Hoy, 17 de junio, es la fecha límite automática si reside fuera de los EE. UU.: el IRS les recuerda a los contribuyentes que si residen fuera de los EE. UU., tienen hasta el 17 de junio de 2019 en esta temporada fiscal para presentar sus declaraciones de impuestos de los EE. UU. Pero si no pueden cumplir con este plazo, pueden solicitar una extensión de tiempo hasta el 15 de octubre de 2019. Que si se adeudan ingresos de los EE. UU., siempre vencen el 15 de abril, independientemente, además, los contribuyentes pueden tener que informar los requisitos de presentación de FATCA en el Formulario 8938 y FBAR requisitos de presentación en el Formulario 114, ambos formularios tienen los mismos plazos que se aplican al Formulario 1040.
El Servicio de Impuestos Internos recordó hoy a los contribuyentes que viven y trabajan fuera de los Estados Unidos que deben presentar su declaración federal de impuestos sobre la renta de 2018 antes del lunes 17 de junio.
La fecha límite del 17 de junio se aplica tanto a los ciudadanos estadounidenses como a los extranjeros residentes en el extranjero, incluidos aquellos con doble ciudadanía. Una extensión de tiempo para presentar está disponible para aquellos que no pueden cumplir con este plazo de presentación.
Puntos esenciales a considerar:
La mayoría de las personas en el extranjero necesitan presentar
Así como la mayoría de los contribuyentes en los Estados Unidos deben presentar sus declaraciones de impuestos ante el IRS antes del 15 de abril, aquellos que viven y trabajan en otro país también deben presentarlas. Sin embargo, se otorga una prórroga automática del plazo de dos meses y en 2019 esa fecha es el 17 de junio.
Por lo general, se aplica un requisito de presentación de impuestos sobre la renta, incluso si un contribuyente califica para beneficios fiscales, como la Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero o el Crédito Fiscal Extranjero, que reducen o eliminan sustancialmente la obligación tributaria de los EE. UU. Estos beneficios fiscales solo están disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU.
Un contribuyente califica para la fecha límite de presentación especial del 17 de junio si tanto su domicilio fiscal como su residencia están fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. Aquellos que prestan servicio militar fuera de los EE. UU. y Puerto Rico en la fecha regular de vencimiento de su declaración de impuestos también califican para la extensión hasta el 17 de junio. Asegúrese de adjuntar una declaración que indique cuál de estas dos situaciones se aplica.
El plazo para el pago de impuestos vencía el 15 de abril. Los intereses, que actualmente se calculan al 6 % anual con capitalización diaria, se aplican a cualquier pago recibido después de la fecha límite original del 15 de abril. Para más detalles, consulte la sección «Cuándo presentar la declaración y pagar» de la Publicación 54 , Guía Tributaria para Ciudadanos Estadounidenses y Residentes Extranjeros en el Extranjero.
Informes requeridos para cuentas y activos extranjeros
La ley federal exige que los ciudadanos estadounidenses y los residentes extranjeros declaren todos sus ingresos mundiales, incluidos los provenientes de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores en el extranjero. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados deben completar y adjuntar el Anexo B a su declaración de impuestos. La Parte III del Anexo B pregunta sobre la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de valores, y generalmente exige que los ciudadanos estadounidenses indiquen el país donde se encuentra cada cuenta.
Además, algunos contribuyentes también deberán completar y adjuntar a su declaración el Formulario 8938 , Declaración de Activos Financieros en el Extranjero. Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los residentes extranjeros y ciertos extranjeros no residentes deben declarar determinados activos financieros en el extranjero en este formulario si el valor total de dichos activos supera ciertos umbrales. Consulte las instrucciones de este formulario para obtener más detalles.
Fecha límite de presentación de informes de cuentas extranjeras
Además de declarar los activos financieros extranjeros específicos en su declaración de impuestos, los contribuyentes con interés, firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor total superó los $10,000 en cualquier momento durante 2018, deben presentar electrónicamente ante el Departamento del Tesoro el Formulario 114 de la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) , Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR). Debido a este umbral, el IRS recomienda a los contribuyentes con activos extranjeros, incluso los relativamente pequeños, que verifiquen si este requisito de presentación les aplica. El formulario solo está disponible a través del sitio web del Sistema de Presentación Electrónica de la BSA.
La fecha límite para presentar el Informe Anual de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras ( FBAR , por sus siglas en inglés) es ahora la misma que para la declaración de impuestos federales sobre la renta, el 15 de abril de 2019. Sin embargo, FinCEN otorga a quienes no presentaron el informe a tiempo una prórroga automática hasta el 15 de octubre de 2019. No es necesario solicitar una prórroga específica.
Extensiones automáticas disponibles
Los contribuyentes en el extranjero que no pueden cumplir con la fecha límite del 17 de junio aún pueden obtener más tiempo para presentar, pero deben solicitarlo. Se debe presentar una solicitud de extensión antes del 17 de junio. Las extensiones automáticas dan a las personas hasta el 15 de octubre de 2019 para presentar; sin embargo, esto no extiende el tiempo para pagar impuestos.
Una de las maneras más fáciles de obtener una prórroga para presentar la declaración es a través del enlace Free File en IRS.gov. En cuestión de minutos, cualquier persona, independientemente de sus ingresos, puede usar este servicio gratuito para solicitar electrónicamente una prórroga para el Formulario 4868. También se pueden realizar solicitudes mediante un formulario impreso siguiendo las instrucciones que se proporcionan en el mismo. El Formulario 4868 requiere que los contribuyentes estimen su obligación tributaria y paguen el monto adeudado.
Otra opción es pagar electrónicamente. El IRS tramitará automáticamente una prórroga cuando los contribuyentes seleccionen el Formulario 4868 y realicen un pago total o parcial de impuestos federales mediante Pago Directo, el Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS) o una tarjeta de débito o crédito. No es necesario presentar un Formulario 4868 por separado al realizar un pago electrónico e indicar que se trata de una prórroga. Los contribuyentes internacionales que no tengan una cuenta bancaria en EE. UU. deben consultar la sección de Pagos Electrónicos en el Extranjero en IRS.gov para obtener más información y opciones de pago.
Los contribuyentes de la zona de combate obtienen más tiempo sin tener que pedirlo
Los miembros de las fuerzas armadas y el personal de apoyo elegible que prestan servicio en una zona de combate tienen al menos 180 días después de abandonar dicha zona para presentar sus declaraciones de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Esto incluye a quienes prestan servicio en Irak, Afganistán y otras zonas de combate. La lista de zonas de combate designadas se encuentra en la Publicación 3 , Guía Tributaria de las Fuerzas Armadas.
Varias circunstancias afectan la duración exacta de la prórroga disponible para cualquier contribuyente. Los detalles, incluidos ejemplos que ilustran cómo se calculan estas extensiones, se pueden encontrar en la sección Extensiones de plazos en la Publicación 3.
Informe en dólares estadounidenses
Cualquier ingreso recibido o gasto deducible pagado en moneda extranjera debe declararse en una declaración de impuestos de EE. UU. En dólares estadounidenses. Asimismo, los pagos de impuestos deben realizarse en dólares estadounidenses.
Tanto el formulario FINCEN 114 como el formulario IRS 8938 exigen el uso del tipo de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente del tipo de cambio vigente en la fecha de la transacción. Generalmente, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se utilice de forma consistente. Para obtener más información sobre los tipos de cambio, consulte Moneda extranjera y tipos de cambio.
Informes de expatriados
Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadanía estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los Estados Unidos durante 2018 deben presentar una declaración de impuestos para extranjeros con doble estatus , adjuntando el Formulario 8854 , Declaración Inicial y Anual de Expatriación. También deben presentar una copia del Formulario 8854 ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS), Filadelfia, PA 19255-0049, antes de la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos (incluidas las prórrogas). Consulte las instrucciones de este formulario y el Aviso 2009-85 (PDF) , Guía para Expatriados según la Sección 877A, para obtener más detalles.
Comprobar retención
Los contribuyentes que adeudan impuestos por el año 2018 pueden evitar el mismo problema en 2019 aumentando la cantidad de impuestos retenidos de sus nóminas. Para obtener ayuda para determinar la cantidad correcta a retener, utilice la Calculadora de Retenciones en IRS.gov.
El IRS finaliza el Programa de Divulgación Voluntaria en el Extranjero (OVDP)
El IRS seguirá utilizando otras herramientas además de la divulgación voluntaria para combatir la evasión fiscal en el extranjero, como la educación del contribuyente, las denuncias de informantes, las auditorías civiles y los procesos penales. El IRS continúa utilizando los Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de la Declaración (Streamlined Filing Compliance Procedures), que seguirán vigentes y estarán disponibles para los contribuyentes que cumplan los requisitos. Sin embargo, al igual que con el OVDP, el IRS indicó que podría poner fin a los Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de la Declaración en algún momento. Puede encontrar información detallada sobre el OVDP y los Procedimientos Simplificados en Opciones Disponibles para Contribuyentes Estadounidenses con Activos Financieros Extranjeros No Declarados.
Los contribuyentes preocupados por la posibilidad de que su incumplimiento constituya un delito fiscal o relacionado con los impuestos pueden regularizar su situación y evitar posibles procesos penales mediante la Práctica de Divulgación Voluntaria actualizada, presentando el Formulario 14457. Para obtener más información sobre los procedimientos actualizados de la Práctica de Divulgación Voluntaria, consulte el Memorando de Orientación Provisional LB&I-09-1118-01 del 20 de noviembre de 2018.
Más información:
- Cualquier contribuyente estadounidense que viva en el extranjero y tenga preguntas sobre impuestos puede consultar el Contribuyentes Internacionales en IRS.gov y use el Mapa de Impuestos del IRS y el Índice de Temas de Impuestos Internacionales para obtener respuestas.
- Los contribuyentes con cuentas financieras en el extranjero que reporten sus cuentas al Departamento del Tesoro de los EE. UU. también deben visitar el Hoja de datos de FBAR publicado en IRS.gov.
- Los contribuyentes que buscan preparadores de declaraciones de impuestos en el extranjero deben visitar el Directorio de preparadores de declaraciones de impuestos federales con credenciales y calificaciones seleccionadas.
- Para ayudar a evitar demoras con los reembolsos de impuestos, los contribuyentes que viven en el extranjero deben visitar el Consejos útiles para recibir efectivamente un reembolso de impuestos para contribuyentes que viven en el extranjero Desbobinador hidráulico de alta resistencia:Para bobinas de mayor peso o necesidades de automatización más elevadas, visite ladesbobinador hidráulico de alta resistencia.
- Puede encontrar más información sobre las normas tributarias que se aplican a los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que viven en el extranjero en la Publicación 54, disponible en IRS.gov.