El IRS nos recuerda bajo IR 2021-122 que los contribuyentes estadounidenses que residen fuera de los EE. UU. el 15 de abril (17 de mayo de 2021 este año) tienen una prórroga automática de dos meses hasta el 15 de junio de 2021 para presentar sus impuestos sobre la renta de EE. UU. de 2020. Aunque la fecha límite del 15 de abril se movió al 17 de mayo de 2021, la fecha límite del 15 de junio de 2021 permanece sin cambios. Además, los contribuyentes aún pueden presentar el Formulario 4868 para solicitar una prórroga automática de seis meses para presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta de EE. UU. de 2020 hasta el 15 de octubre de 2021.
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El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a los contribuyentes que viven y trabajan fuera de Estados Unidos que deben presentar su declaración de impuestos federales sobre la renta de 2020 antes del martes 15 de junio. Esta fecha límite se aplica tanto a los ciudadanos estadounidenses como a los residentes extranjeros , incluidos aquellos con doble ciudadanía.
Así como la mayoría de los contribuyentes en Estados Unidos deben presentar sus declaraciones de impuestos ante el IRS a tiempo, quienes viven y trabajan en otro país también deben hacerlo. Normalmente se concede una prórroga automática de dos meses para quienes residen en el extranjero, y en 2021 esa fecha límite seguía siendo el 15 de junio, a pesar de que el plazo habitual para la presentación de la declaración de la renta se extendió un mes, del 15 de abril al 17 de mayo.
Beneficios y calificaciones
Por lo general, se aplica un requisito de declaración de impuestos sobre la renta incluso si un contribuyente califica para beneficios fiscales, como el Exclusión de ingresos ganados en el extranjero o el Crédito fiscal extranjero, que reducen o eliminan sustancialmente la obligación tributaria estadounidense. Estos beneficios fiscales solo están disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU.
Un contribuyente califica para la fecha límite especial de presentación del 15 de junio si tanto su domicilio fiscal como su domicilio están fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. Aquellos que sirven en el ejército fuera de los EE. UU. Y Puerto Rico en la fecha de vencimiento regular de su declaración de impuestos también califican para la extensión hasta el 15 de junio. El IRS recomienda adjuntar una declaración si se aplica una de estas dos situaciones.
Informes requeridos para cuentas y activos extranjeros
La ley federal requiere que los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes informen cualquier ingreso mundial, incluidos los ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores extranjeras. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados deben completar y adjuntar Horario b a su declaración de impuestos. La Parte III del Anexo B pregunta sobre la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de valores, y generalmente requiere que los ciudadanos estadounidenses informen el país en el que se encuentra cada cuenta.
Además, algunos contribuyentes también deberán completar y adjuntar a su declaración el Formulario 8938, Declaración de Activos Financieros en el Extranjero . Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los residentes extranjeros y ciertos extranjeros no residentes deben declarar determinados activos financieros en el extranjero en este formulario si el valor total de dichos activos supera ciertos umbrales. Consulte las instrucciones de este formulario para obtener más detalles.
Fecha límite de presentación de informes de cuentas extranjeras
Aparte de declarar activos financieros extranjeros específicos en su declaración de impuestos, los contribuyentes con un interés en, o firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado excedió los $ 10,000 en cualquier momento durante 2020, deben presentar electrónicamente ante el Departamento del Tesoro una Red de Ejecución de Delitos Financieros. (FinCEN) Formulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR). Debido a este umbral, el IRS alienta a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso los relativamente pequeños, a verificar si este requisito de presentación se aplica a ellos. El formulario solo está disponible a través del sitio web del sistema de presentación electrónica de la BSA.
La fecha límite para presentar el Informe Anual de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés) era el 15 de abril de 2021, pero FinCEN otorgará a quienes no cumplieron con el plazo original una prórroga automática hasta el 15 de octubre de 2021 para presentar el FBAR. No es necesario solicitar esta prórroga.
Informe en dólares estadounidenses
Cualquier ingreso recibido o gasto deducible pagado en moneda extranjera debe declararse en una declaración de impuestos de EE. UU. En dólares estadounidenses. Asimismo, los pagos de impuestos deben realizarse en dólares estadounidenses.
Tanto el formulario FINCEN 114 como el formulario IRS 8938 exigen el uso del tipo de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente del tipo de cambio vigente en la fecha de la transacción. Generalmente, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se utilice de forma consistente. Para obtener más información sobre los tipos de cambio, consulte Moneda extranjera y tipos de cambio.
Informes de expatriados
Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadanía estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los Estados Unidos durante 2020 deben presentar una alienígena de doble estatus declaración de impuestos y adjuntar Formulario 8854, Declaración de expatriación inicial y anual. También se debe presentar una copia del Formulario 8854 ante el Servicio de Impuestos Internos, 3651 S IH35 MS 4301AUSC, Austin, TX 78741, antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos (incluidas las extensiones). Consulte las instrucciones de este formulario y Aviso 2009-85 PDF, Orientación para expatriados bajo la Sección 877A, para más detalles.
Hay más tiempo disponible
Hay tiempo adicional disponible para aquellos que no pueden cumplir con la fecha del 15 de junio. Los contribuyentes individuales que necesiten tiempo adicional para presentar su declaración pueden solicitar una extensión de presentación hasta el 15 de octubre imprimiendo y enviando por correo. Formulario 4868, Solicitud de prórroga automática de plazo para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso de personas físicas. El IRS no puede procesar solicitudes de extensión presentadas electrónicamente después del 17 de mayo de 2021. Infórmese donde enviar el formulario.
Las empresas que necesiten tiempo adicional para presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta deben presentar el Formulario 7004 , Solicitud de prórroga automática para la presentación de ciertas declaraciones de impuestos sobre la renta empresarial, información y otras declaraciones.
Extensión de zona de combate
Los miembros de las fuerzas armadas califican para un extensión adicional de al menos 180 días presentar y pagar impuestos si se aplica alguna de las siguientes situaciones:
- Sirven en una zona de combate o tienen servicio calificado fuera de una zona de combate o
- Sirven en despliegue fuera de los Estados Unidos lejos de su lugar de destino permanente mientras participan en una operación de contingencia. Esta es una operación militar que es designada por el Secretario de Defensa o resulta en llamar a miembros de los servicios uniformados al servicio activo (o mantenerlos en servicio activo) durante una guerra o una emergencia nacional declarada por el Presidente o el Congreso.
También se amplían los plazos para las personas que prestan servicio en una zona de combate o en una operación de contingencia en apoyo de las Fuerzas Armadas . Esto se aplica al personal de la Cruz Roja, a los corresponsales acreditados y al personal civil que actúa bajo la dirección de las Fuerzas Armadas en apoyo de dichas fuerzas.
Los cónyuges de personas que prestaron servicio en una zona de combate o en una operación de contingencia generalmente tienen derecho a las mismas prórrogas de plazo, con algunas excepciones. Los detalles sobre las prórrogas y más información sobre impuestos militares están disponibles en la Publicación 3 del IRS, Guía Tributaria para las Fuerzas Armadas.
Visite IRS.gov para obtener información fiscal
La ayuda tributaria y la información de presentación están disponibles en cualquier momento en IRS.gov. El sitio web del IRS ofrece una variedad de herramientas en línea para ayudar a los contribuyentes a responder preguntas comunes sobre impuestos. Por ejemplo, los contribuyentes pueden buscar Asistente fiscal interactivo, Temas fiscales y Preguntas frecuentes para obtener respuestas a preguntas comunes. https://www.irs.gov/payments proporciona información sobre las opciones de pago electrónico.