Para los contribuyentes que viven y trabajan fuera de los EE. UU., presenten una declaración antes del 17 de junio

Hoy, 17 de junio, es la fecha límite automática si reside fuera de los EE. UU.: el IRS les recuerda a los contribuyentes que si residen fuera de los EE. UU., tienen hasta el 17 de junio de 2019 en esta temporada fiscal para presentar sus declaraciones de impuestos de los EE. UU. Pero si no pueden cumplir con este plazo, pueden solicitar una extensión de tiempo hasta el 15 de octubre de 2019. Que si se adeudan ingresos de los EE. UU., siempre vencen el 15 de abril, independientemente, además, los contribuyentes pueden tener que informar los requisitos de presentación de FATCA en el Formulario 8938 y FBAR requisitos de presentación en el Formulario 114, ambos formularios tienen los mismos plazos que se aplican al Formulario 1040.

El Servicio de Impuestos Internos recordó hoy a los contribuyentes que viven y trabajan fuera de los Estados Unidos que deben presentar su declaración federal de impuestos sobre la renta de 2018 antes del lunes 17 de junio.

La fecha límite del 17 de junio se aplica tanto a los ciudadanos estadounidenses como a los extranjeros residentes en el extranjero, incluidos aquellos con doble ciudadanía. Una extensión de tiempo para presentar está disponible para aquellos que no pueden cumplir con este plazo de presentación.

Puntos esenciales a considerar:

La mayoría de las personas en el extranjero necesitan presentar

Así como la mayoría de los contribuyentes en los Estados Unidos deben presentar sus declaraciones de impuestos ante el IRS antes del 15 de abril, aquellos que viven y trabajan en otro país también deben presentarlas. Sin embargo, se otorga una prórroga automática del plazo de dos meses y en 2019 esa fecha es el 17 de junio.

Por lo general, se aplica un requisito de presentación de impuestos sobre la renta, incluso si un contribuyente califica para beneficios fiscales, como la Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero o el Crédito Fiscal Extranjero, que reducen o eliminan sustancialmente la obligación tributaria de los EE. UU. Estos beneficios fiscales solo están disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU.

Un contribuyente califica para la fecha límite de presentación especial del 17 de junio si tanto su domicilio fiscal como su residencia están fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. Aquellos que prestan servicio militar fuera de los EE. UU. y Puerto Rico en la fecha regular de vencimiento de su declaración de impuestos también califican para la extensión hasta el 17 de junio. Asegúrese de adjuntar una declaración que indique cuál de estas dos situaciones se aplica.

Los pagos de impuestos adeudados vencen el 15 de abril El interés, actualmente a una tasa del 6 por ciento anual, con capitalización diaria, aún se aplica a cualquier pago de impuestos recibido después de la fecha límite original del 15 de abril. Para obtener detalles, consulte la sección "Cuándo presentar y pagar" en Publicación 54, Guía fiscal para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el exterior.

Informes requeridos para cuentas y activos extranjeros

La ley federal requiere que los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes informen cualquier ingreso mundial, incluidos los ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores extranjeras. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados deben completar y adjuntar Horario b a su declaración de impuestos. La Parte III del Anexo B pregunta sobre la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de valores, y generalmente requiere que los ciudadanos estadounidenses informen el país en el que se encuentra cada cuenta.

Además, es posible que algunos contribuyentes también tengan que completar y adjuntar a su declaración Formulario 8938, Estado de Activos Financieros Extranjeros. Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes deben informar activos financieros extranjeros específicos en este formulario si el valor agregado de esos activos supera ciertos umbrales. Consulte las instrucciones de este formulario para obtener más detalles.

Fecha límite de presentación de informes de cuentas extranjeras

Aparte de declarar activos financieros extranjeros especificados en su declaración de impuestos, los contribuyentes con un interés, una firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor total superó los $10,000 en cualquier momento durante 2018, deben presentar electrónicamente ante el Departamento del Tesoro un Formulario de Cumplimiento de Delitos Financieros. Red (FinCEN) Formulario 114, Informe de Cuentas Bancarias y Financieras del Exterior (FBAR). Debido a este umbral, el IRS alienta a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso los relativamente pequeños, a verificar si este requisito de presentación se aplica a ellos. El formulario solo está disponible a través de el sitio web del sistema de presentación electrónica de la BSA.

El plazo para la presentación del Informe Anual de Cuentas Bancarias y Financieras del Exterior (FBAR) ahora es el mismo que para una declaración federal de impuestos sobre la renta, el 15 de abril de 2019, pero FinCEN otorga a los contribuyentes que no cumplieron con la fecha límite original una extensión automática hasta el 15 de octubre de 2019 para presentar. No se requieren solicitudes de extensión específicas.

Extensiones automáticas disponibles

Los contribuyentes en el extranjero que no pueden cumplir con la fecha límite del 17 de junio aún pueden obtener más tiempo para presentar, pero deben solicitarlo. Se debe presentar una solicitud de extensión antes del 17 de junio. Las extensiones automáticas dan a las personas hasta el 15 de octubre de 2019 para presentar; sin embargo, esto no extiende el tiempo para pagar impuestos.

Una de las formas más fáciles de obtener una extensión de tiempo para presentar la declaración es a través del enlace Free File en IRS.gov. En cuestión de minutos, cualquier persona, independientemente de sus ingresos, puede utilizar este servicio gratuito para solicitar electrónicamente una prórroga en Formulario 4868. Las solicitudes también se pueden realizar mediante un formulario en papel siguiendo las instrucciones proporcionadas en el formulario. El formulario 4868 requiere que los contribuyentes calculen su obligación tributaria y paguen cualquier monto adeudado.

Otra opción es pagar electrónicamente, y el IRS procesará automáticamente una prórroga cuando los contribuyentes seleccionen el Formulario 4868 y realicen un pago total o parcial de impuestos federales mediante Direct Pay, el Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS) o una tarjeta de débito o crédito. No es necesario presentar un Formulario 4868 por separado al hacer una pago electronico e indicando que es para una prórroga. Los contribuyentes internacionales que no tienen una cuenta bancaria en los EE. UU. deben consultar el Sección de Pagos Electrónicos Extranjeros en IRS.gov para obtener más información y opciones de pago.

Los contribuyentes de la zona de combate obtienen más tiempo sin tener que pedirlo

Los miembros de las fuerzas armadas y el personal de apoyo elegible que preste servicio en una zona de combate tienen al menos 180 días después de abandonar la zona de combate para presentar sus declaraciones de impuestos y pagar los impuestos adeudados. Esto incluye a los que sirven en Irak, Afganistán y otras zonas de combate. Puede encontrar una lista de las zonas de combate designadas en Publicación 3, Guía tributaria para las Fuerzas Armadas (en inglés).

Varias circunstancias afectan la duración exacta de la prórroga disponible para cualquier contribuyente. Los detalles, incluidos ejemplos que ilustran cómo se calculan estas extensiones, se pueden encontrar en la sección Extensiones de plazos en la Publicación 3.

Informe en dólares estadounidenses

Cualquier ingreso recibido o gasto deducible pagado en moneda extranjera debe declararse en una declaración de impuestos de EE. UU. En dólares estadounidenses. Asimismo, los pagos de impuestos deben realizarse en dólares estadounidenses.

Tanto el Formulario 114 de FINCEN como el Formulario 8938 del IRS requieren el uso del tipo de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente del tipo de cambio real en la fecha de la transacción. Generalmente, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se use de manera consistente. Para obtener más información sobre los tipos de cambio, consulte Divisas y tipos de cambio de divisas.

Informes de expatriados

Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadanía estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los Estados Unidos durante 2018 deben presentar una alienígena de doble estatus declaración de impuestos, adjuntando Formulario 8854, Declaración Inicial y Anual de Expatriación. También se debe presentar una copia del Formulario 8854 ante el Servicio de Impuestos Internos, Filadelfia, PA 19255-0049, antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos (incluidas las prórrogas). Consulte las instrucciones de este formulario y Aviso 2009-85 (PDF), Orientación para expatriados bajo la Sección 877A, para más detalles.

Comprobar retención

Los contribuyentes que deben impuestos para 2018 pueden evitar tener el mismo problema para 2019 aumentando la cantidad de impuestos retenidos de sus cheques de pago. Para obtener ayuda para determinar la cantidad correcta a retener, use el Calculadora de Retenciones , en IRS.gov.

El IRS finaliza el Programa de Divulgación Voluntaria en el Extranjero (OVDP)

El IRS continuará utilizando herramientas además de la divulgación voluntaria para combatir la evasión de impuestos en el extranjero, incluida la educación de los contribuyentes, las pistas para denunciantes, el examen civil y el enjuiciamiento penal. El IRS continúa utilizando Procedimientos de cumplimiento de presentación simplificados que permanecerán vigentes y estarán disponibles para los contribuyentes elegibles. Pero, al igual que con OVDP, el IRS dijo que podría finalizar los Procedimientos de cumplimiento de presentación simplificados en algún momento. Los detalles completos del OVDP y los procedimientos simplificados están disponibles en Opciones disponibles para contribuyentes estadounidenses con activos financieros extranjeros no revelados.

Los contribuyentes preocupados de que su incumplimiento pueda llegar al nivel de impuestos y delitos relacionados con los impuestos pueden considerar cumplir con la ley tributaria y evitar posibles procesos penales a través de la Práctica de Divulgación Voluntaria actualizada al preparar Formulario 14457. Puede encontrar más información sobre los procedimientos actualizados para la Práctica de Divulgación Voluntaria en el 20 de noviembre de 2018, Memorándum de orientación provisional LB&I-09-1118-01.

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