresos a largo plazo”, dice el informe. Sin embargo, el estudio encontró una disparidad significativa en los resultados cuando intentó diferenciar las respuestas conductuales posteriores de los contribuyentes (aparentemente) cumplidores y los contribuyentes (aparentemente) incumplidores. Encontró que los contribuyentes (aparentemente) incumplidores que fueron auditados aumentaron su cumplimiento de declaración de ingresos imponibles en aproximadamente un 120 por ciento tres años después, mientras que los contribuyentes (aparentemente) cumplidores que fueron auditados posteriormente informaron menos ingresos.

Un segundo estudio examinó la "curva de cobrabilidad" del IRS. El IRS generalmente asigna las morosidades al estado de cuenta morosa del contribuyente (TDA, por sus siglas en inglés) dentro de los cuatro o cinco meses posteriores a la evaluación del pasivo y le envía al contribuyente una serie de avisos. Sin embargo, el volumen de TDA puede retrasar las acciones de cobro por algún tiempo. El estudio encontró que el IRS tiene más éxito en el cobro de pasivos poco después de la asignación de TDA. Si bien se siguen recaudando dólares a lo largo del período de cobro legal de 10 años, la tasa de pago se ralentiza considerablemente. Estos hallazgos son similares a los resultados informados por las agencias privadas de cobro, pero van en contra de algunos procedimientos del IRS que priorizan el cobro de cuentas más grandes, aunque muchas “cuentas más pequeñas” se convierten en “cuentas más grandes” simplemente porque el IRS retrasa el cobro, permitiendo multas e intereses. continúan acumulándose y, en última instancia, haciéndolos más difíciles de resolver.

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Acerca del Servicio de Defensa del Contribuyente

El Servicio de Defensa del Contribuyente (TAS) es una organización independiente dentro del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. El número de su defensor local está en su directorio local y en taxpayeradvocate.irs.gov.  También puede llamar a la línea gratuita de TAS al 1–877–777–4778. TAS puede ayudarlo si necesita ayuda para resolver un problema del IRS, si su problema está causando dificultades financieras o si cree que un sistema o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Y nuestro servicio es gratuito. Para obtener más información sobre el TAS y sus derechos en virtud de la Declaración de Derechos del Contribuyente, vaya ataxpayeradvocate.irs.gov. Puede obtener actualizaciones sobre temas fiscales enfacebook.com/TuVoiceAtIRSTwitter.com/YourVoiceatIRSyYoutube.com/TASNTA.

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