IRS emite nuevas tablas de tasas impositivas, ajustes por inflación para 2018

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos requirió que los ajustes por inflación ahora deben calcularse utilizando el método del índice de precios al consumidor encadenado, actualizando algunas de las cifras que se anunciaron originalmente en Rev. Proc. 2017-58. De particular interés para los expatriados estadounidenses son los cambios en el exclusión de ingresos ganados en el extranjero – bajo la Sec. 911 es $103,900 para 2018 (se había anunciado en $104,100 en Rev. Proc. 2017-58).

In Proceso Rev. 2018-18, el IRS anunció los nuevos tramos impositivos más bajos para 2018 y una serie de otros elementos nuevos afectados por la PL 115-97, conocida como la el proyecto de reforma denominado en inglés como “Tax Cuts and Jobs Act” . También emitió montos ajustados por inflación para muchas disposiciones que la Ley no modificó, aparte de que los ajustes por inflación ahora deben calcularse utilizando el método de índice de precios al consumidor encadenado, actualizando los números que se anunciaron originalmente en Rev. Proc. 2017-58.

La ley tributaria redujo los tramos impositivos que se aplican a los contribuyentes individuales a partir de 2018 y en vigencia hasta 2025. Las nuevas tasas para los contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta para 2018 son del 10 % sobre los ingresos que no excedan los $19,050; 12% sobre ingresos entre $19,050 y $77,400; 22% entre $77,400 y $165,000; 24% entre $165,000 y $315,000; 32% entre $315,000 y $400,000; 35% entre $400,000 y $600,000; y 37% sobre ingresos superiores a $600,000. El procedimiento de ingresos también contiene las cifras de los contribuyentes que reclaman la condición de cabeza de familia, las personas solteras, los contribuyentes casados ​​que declaran por separado y las sucesiones y fideicomisos.

La cantidad de ingreso del trabajo en o por encima de la cual la cantidad máxima de la Sec. 32 se permite el crédito tributario por ingresos del trabajo es ligeramente inferior a los montos anunciados en Rev. Proc. 2017-58: $10,180 para contribuyentes con un hijo; $14,290 para contribuyentes con dos o más hijos; y $6,780 para contribuyentes sin hijos. Los montos máximos de crédito y los montos de eliminación gradual correspondientes también son ligeramente más bajos.

El IRS también anunció nuevos límites en el crédito de adopción para 2018. Bajo la Sec. 23(a)(3), el crédito permitido por la adopción de un niño con necesidades especiales es de $13,810 (este es un cambio de la cantidad anunciada anteriormente de $13,840). La misma cantidad de crédito está vigente para la adopción de niños que no sean niños con necesidades especiales en 2018. El crédito de adopción comienza a eliminarse conforme a la Sec. 23(b)(2)(A) para contribuyentes con ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) superior a $207,140 y se elimina por completo para contribuyentes con MAGI de $247,140 o más en 2018.

El IRS también anunció que la deducción estándar para 2018 es de $24,000 para contribuyentes casados ​​que presentan declaraciones conjuntas, $12,000 para personas solteras y contribuyentes casados ​​que presentan declaraciones separadas, y $18,000 para cabezas de familia. Después de 2018, estos montos se ajustarán por inflación.

La cantidad de exención de impuestos mínima alternativa para los contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta es de $109,400; para personas solteras es de $70,300; y para sucesiones y fideicomisos es de $24,600.

Para 2018, el costo agregado de cualquier Sec. 179 propiedad que un contribuyente elige tratar como un gasto no puede exceder $1 millón. Bajo la Sec. 179(b)(2), la limitación de $1 millón se reduce (pero no por debajo de cero) por el monto del costo de la Sec. 179 inmuebles puestos en servicio durante 2018 superan los $2,500,000.

Para los difuntos que fallecen en 2018, el monto básico de exclusión para determinar el crédito unificado contra el impuesto al patrimonio es de $11.18 millones. Esta cantidad de exclusión fue duplicada por la Ley y también está sujeta a ajustes por inflación.

La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero bajo la Sec. 911 es $103,900 para 2018 (se había anunciado en $104,100 en Rev. Proc. 2017-58).

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