IRS proporciona ajustes de inflación de impuestos para el año fiscal 2022

Como es habitual en esta época del año, el IRS bajo el Procedimiento de Ingresos 2021-45 utilizando IR-2021-219 informa a la comunidad de profesionales de impuestos y a los contribuyentes sobre los próximos aumentos de inflación de 2022 a elementos tales como tramos de tasas impositivas y Deducciones estándar y eliminación gradual aplicable rangos para cada uno, IRC Sec 911 Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero, IRC Sec 877(A) Disposiciones de expatriación Umbral pagadero de impuesto sobre la renta anual de 5 años y cantidad de Exención de Expatriación, y mucho, mucho más...

El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy los ajustes anuales de inflación del año fiscal 2022 para más de 60 disposiciones fiscales, incluidos los programas de tasas impositivas y otros cambios impositivos. Procedimiento administrativo tributario 2021-45 proporciona detalles sobre estos ajustes anuales.

Aspectos destacados de los cambios en el procedimiento de ingresos 2021-45: 

Los ajustes del año fiscal 2022 descritos a continuación generalmente se aplican a las declaraciones de impuestos presentadas en 2023.
 
Las partidas fiscales para el año fiscal 2022 de mayor interés para la mayoría de los contribuyentes incluyen las siguientes cantidades en dólares:

  • La deducción estándar para parejas casadas que presentan una declaración conjunta para el año fiscal 2022 aumenta a $25,900, un aumento de $800 con respecto al año anterior. Para contribuyentes solteros y personas casadas que declaran por separado, la deducción estándar aumenta a $12,950 para 2022, hasta $400, y para jefes de familia, la deducción estándar será de $19,400 para el año fiscal 2022, hasta $600.
  • La exención personal para el año fiscal 2022 se mantiene en 0, como lo fue para el 2021, esta eliminación de la exención personal fue una disposición en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos. 
  • Tasas marginales: Para el año fiscal 2022, la tasa impositiva máxima sigue siendo del 37 % para contribuyentes solteros individuales con ingresos superiores a $539,900 ($647,850 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).

Las otras tarifas son:

35%, para ingresos superiores a $215,950 ($431,900 para parejas casadas que presentan declaración conjunta);

32% para ingresos superiores a $170,050 ($340,100 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);

24% para ingresos superiores a $89,075 ($178,150 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);

22% para ingresos superiores a $41,775 ($83,550 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);

12% para ingresos superiores a $10,275 ($20,550 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).

La tasa más baja es del 10% para los ingresos de personas solteras con ingresos de $10,275 o menos ($20,550 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).

  • Para 2022, al igual que en 2021, 2020, 2019 y 2018, no hay limitación en las deducciones detalladas, ya que esa limitación fue eliminada por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
  • El monto de la exención del impuesto mínimo alternativo para el año fiscal 2022 es de $ 75,900 y comienza a eliminarse gradualmente en $ 539,900 ($ 118,100 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta para quienes la exención comienza a eliminarse gradualmente en $ 1,079,800). El monto de la exención para 2021 fue de $ 73,600 y comenzó a eliminarse gradualmente en $ 523,600 ($ 114,600 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta para quienes la exención comenzó a eliminarse gradualmente en $ 1,047,200).
  • El monto máximo del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo para el año fiscal 2022 es de $6,935 para contribuyentes calificados que tienen tres o más hijos calificados, en comparación con $6,728 para el año fiscal 2021. El procedimiento de ingresos contiene una tabla que proporciona el monto máximo del EITC para otras categorías, umbrales de ingresos y etapas salidas
  • Para el año fiscal 2022, el límite mensual para el beneficio adicional de transporte calificado y el límite mensual para estacionamiento calificado aumentan a $280.
  • Para los años contributivos que comienzan en 2022, el límite en dólares para las reducciones de salario de los empleados por contribuciones a arreglos de gastos flexibles de salud aumenta a $2,850. Para los planes de cafetería que permiten el traspaso de montos no utilizados, el monto máximo de traspaso es de $570, un aumento de $20 con respecto a los años fiscales que comienzan en 2021.
  • Para el año fiscal 2022, los participantes que tienen cobertura individual en una Cuenta de Ahorros Médicos, el plan debe tener un deducible anual que no sea inferior a $2,450, hasta $50 desde el año fiscal 2021; pero no más de $3,700, un aumento de $100 desde el año fiscal 2021. Para la cobertura individual, el monto máximo de gastos de bolsillo es de $4,950, un aumento de $150 desde 2021. Para el año fiscal 2022, para la cobertura familiar, el deducible anual no es menos de $4,950, frente a $4,800 en 2021; sin embargo, el deducible no puede ser superior a $7,400, un aumento de $250 del límite para el año fiscal 2021. Para la cobertura familiar, el límite de gastos de bolsillo es de $9,050 para el año fiscal 2022, un aumento de $300 desde el año fiscal 2021.
  • El monto del ingreso bruto ajustado modificado utilizado por los declarantes conjuntos para determinar la reducción en el Crédito vitalicio por aprendizaje provisto en § 25A(d)(2) no se ajusta por inflación para los años tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2020. El Crédito vitalicio por aprendizaje se escalona para contribuyentes con ingreso bruto ajustado modificado superior a $80,000 ($160,000 para declaraciones conjuntas).
  • Para el año fiscal 2022, la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero es de $ 112,000 en comparación con $ 108,700 para el año fiscal 2021.
  • Las herencias de los difuntos que fallecen durante 2022 tienen un monto de exclusión básica de $ 12,060,000, en comparación con un total de $ 11,700,000 para las herencias de los fallecidos que murieron en 2021.
  • La exclusión anual de obsequios aumenta a $16,000 2022 para el año calendario 15,000, frente a $2021 XNUMX para el año calendario XNUMX.
  • El crédito máximo permitido para adopciones para el año fiscal 2022 es la cantidad de gastos de adopción calificados hasta $ 14,890, en comparación con $ 14,440 para 2021.

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