El IRS proporciona ajustes fiscales por inflación para el año fiscal 2021

Como es habitual en esta época del año, el IRS informa a la comunidad de profesionales de impuestos y a los contribuyentes sobre los próximos aumentos de la inflación de 2021 en elementos tales como tramos de tasas impositivas, deducciones y exenciones estándar y rangos de eliminación aplicables para cada uno, IRC Sec 911 Exclusión de ingresos ganados en el extranjero , IRC Sec 877(A) Disposiciones de expatriación Umbral pagadero de impuesto sobre la renta anual de 5 años y monto de exención de expatriación, y mucho más...

El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy los ajustes anuales de inflación del año fiscal 2021 para más de 60 disposiciones fiscales, incluidos los programas de tasas impositivas y otros cambios impositivos. Procedimiento administrativo tributario 2020-45 proporciona detalles sobre estos ajustes anuales.

Aspectos destacados de los cambios en el Procedimiento de Ingresos 2020-45: La Ley de Apropiación Consolidada para 2020 aumentó el monto del impuesto de adición mínima por no presentar una declaración de impuestos dentro de los 60 días posteriores a la fecha de vencimiento. A partir de las declaraciones que vencen después del 31 de diciembre de 2019, el nuevo impuesto adicional es de $435 o el 100 por ciento del monto del impuesto adeudado, lo que sea menor, un aumento de $330. El impuesto adicional de $435 se ajustará según la inflación.

Los ajustes del año fiscal 2021 descritos a continuación generalmente se aplican a las declaraciones de impuestos presentadas en 2022.

Las partidas fiscales para el año fiscal 2021 de mayor interés para la mayoría de los contribuyentes incluyen las siguientes cantidades en dólares:

  • La deducción estándar para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta para el año fiscal 2021 aumenta a $ 25,100, $ 300 más que el año anterior. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que declaran por separado, la deducción estándar aumenta a $ 12,550 para 2021, hasta $ 150, y para los jefes de familia, la deducción estándar será de $ 18,800 para el año fiscal 2021, hasta $ 150.
  • La exención personal para el año fiscal 2021 se mantiene en 0, como lo fue para 2020; esta eliminación de la exención personal era una disposición de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
  • Tasas marginales: para el año fiscal 2021, la tasa impositiva máxima sigue siendo del 37% para individuos solteros
    contribuyentes con ingresos superiores a $523,600 ($628,300 para matrimonios que rinden declaración conjunta).
    Las otras tasas son: 35%, para ingresos superiores a $209,425 ($418,850 para parejas casadas
    presentación conjunta); 32% para ingresos superiores a $164,925 ($329,850 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
    24% para ingresos superiores a $86,375 ($172,750 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta); 22% para ingresos
    más de $40,525 ($81,050 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta); 12% para ingresos superiores a $9,950
    ($19,900 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). La tasa más baja es del 10% para ingresos de solteros.
    personas con ingresos de $9,950 o menos ($19,900 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
  • Para 2021, como en 2020, 2019 y 2018, no hay limitación en las deducciones detalladas, ya que esa limitación fue eliminada por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
  • El monto de la exención del impuesto mínimo alternativo para el año fiscal 2021 es de $ 73,600 y comienza a eliminarse gradualmente en $ 523,600 ($ 114,600 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta para quienes la exención comienza a eliminarse gradualmente en $ 1,047,200). El monto de la exención para 2020 fue de $ 72,900 y comenzó a eliminarse gradualmente en $ 518,400 ($ 113,400 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta para quienes la exención comenzó a eliminarse gradualmente en $ 1,036,800).
  • El monto máximo del Crédito por ingreso del trabajo para el año fiscal 2021 es de $ 6,728 para contribuyentes que califiquen y que tengan tres o más hijos calificados, en comparación con un total de $ 6,660 para el año fiscal 2020. El procedimiento de ingresos contiene una tabla que proporciona el monto máximo del Crédito por ingreso del trabajo para otras categorías umbrales y eliminaciones.
  • Para el año fiscal 2021, el límite mensual para el beneficio adicional de transporte calificado sigue siendo de $ 270, al igual que el límite mensual para estacionamiento calificado.
  • Para los años tributarios que comienzan en 2021, el límite en dólares para las reducciones salariales de los empleados por contribuciones a arreglos de gastos flexibles de salud sigue siendo de $2,750. Para los planes de cafetería que permiten el traspaso de montos no utilizados, el monto máximo de traspaso es de $550, un aumento de $50 con respecto a los años fiscales que comienzan en 2020.
  • Para el año fiscal 2021, los participantes que tienen cobertura individual en una cuenta de ahorros médicos, el plan debe tener un deducible anual que no sea menor a $ 2,400, $ 50 más que el año fiscal 2020; pero no más de $ 3,600, un aumento de $ 50 con respecto al año fiscal 2020. Para la cobertura individual, el monto máximo de gastos de bolsillo es $ 4,800, un aumento de $ 50 desde 2020. Para el año fiscal 2021, los participantes con cobertura familiar, el piso para el deducible anual es de $ 4,800, en comparación con $ 4,750 en 2020; sin embargo, el deducible no puede ser más de $ 7,150, $ 50 más del límite para el año tributario 2020. Para la cobertura familiar, el límite de gastos de bolsillo es $ 8,750 para el año tributario 2021, un aumento de $ 100 desde el año tributario 2020.
  • Para el año fiscal 2021, el monto de ingreso bruto ajustado utilizado por los contribuyentes conjuntos para determinar la reducción en el Crédito de aprendizaje de por vida es de $ 119,000, frente a los $ 118,000 para el año fiscal 2020.
  • Para el año fiscal 2021, la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero es de $ 108,700 en comparación con $ 107,600 para el año fiscal 2020.
  • Las herencias de los difuntos que fallecen durante 2021 tienen un monto de exclusión básica de $ 11,700,000, en comparación con un total de $ 11,580,000 para las herencias de los fallecidos que murieron en 2020.
  • La exclusión anual para obsequios es de $ 15,000 para el año calendario 2021, como lo fue para el año calendario 2020.
  • El crédito máximo permitido para adopciones para el año fiscal 2021 es la cantidad de gastos de adopción calificados hasta $ 14,440, en comparación con $ 14,300 para 2020.

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