Como es habitual en esta época del año, el IRS, según el Procedimiento de Ingresos 2024-40 utilizando el IR-2024-273, informa a la comunidad de profesionales tributarios y a los contribuyentes sobre los próximos aumentos de inflación de 2025 en elementos tales como tramos de tasas impositivas y deducciones estándar y la eliminación gradual aplicable. rangos para cada uno, IRC Sec 911 Exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero ahora establecido en $ 2025 130,000 para 877, IRC Sec 5 (A) Disposiciones de expatriación Umbral de impuesto sobre la renta anual a pagar de 2025 años ahora establecido en $ 206,000 2025 para 890,000 y monto de exención de expatriación ahora establecido en $ XNUMX XNUMX para XNUMX, y mucho, mucho más…
El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy los ajustes anuales por inflación para el año fiscal 2025.
El Procedimiento de Ingresos 2024-40 proporciona información detallada sobre los ajustes y cambios a más de 60 disposiciones tributarias que afectarán a los contribuyentes cuando presenten sus declaraciones en 2026.
Cambios notables para el año fiscal 2025
Los ajustes del año fiscal 2025 que se describen a continuación generalmente se aplican a las declaraciones de impuestos sobre la renta que se presentarán a partir de la temporada de impuestos de 2026. Los elementos impositivos para el año fiscal 2025 de mayor interés para muchos contribuyentes incluyen los siguientes montos en dólares:
- Deducciones estándar. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan declaraciones por separado para el año fiscal 2025, la deducción estándar aumenta a $15,000 para 2025, un aumento de $400 con respecto a 2024. Para las parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas, la deducción estándar aumenta a $30,000, un aumento de $800 con respecto al año fiscal 2024. Para los jefes de familia, la deducción estándar será de $22,500 para el año fiscal 2024, un aumento de $600 con respecto al monto del año fiscal 2024.
- Tasas marginales. Para el año fiscal 2025, la tasa impositiva máxima sigue siendo del 37% para los contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a $626,350 ($751,600 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Las otras tarifas son:
-
- 35% para ingresos superiores a $ 250,525 ($ 501,050 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
- 32% para ingresos superiores a $ 197,300 ($ 394,600 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
- 24% para ingresos superiores a $ 103,350 ($ 206,700 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
- 22% para ingresos superiores a $ 48,475 ($ 96,950 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
- 12% para ingresos superiores a $ 11,925 ($ 23,850 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
- 10% para ingresos de $11,925 o menos ($23,850 o menos para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
- Montos Mínimos Alternativos de Exención de Impuestos. Para el año fiscal 2025, el monto de la exención para personas solteras aumenta a $88,100 ($68,650 para personas casadas que presentan declaraciones por separado) y comienza a reducirse gradualmente a partir de $626,350. Para las parejas casadas que presentan declaraciones de forma conjunta, el monto de la exención aumenta a $137,000 y comienza a reducirse gradualmente a partir de $1,252,700.
- Créditos fiscales por ingresos del trabajoPara los contribuyentes que califican y tienen tres o más hijos calificados, el monto máximo del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo para el año fiscal 2025 es $8,046, un aumento respecto de los $7,830 correspondientes al año fiscal 2024. El procedimiento de ingresos contiene una tabla que proporciona el monto máximo del EITC para otras categorías, umbrales de ingresos y eliminaciones graduales.
- Beneficio complementario de transporte calificado. Para el año fiscal 2025, la limitación mensual para el beneficio complementario de transporte calificado y la limitación mensual para estacionamiento calificado aumenta a $325, en comparación con los $315 del año fiscal 2024.
- Planes de cafetería de gastos flexibles de salud. Para los años fiscales que comienzan en 2025, el límite en dólares para las reducciones salariales de los empleados por contribuciones a los planes de gastos flexibles de salud aumenta a $3,300, en comparación con los $3,200 del año fiscal 2024. Para los planes de cafetería que permiten la transferencia de montos no utilizados, el monto máximo de transferencia aumenta a $660, en comparación con los $640 del año fiscal 2024.
- Cuentas de ahorro médico. Para el año fiscal 2025, los participantes que tengan un plan de cobertura solo para ellos mismos deben tener un deducible anual que no sea inferior a $2,850 (un aumento de $50 respecto del año fiscal anterior), pero no superior a $4,300 (un aumento de $150 respecto del año fiscal anterior).
El monto máximo de gastos de bolsillo aumenta a $5,700, en comparación con los $5,550 del año fiscal 2024. Para la cobertura familiar en el año fiscal 2025, el deducible anual no es inferior a $5,700, en comparación con los $5,550 del año fiscal 2024; sin embargo, el deducible no puede ser superior a $8,550, un aumento de $200 en comparación con el límite para el año fiscal 2024. Para la cobertura familiar, el límite de gastos de bolsillo es de $10,500 para el año fiscal 2025, en comparación con los $10,200 del año fiscal 2024.
- Exclusión de ingresos ganados en el extranjero. Para el año fiscal 2025, la exclusión de ingresos ganados en el extranjero aumenta a $130,000, desde $126,500 en el año fiscal 2024.
- Créditos fiscales sobre sucesiones. Los patrimonios de personas fallecidas durante el año 2025 tienen un monto de exclusión básico de $13,990,000, que aumenta de $13,610,000 para los patrimonios de personas fallecidas en el año 2024.
- Exclusión anual para regalos aumenta a $19,000 para el año calendario 2025, pasando de $18,000 para el año calendario 2024.
- Créditos de adopción. Para el año fiscal 2025, el crédito máximo permitido para la adopción de un niño con necesidades especiales es el monto de los gastos de adopción calificados hasta $17,280, aumentado de $16,810 para el año fiscal 2024.
Sin cambios para el año fiscal 2025
Por estatuto, ciertos artículos que fueron indexados por inflación en el pasado actualmente no están ajustados.
- Exenciones personales para el año fiscal 2025 permanecerá en 0, como en el año fiscal 2024. La eliminación de la exención personal fue una disposición de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017.
- Deducciones detalladas. No existe ninguna limitación en las deducciones detalladas para el año fiscal 2025, como en el año fiscal 2024 y anteriores, hasta el año fiscal 2018. La limitación en las deducciones detalladas fue eliminada por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017.
- Créditos de aprendizaje permanente. El monto del ingreso bruto ajustado modificado que utilizan los contribuyentes para determinar la reducción del Crédito Tributario por Aprendizaje Permanente previsto en la Sec. 25A(d)(1) del Código de Rentas Internas no se ajusta por inflación para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2020. El Crédito Tributario por Aprendizaje Permanente se elimina gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado superior a $80,000 ($160,000 para declaraciones conjuntas).