WASHINGTON ― El Servicio de Impuestos Internos (IRS) facilitó hoy a los contribuyentes que poseen participaciones en dos planes de jubilación canadienses populares el acceso a un tratamiento fiscal favorable en Estados Unidos , y tomó medidas adicionales para simplificar los procedimientos para los contribuyentes estadounidenses que participan en estos planes.
Como parte de esto, el IRS proporcionó alivio retroactivo a los contribuyentes elegibles que no eligieron correctamente este beneficio en el pasado. Además, el IRS está eliminando un requisito especial de presentación de informes anuales que se ha aplicado durante mucho tiempo a los contribuyentes con estos planes de jubilación.
Bajo este cambio, muchos estadounidenses y canadienses con planes de ahorro para la jubilación registrados (RRSP) y fondos de ingresos para la jubilación registrados (RRIF) ahora califican automáticamente para un aplazamiento de impuestos similar al disponible para los participantes en planes 401(k) y cuentas individuales de jubilación (IRA) de EE. UU. . En general, los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes califican para este tratamiento especial siempre que hayan presentado y continúen presentando declaraciones en los EE. UU. para cualquier año en el que hayan tenido una participación en un RRSP o RRIF e incluyan cualquier distribución como ingreso en sus declaraciones en los EE. UU.
El cambio se refiere a una disposición vigente desde hace tiempo en el tratado fiscal entre Estados Unidos y Canadá que permite a los ciudadanos estadounidenses y a los residentes extranjeros diferir el pago de impuestos sobre los ingresos acumulados en sus planes de ahorro para la jubilación (RRSP) o fondos de inversión para la jubilación (RRIF) hasta su distribución. De lo contrario, se deben pagar impuestos estadounidenses anualmente sobre estos ingresos, incluso si no se distribuyen.
Sin embargo, en el pasado, los contribuyentes generalmente obtenían el aplazamiento de impuestos adjuntando el Formulario 8891 a su declaración y seleccionando este beneficio del tratado fiscal, algo que muchos contribuyentes elegibles no hicieron. Antes del cambio de hoy, la principal manera de corregir esta omisión y obtener retroactivamente el beneficio del tratado era solicitar una resolución particular al IRS, un proceso costoso y a menudo prolongado.
Muchos contribuyentes también incumplieron con otro requisito; es decir, que presenten el Formulario 8891 cada año informando detalles sobre cada RRSP y RRIF, incluidas las contribuciones realizadas, los ingresos obtenidos y las distribuciones realizadas. Este requisito se aplicaba independientemente de que optaran por el tratamiento fiscal especial. El IRS está eliminando el Formulario 8891, y los contribuyentes ya no están obligados a presentar este formulario para ningún año, pasado o presente.
El procedimiento tributario no modifica ningún otro requisito de información estadounidense que pueda aplicarse en virtud de la Ley de Secreto Bancario (BSA) y la sección 6038D. Consulte el Formulario 114 de FinCEN, que debe presentarse antes del 30 de junio de cada año, y el Formulario 8938 adjunto a la declaración de impuestos sobre la renta estadounidense para obtener más información sobre los requisitos de información de la BSA y la sección 6038D. Cada uno de estos formularios tiene umbrales de información y reglas especiales diferentes.
Encontrará más detalles sobre el cambio de hoy en el Procedimiento de Ingresos 2014-55 , publicado en IRS.gov.