WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos advirtió hoy que los contribuyentes deben estar atentos a las Reclamaciones Excesivas de Créditos Fiscales para Empresas, que figuran en la lista de las "Doce Estafas Fiscales Más Comunes" para la temporada de presentación de declaraciones de 2016.
“El IRS está comprometido a detener el uso indebido de los créditos comerciales y atrapar a los promotores de reclamos erróneos”, dijo el comisionado del IRS, John Koskinen.
Compilada anualmente, la "Docena sucia" enumera una variedad de estafas comunes que los contribuyentes pueden encontrar en cualquier momento, pero muchas de estas estafas alcanzan su punto máximo durante la temporada de presentación de impuestos cuando las personas preparan sus declaraciones o contratan personas para ayudar con sus impuestos.
Estafas de crédito fiscal de combustible
El fraude relacionado con el crédito fiscal por combustible se considera un reclamo fiscal frívolo y puede resultar en una multa de $5,000. Además, las estafas ilegales pueden generar multas e intereses significativos y un posible proceso penal. La Investigación Criminal del IRS trabaja en estrecha colaboración con el Departamento de Justicia (DOJ) para acabar con las estafas y enjuiciar a los delincuentes que se esconden detrás de ellas.
El crédito fiscal por combustible generalmente se limita al uso comercial fuera de la carretera o al uso en la agricultura. En consecuencia, el crédito no está disponible para la mayoría de los contribuyentes. Aún así, el IRS encuentra rutinariamente preparadores sin escrúpulos que han atraído a grupos considerables de contribuyentes para reclamar erróneamente el crédito para inflar sus reembolsos.
El gobierno federal grava la gasolina, el combustible diesel, el queroseno, los combustibles alternativos y ciertos otros tipos de combustible. Ciertos usos comerciales de estos combustibles no están sujetos a impuestos. Las personas y empresas que compran combustible para uno de esos propósitos pueden reclamar un crédito fiscal presentando el Formulario 4136, Crédito por Impuesto Federal Pagado sobre Combustibles.
El impuesto se aplica a los combustibles utilizados para impulsar vehículos y equipos en carreteras y autopistas. Los impuestos pagados por el combustible para propulsar vehículos y equipos utilizados fuera de la carretera pueden calificar para el crédito fiscal y pueden incluir equipos agrícolas, ciertos barcos, trenes y aviones.
Las reclamaciones indebidas del crédito fiscal por combustible generalmente se presentan de dos formas. Un individuo o empresa puede hacer un reclamo erróneo en su declaración de impuestos legítima. O un ladrón de identidad puede reclamar el crédito en un esquema fraudulento más amplio.
El IRS ha tomado una serie de medidas para mejorar los procesos de cumplimiento relacionados con los créditos fiscales al combustible.
Los filtros de cumplimiento del IRS están impidiendo que se procese una cantidad significativa de reclamos cuestionables de crédito fiscal por combustible. Por ejemplo, los nuevos filtros de detección de robo de identidad también han mejorado la capacidad del IRS para identificar reclamos cuestionables de crédito fiscal por combustible durante el procesamiento de declaraciones.
El IRS ha tomado medidas adicionales para identificar las declaraciones para su revisión que reclaman créditos fiscales para el combustible, incluida la ampliación de los criterios de identificación para garantizar un enfoque de cumplimiento más integral al seleccionar declaraciones de impuestos cuestionables.
Investigue las estafas de crédito
El crédito de investigación es una característica importante en el código tributario para fomentar la investigación y la experimentación por parte del sector privado.
El IRS ve una cantidad significativa de mal uso del crédito de investigación cada año. Las reclamaciones indebidas por el crédito de investigación generalmente implican la falta de participación en actividades de investigación calificadas o de verificación de las mismas y/o el incumplimiento de los requisitos relacionados con los gastos de investigación calificados.
Las actividades de investigación cualificadas no incluyen actividades en las que no existe incertidumbre sobre el método o la capacidad del contribuyente para lograr un resultado deseado o el diseño apropiado del resultado final o no incluyen actividades en las que no se ha demostrado que sustancialmente todas las actividades en cuestión eran elementos de un proceso de experimentación utilizado para resolver la incertidumbre.
El IRS también ve gastos indebidos contenidos en algunos reclamos por el crédito de investigación. Ciertas actividades, como la investigación después de la producción comercial, la adaptación de un componente comercial existente, la investigación extranjera y la investigación financiada están específicamente excluidas del crédito de investigación, aunque el IRS sabe que tales actividades se han incluido en las reclamaciones del crédito de investigación.
Además, los gastos de investigación calificados incluyen solo los gastos de investigación internos y la investigación por contrato. Los gastos de investigación calificados no incluyen los gastos en los que no se ha demostrado que existe un nexo entre los gastos reclamados y la actividad de investigación calificada.
La Sección 41 del Código de Rentas Internas proporciona un crédito por aumentar las actividades de investigación, comúnmente conocido como “crédito de investigación”. El Congreso promulgó el crédito de investigación en 1981 para brindar un incentivo a la industria estadounidense para invertir en investigación y experimentación. Desde su promulgación, el crédito de investigación se ha extendido 16 veces, hasta que se convirtió en permanente en diciembre de 2015 para montos pagados después del 31 de diciembre de 2014.
Los contribuyentes que califican para el crédito pueden reclamar hasta el 20 por ciento de los gastos calificados por encima de un monto base completando y adjuntando el Formulario 6765, Crédito por Incremento de Actividades de Investigación, a su declaración de impuestos.
Para reclamar un crédito por investigación, los contribuyentes deben evaluar y documentar adecuadamente sus actividades de investigación durante un período de tiempo para establecer la cantidad de gastos de investigación calificados pagados por cada actividad de investigación calificada. Si bien los contribuyentes pueden estimar algunos gastos de investigación, los contribuyentes deben tener una base fáctica para las suposiciones utilizadas para crear las estimaciones.
Las reclamaciones no respaldadas por el crédito de investigación pueden someter a los contribuyentes a multas. Los contribuyentes deben revisar cuidadosamente los informes o estudios preparados por terceros para asegurarse de que reflejen con precisión las actividades del contribuyente. Los terceros que participen en la preparación de reclamaciones indebidas o estudios de crédito de investigación también pueden estar sujetos a sanciones.