El 17 de junio de 2024 es la fecha límite automática si reside fuera de los EE. UU.; el IRS recuerda a los contribuyentes que si residen fuera de los EE. UU. tienen hasta el 17 de junio de 2024 en esta temporada de impuestos para presentar sus declaraciones de impuestos en los EE. UU. Pero si no pueden cumplir con esta fecha límite, pueden solicitar una extensión de tiempo hasta el 15 de octubre de 2024. Que si se adeudan impuestos sobre la renta en EE. UU., siempre vencen el 15 de abril independientemente, que además los contribuyentes pueden tener que informar los requisitos de presentación de FATCA en el Formulario 8938 y Requisitos de presentación de FBAR en el Formulario 114, ambos formularios tienen los mismos plazos que se aplican al Formulario 1040.
El Servicio de Impuestos Internos recuerda a los contribuyentes que viven y trabajan fuera de los Estados Unidos que presenten su declaración de impuestos federales sobre la renta de 2023 antes del lunes 17 de junio.
Este plazo se aplica tanto a los ciudadanos estadounidenses como a los residentes extranjeros en el extranjero , incluidos aquellos con doble nacionalidad.
Calificando para la extensión del 17 de junio
Los ciudadanos estadounidenses o los residentes extranjeros que residan en el extranjero o presten servicio militar fuera de los EE. UU. tienen derecho a una prórroga automática de dos meses para presentar su declaración de impuestos y pagar cualquier cantidad adeudada. Un contribuyente reúne los requisitos para la prórroga del 17 de junio para presentar y pagar si:
- Viven fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico y su principal lugar de negocios o puesto de servicio está fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, o
- Están sirviendo en las fuerzas armadas fuera de los EE. UU. y Puerto Rico en la fecha de vencimiento regular de su declaración de impuestos.
Para utilizar la extensión automática de dos meses, los contribuyentes deben adjuntar una declaración a su declaración de impuestos explicando cuál de las dos situaciones enumeradas anteriormente se aplica.
Extensiones adicionales
Como recordatorio, una extensión de tiempo para presentar una declaración no otorga una extensión de tiempo para pagar los impuestos adeudados. Los contribuyentes elegibles deben estimar y pagar los impuestos adeudados antes de la fecha límite del 17 de junio.
- Los contribuyentes que no puedan cumplir con la fecha de vencimiento del 17 de junio pueden solicitar una prórroga automática de seis meses presentando Formulario 4868, Solicitud de prórroga automática de plazo para presentar la declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas de EE. UU..
- Los contribuyentes que necesiten una extensión de más de seis meses para cumplir con la prueba de residencia de buena fe o de presencia física para calificar para la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero o para excluir o deducir los costos de vivienda en el extranjero deben presentar Formulario 2350 del IRS, Solicitud de prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU..
- Las empresas que necesitan más tiempo deben presentar Formulario 7004, Solicitud de Prórroga Automática para Presentar Ciertas Contribuciones sobre Ingresos Comerciales, Información y Otras Declaraciones.
- Los miembros de las fuerzas armadas estacionados en el extranjero o en una zona de combate durante la temporada de declaración de impuestos pueden calificar para una extensión adicional de al menos 180 días para declarar y pagar impuestos. Más información se puede encontrar en el Extensión de la fecha límite - Preguntas y respuestas sobre el servicio de la zona de combate.
- Los cónyuges de personas que sirvieron en una zona de combate u operación de contingencia generalmente tienen derecho a las mismas extensiones de fecha límite con algunas excepciones. Detalles de la extensión y más información fiscal militar ya está disponible en Publicación 3 del IRS, Guía de impuestos de las Fuerzas Armadas.
El IRS recomienda a quienes necesiten más tiempo que soliciten una prórroga electrónicamente. Los declarantes pueden usar IRS Free File , independientemente de sus ingresos, para solicitar una prórroga automática o elegir entre varias opciones en IRS.gov/Extensions.
Archivo para reclamar beneficios
Muchos contribuyentes que viven fuera de los EE. UU. reúnen los requisitos para obtener beneficios fiscales, como la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero y el crédito fiscal por impuestos extranjeros , pero estos solo están disponibles si se presenta una declaración de impuestos en los EE. UU.
Además, el IRS anima a las familias a consultar los beneficios fiscales ampliados, como el Crédito Tributario por Hijos , el Crédito por Otros Dependientes y el Crédito por Gastos de Cuidado de Niños y Dependientes, y a solicitarlos si cumplen los requisitos. Si bien los contribuyentes que residen en el extranjero suelen cumplir los requisitos, el cálculo de estos créditos varía según si vivieron en los EE. UU. durante más de la mitad de 2023. Para obtener más información, consulte las instrucciones del Anexo 8812, Créditos por Hijos y Otros Dependientes que Cumplen los Requisitos , y las instrucciones del Formulario 2441, Gastos de Cuidado de Niños y Dependientes.
Informes requeridos para cuentas y activos extranjeros
Los ingresos mundiales de los ciudadanos estadounidenses o residentes extranjeros están generalmente sujetos al impuesto sobre la renta de EE. UU., incluidos los ingresos procedentes de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores en el extranjero. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados deben completar y adjuntar el Anexo B, Intereses y Dividendos Ordinarios , a su declaración de impuestos de la serie 1040. La Parte III del Anexo B pregunta sobre la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de valores, y normalmente exige a los ciudadanos estadounidenses que indiquen el país donde se encuentra cada cuenta.
Además, algunos contribuyentes también deberán completar y adjuntar a su declaración el Formulario 8938, Declaración de Activos Financieros Extranjeros Específicos . Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los residentes extranjeros y ciertos extranjeros no residentes deben declarar activos financieros extranjeros específicos en este formulario si el valor total de dichos activos supera ciertos umbrales. Para obtener más información, consulte las instrucciones de este formulario.
Además, independientemente de la declaración de ciertos activos financieros extranjeros en la declaración de impuestos, algunas cuentas financieras extranjeras, como cuentas bancarias o de corretaje, deben declararse mediante la presentación electrónica del Formulario 114, Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR ) , ante la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro. El requisito del FBAR se aplica a las personas estadounidenses con interés, firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor total superó los $10,000 en cualquier momento durante 2023.
El IRS recomienda a los ciudadanos estadounidenses con activos en el extranjero, incluso si son relativamente pequeños, que verifiquen si este requisito de presentación les aplica. El formulario solo está disponible a través del Sistema de Presentación Electrónica de la Ley de Secreto Bancario (Bank Secrecy Act E-Filing System) . La fecha límite para presentar el FBAR anual es el 15 de abril de 2024. Sin embargo, FinCEN otorga a quienes no cumplieron con la fecha límite de abril una prórroga automática hasta el 15 de octubre de 2024. No es necesario solicitar esta prórroga. Consulte el sitio web de FinCEN para obtener más información.
Informe en dólares estadounidenses
Cualquier ingreso recibido o gasto deducible pagado en moneda extranjera debe declararse en una declaración de impuestos de EE. UU. En dólares estadounidenses. Asimismo, los pagos de impuestos deben realizarse en dólares estadounidenses.
El formulario 8938 del IRS exige el uso del tipo de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente del tipo de cambio vigente en la fecha de la transacción. Generalmente, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se utilice de forma consistente. Para obtener más información sobre los tipos de cambio, consulte Moneda extranjera y tipos de cambio.
Las instrucciones del formulario FinCEN 114 indican que, para cuentas con moneda distinta al dólar estadounidense, el declarante debe convertir el saldo máximo de la cuenta a dólares estadounidenses utilizando los tipos de cambio de la Oficina del Servicio Fiscal del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos vigentes el último día del año calendario en cuestión. Si no se dispone de un tipo de cambio de la Oficina del Servicio Fiscal, el declarante puede utilizar otro tipo de cambio verificable para otra divisa extranjera.
Realizar pagos de impuestos
Para garantizar que los pagos de impuestos se acrediten puntualmente, el IRS recomienda a los contribuyentes que consideren la conveniencia de pagar sus obligaciones tributarias estadounidenses electrónicamente. La forma más rápida y sencilla de hacerlo es a través de su Cuenta en Línea del IRS , el Pago Directo del IRS y el Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS) . Estas y otras opciones de pago electrónico están disponibles en IRS.gov/Payments.
Informes para expatriados
Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadanía estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los EE. UU. durante 2023 deben presentar una declaración de impuestos de doble estatus y adjuntar el Formulario 8854, Declaración Inicial y Anual de Expatriación . También deben presentar una copia del Formulario 8854 ante el IRS antes de la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos (incluidas las prórrogas). Consulte las instrucciones de este formulario y el Aviso 2009-85, Guía para Expatriados según la Sección 877A , para obtener más detalles.