El IRS proporciona ajustes por inflación fiscal para el año fiscal 2019

Como es habitual en esta época del año, el IRS informa a la comunidad de profesionales de impuestos y a los contribuyentes sobre los próximos aumentos de la inflación de 2019 en elementos tales como tramos de tasas impositivas, deducciones y exenciones estándar y rangos de eliminación aplicables para cada uno, IRC Sec 911 Exclusión de ingresos ganados en el extranjero , IRC Sec 877(A) Disposiciones de expatriación Umbral pagadero de impuesto sobre la renta anual de 5 años y monto de exención de expatriación, y mucho más...

El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy los ajustes anuales de inflación del año fiscal 2019 para más de 60 disposiciones fiscales, incluidos los programas de tasas impositivas y otros cambios impositivos. Procedimiento administrativo tributario 2018-57 proporciona detalles sobre estos ajustes anuales. Los ajustes del año fiscal 2019 generalmente se utilizan en las declaraciones de impuestos presentadas en 2020.

Las partidas fiscales para el año fiscal 2019 de mayor interés para la mayoría de los contribuyentes incluyen las siguientes cantidades en dólares:

  • La deducción estándar para la presentación conjunta de matrimonios aumenta a $24,400 para el año fiscal 2019, $400 más que el año anterior. Para contribuyentes solteros y personas casadas que declaran por separado, la deducción estándar aumenta a $12,200 para el año fiscal 2019, $200 más, y para jefes de familia, la deducción estándar será de $18,350 para el año fiscal 2019, $350 más.
  • La exención personal para el año fiscal 2019 se mantiene en 0, como lo fue para el 2018, esta eliminación de la exención personal fue una disposición en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
  • Para el año fiscal 2019, la tasa máxima es del 37 por ciento para contribuyentes solteros individuales con ingresos superiores a $510,300 ($612,350 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Las otras tarifas son:

o 35 por ciento, para ingresos superiores a $204,100 ($408,200 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);

o 32 por ciento para ingresos superiores a $160,725 ($321,450 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);

o 24 por ciento para ingresos superiores a $84,200 ($168,400 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);

o 22 por ciento para ingresos superiores a $39,475 ($78,950 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);

o 12 por ciento para ingresos superiores a $9,700 ($19,400 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).

o La tasa más baja es del 10 por ciento para los ingresos de personas solteras con ingresos de $9,700 o menos ($19,400 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).

  • Para 2019, al igual que en 2018, no hay limitación en las deducciones detalladas, ya que esa limitación fue eliminada por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
  • El monto de la exención del Impuesto Mínimo Alternativo para el año fiscal 2019 es de $71,700 y comienza a eliminarse gradualmente en $510,300 ($111,700, para parejas casadas que presentan una declaración conjunta para quienes la exención comienza a eliminarse gradualmente en $1,020,600). El monto de la exención de 2018 fue de $70,300 y comenzó a eliminarse gradualmente a $500,000 ($109,400 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta y comenzó a eliminarse gradualmente a $1 millón).
  • El monto máximo del Crédito por ingreso del trabajo para el año fiscal 2019 es de $6,557 para los contribuyentes que presentan una declaración conjunta y tienen tres o más hijos calificados, frente a un total de $6,431 para el año fiscal 2018. El procedimiento de ingresos tiene una tabla que proporciona montos máximos de crédito para otras categorías, umbrales de ingresos y eliminaciones.
  • Para el año fiscal 2019, el límite mensual para el beneficio adicional de transporte calificado es de $265, al igual que el límite mensual para el estacionamiento calificado, frente a los $260 para el año fiscal 2018.
  • Para el año calendario 2019, el monto en dólares utilizado para determinar la sanción por no mantener la cobertura de salud esencial mínima es 0, según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos; para el 2018 el monto fue de $695.
  • Para los años tributarios que comienzan en 2019, el límite en dólares para las reducciones de salario de los empleados por contribuciones a arreglos de gastos flexibles de salud es de $2,700, $50 más que el límite para 2018.
  • Para el año fiscal 2019, los participantes que tienen cobertura solo para sí mismos en una Cuenta de Ahorros Médicos, el plan debe tener un deducible anual que no sea inferior a $2,350, un aumento de $50 desde el año fiscal 2018; pero no más de $3,500, un aumento de $50 desde el año fiscal 2018. Para la cobertura individual, el monto máximo de gastos de bolsillo es $4,650, un aumento de $100 desde 2018. Para el año fiscal 2019, los participantes con cobertura familiar, el límite mínimo el deducible anual es de $4,650, frente a $4,550 en 2018; sin embargo, el deducible no puede ser superior a $7,000, un aumento de $150 del límite para el año fiscal 2018. Para la cobertura familiar, el límite de gastos de bolsillo es de $8,550 para el año fiscal 2019, un aumento de $150 desde el año fiscal 2018.
  • Para el año fiscal 2019, el monto de ingreso bruto ajustado utilizado por los contribuyentes conjuntos para determinar la reducción en el Crédito de aprendizaje de por vida es de $ 116,000, frente a los $ 114,000 para el año fiscal 2018.
  • Para el año fiscal 2019, la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero es de $ 105,900 en comparación con $ 103,900 para el año fiscal 2018.
  • Las herencias de los difuntos que fallecen durante 2019 tienen un monto de exclusión básica de $ 11,400,000, en comparación con un total de $ 11,180,000 para las herencias de los fallecidos que murieron en 2018.
  • La exclusión anual para obsequios es de $ 15,000 para el año calendario 2019, como lo fue para el año calendario 2018.
  • El crédito máximo permitido para adopciones es la cantidad de gastos de adopción calificados hasta $14,080, en comparación con $13,810 para 2018.

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