Información importante para las personas que están considerando realizar retiros anticipados de fondos de jubilación

El IRS proporciona un recordatorio oportuno y excelente en Tax Tip 2022-162 sobre información importante para que las personas consideren antes de echar mano de sus ahorros para la jubilación ganados con tanto esfuerzo para distribuciones de dificultades, retiros anticipados o préstamos. Además de un recordatorio n Distribuciones Mínimas Requeridas.

No importa cuánto planifique la gente, ocurren eventos inesperados. A menudo, esos eventos resultan en gastos no planificados. Para cubrir estos costos, a veces las personas retiran antes los fondos de sus ahorros para la jubilación. Si bien esto puede parecer una manera fácil de obtener efectivo rápidamente, los retiros anticipados pueden conllevar fuertes sanciones y costosas consecuencias fiscales. Aquí hay información importante para que las personas consideren antes de echar mano de sus ahorros para la jubilación que tanto les costó ganar.  

Planes de jubilación en el lugar de trabajo: 401(k), 403(b) y 457(b)
Estos planes pueden distribuir beneficios solo cuando ocurren ciertos eventos. La descripción resumida del plan debe indicar claramente cuándo puede ocurrir una distribución. También indicará si el plan permite distribuciones de dificultad, retiros anticipados o préstamos.

  • Las distribuciones por dificultades financieras son retiros de la cuenta de un participante que se realizan debido a una necesidad financiera inmediata y grave y se limitan a la cantidad necesaria para satisfacer esa necesidad financiera. La necesidad del empleado incluye la necesidad del cónyuge o dependiente del empleado.
  • Las distribuciones por dificultades se pueden incluir en el ingreso bruto a menos que consistan en contribuciones Roth designadas.
  • Las distribuciones antes de que el participante cumpla 65 años, o la edad normal de jubilación del plan, si es anterior, pueden resultar en un impuesto sobre la renta adicional del 10% del monto retirado.
  • No se permite reembolsar las distribuciones por dificultades económicas al plan o transferirlas a otro plan o IRA.

Los prestatarios devuelven los préstamos de estos planes a la cuenta de jubilación. Los prestatarios deben revisar la límites en los montos de los préstamos y otros requisitos. Los impuestos sobre este dinero no ocurren si el préstamo cumple con las reglas y el pago se realiza a tiempo.

Distribuciones mínimas requeridas
Los contribuyentes deben realizar las distribuciones mínimas requeridas cada año a partir del año en que el contribuyente cumple 72 años, 70 ½ si el contribuyente cumplió 70 ½ en 2019. Las personas calculan la RMD dividiendo el saldo de la cuenta IRA al 31 de diciembre del año anterior por la distribución aplicable periodo o esperanza de vida. Las RMD están exentas para 2020 debido a las disposiciones de alivio de COVID-19. Las distribuciones mínimas requeridas no se requieren para Roth IRA.

IRA y planes basados ​​en IRA
Las personas pueden tomar distribuciones de su IRA, SEP-IRA o SIMPLE-IRA en cualquier momento. Los contribuyentes no necesitan mostrar dificultades para recibir una distribución; solo pueden comunicarse con la institución financiera que administra la cuenta.

Las distribuciones anticipadas ocurren cuando las personas retiran dinero de una cuenta de jubilación individual o un plan de jubilación antes de los 59 años y medio. Estas distribuciones del plan de jubilación están sujetas al impuesto sobre la renta. Las personas también deben pagar un impuesto adicional por retiro anticipado del 10 %, a menos que excepción al impuesto de distribución anticipada se aplica. Independientemente de la edad, el cuentahabiente deberá presentar el Modelo 1040 Planilla de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en la que conste el monto del retiro y completar y adjuntar un Formulario 5329, Impuestos adicionales sobre planes calificados, incluidas cuentas IRA y otras cuentas con ventajas fiscales, a la declaración de la renta. Estos son requisitos para retiros anticipados y distribuciones regulares.

Distribuciones y préstamos relacionados con el coronavirus
La Ley CARES facilitó el acceso a ahorros en cuentas IRA y planes de jubilación en el lugar de trabajo para aquellos afectado por el coronavirus. Ciertas distribuciones realizadas desde el 1 de enero de 2020 hasta el 30 de diciembre de 2020, de cuentas IRA o planes de jubilación en el lugar de trabajo a individuos calificados puede ser tratado como distribuciones relacionadas con coronavirus.

  • Estas distribuciones no están sujetas al impuesto adicional del 10 % sobre distribuciones anticipadas, incluido el impuesto adicional del 25 % sobre ciertas distribuciones de IRA SIMPLE.
  • El reembolso a una cuenta IRA oa un plan de jubilación en el lugar de trabajo puede ocurrir dentro de los tres años.

Los contribuyentes pueden incluir las distribuciones relacionadas con el coronavirus en los ingresos durante 3 años, un tercio cada año o, si así lo eligen, en el año de la distribución.

Distribuciones relacionadas con el divorcio
Distribuciones tempranas tomadas de una IRA tradicional para satisfacer un divorcio requisitos u orden judicial están sujetos a los requisitos regulares del impuesto sobre la renta y al impuesto adicional del 10 %, a menos que haya una excepción que califique.

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