El IRS simplifica los procedimientos para el tratamiento fiscal favorable de los planes de jubilación canadienses y los requisitos de informes anuales

WASHINGTON ― Hoy, el Servicio de Impuestos Internos facilitó que los contribuyentes que tienen intereses en cualquiera de los dos populares planes de jubilación canadienses obtengan un trato fiscal favorable en los EE. UU. y tomó medidas adicionales para simplificar los procedimientos para los contribuyentes estadounidenses con estos planes.

Como parte de esto, el IRS proporcionó alivio retroactivo a los contribuyentes elegibles que no eligieron correctamente este beneficio en el pasado. Además, el IRS está eliminando un requisito especial de presentación de informes anuales que se ha aplicado durante mucho tiempo a los contribuyentes con estos planes de jubilación.

Bajo este cambio, muchos estadounidenses y canadienses con planes de ahorro para la jubilación registrados (RRSP) y fondos de ingresos para la jubilación registrados (RRIF) ahora califican automáticamente para un aplazamiento de impuestos similar al disponible para los participantes en planes 401(k) y cuentas individuales de jubilación (IRA) de EE. UU. . En general, los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes califican para este tratamiento especial siempre que hayan presentado y continúen presentando declaraciones en los EE. UU. para cualquier año en el que hayan tenido una participación en un RRSP o RRIF e incluyan cualquier distribución como ingreso en sus declaraciones en los EE. UU.

El cambio se relaciona con una disposición de larga data en el EE.UU.-Canadá tratado fiscal que permite a los ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes diferir el impuesto sobre la renta devengado en su RRSP o RRIF hasta que se distribuya. De lo contrario, se deben pagar impuestos estadounidenses cada año sobre estos ingresos, incluso si no se distribuyen.

En el pasado, sin embargo, los contribuyentes generalmente obtenían impuestos diferidos adjuntando Formulario 8891 a su declaración y elegir este beneficio del tratado fiscal, algo que muchos contribuyentes elegibles no hicieron. Antes del cambio de hoy, una forma principal de corregir esta omisión y obtener retroactivamente el beneficio del tratado era solicitar una carta privada de resolución del IRS, un proceso costoso y que a menudo tomaba mucho tiempo.

Muchos contribuyentes también incumplieron con otro requisito; es decir, que presenten el Formulario 8891 cada año informando detalles sobre cada RRSP y RRIF, incluidas las contribuciones realizadas, los ingresos obtenidos y las distribuciones realizadas. Este requisito se aplicaba independientemente de que optaran por el tratamiento fiscal especial. El IRS está eliminando el Formulario 8891, y los contribuyentes ya no están obligados a presentar este formulario para ningún año, pasado o presente.

El procedimiento de ingresos no modifica ningún otro requisito de información de EE. UU. que pueda aplicarse en virtud de la Ley de secreto bancario (BSA) y la sección 6038D. Ver Formulario 114 de FinCEN con vencimiento el 30 de junio de cada año, y Formulario 8938 adjunto a una declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. para obtener más información sobre los requisitos de presentación de informes según la BSA y la sección 6038D. Se aplican diferentes umbrales de informes y reglas especiales a cada uno de estos formularios.

Se pueden encontrar más detalles sobre el cambio de hoy en Procedimiento administrativo tributario 2014-55, publicado en IRS.gov.

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