Recordatorio de regreso a la escuela para padres y estudiantes: consulte los créditos fiscales universitarios

WASHINGTON ― Con otro año escolar a la vuelta de la esquina, el Servicio de Impuestos Internos les recordó hoy a los padres y estudiantes que ahora es un buen momento para ver si calificarán para cualquiera de los dos créditos fiscales universitarios u otros beneficios fiscales relacionados con la educación cuando presenten su Declaraciones de impuestos federales sobre la renta de 2015.

En general, el Crédito fiscal de oportunidad estadounidense o crédito de aprendizaje de por vida está disponible para los contribuyentes que pagan gastos calificados para un estudiante elegible. Los estudiantes elegibles incluyen al contribuyente, cónyuge y dependientes. El Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense proporciona un crédito para cada estudiante elegible, mientras que el Crédito Vitalicio por Aprendizaje brinda un crédito máximo por declaración de impuestos.

Aunque un contribuyente a menudo califica para ambos créditos, solo puede reclamar uno de ellos para un estudiante en particular en un año en particular. Para reclamar estos créditos en su declaración de impuestos, el contribuyente debe presentar el Formulario 1040 o 1040A y completar Formulario 8863, Créditos de Educación.

Los créditos se aplican a los estudiantes elegibles inscritos en un colegio, universidad o escuela vocacional elegible, incluidas las instituciones sin fines de lucro y con fines de lucro. Los créditos están sujetos a límites de ingresos que podrían reducir la cantidad reclamada en su declaración de impuestos.

Para ayudar a determinar la elegibilidad para estos beneficios, los contribuyentes deben visitar elPágina web de créditos de educación o use el IRS Herramienta interactiva de asistente fiscal. Ambos están disponibles en IRS.gov.

Normalmente, un estudiante recibirá una Formulario 1098-T de su institución antes del 31 de enero del año siguiente. (Para 2015, la fecha de vencimiento es el 1 de febrero de 2016, porque de lo contrario caería en domingo). Este formulario mostrará información sobre la matrícula pagada o facturada junto con otra información. Sin embargo, los montos que se muestran en este formulario pueden diferir de los montos que los contribuyentes son elegibles para reclamar por estos créditos fiscales. Los contribuyentes deben ver las instrucciones del Formulario 8863 y  Publicación 970 para obtener detalles sobre cómo calcular correctamente los beneficios fiscales permitidos.

Muchos de los elegibles para el Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses calificar para el crédito anual máximo de $2,500 por estudiante. Los estudiantes pueden reclamar este crédito por gastos de educación calificados pagados durante todo el año fiscal por una cierta cantidad de años:

  • El crédito solo está disponible durante cuatro años fiscales por estudiante elegible.
  • El crédito está disponible solo si el estudiante no ha completado los primeros cuatro años de educación postsecundaria antes de 2015.

Aquí hay algunas características clave más del crédito:

  • Gastos de educación calificados son cantidades pagadas por matrícula, cuotas y otros gastos relacionados para un estudiante elegible. Otros gastos, como alojamiento y comida, no son gastos calificados.
  • El crédito equivale al 100 por ciento de los primeros $2,000 gastados y al 25 por ciento de los siguientes $2,000. Eso significa que el crédito completo de $2,500 puede estar disponible para un contribuyente que pague $4,000 o más en gastos calificados para un estudiante elegible.
  • El cuarenta por ciento del Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense es reembolsable. Esto significa que incluso las personas que no deben impuestos pueden obtener un pago anual de hasta $1,000 por cada estudiante elegible.
  • El crédito completo solo puede ser reclamado por contribuyentes cuyo ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) sea de $80,000 o menos. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, el límite es de $160,000. El crédito se elimina gradualmente para los contribuyentes con ingresos superiores a estos niveles. No pueden reclamar crédito los declarantes conjuntos cuyo MAGI sea de $180,000 o más y los solteros, cabezas de familia y algunas viudas y viudos cuyo MAGI sea de $90,000 o más.

El crédito de aprendizaje de por vida de hasta $ 2,000 por declaración de impuestos está disponible para estudiantes de posgrado y de pregrado. A diferencia del Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense, el límite del Crédito Vitalicio por Aprendizaje se aplica a cada declaración de impuestos, en lugar de a cada estudiante. Además, el Crédito de aprendizaje de por vida no brinda un beneficio a las personas que no deben impuestos.

Aunque el requisito de estudiante de medio tiempo no se aplica al crédito de aprendizaje de por vida, el curso de estudio debe ser parte de un programa de grado postsecundario o tomado por el estudiante para mantener o mejorar las habilidades laborales. Otras características del crédito incluyen:

  • La matrícula y las tarifas requeridas para la inscripción o la asistencia califican al igual que otras tarifas requeridas para el curso. Los gastos adicionales no.
  • El crédito equivale al 20 por ciento del monto gastado en gastos elegibles entre todos los estudiantes en la declaración. Eso significa que el crédito completo de $2,000 solo está disponible para un contribuyente que pague $10,000 o más en matrícula y cuotas calificadas y que tenga suficiente obligación tributaria.
  • Los límites de ingresos son más bajos que los del Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense. Para 2015, el crédito total puede ser reclamado por contribuyentes cuyo MAGI sea de $55,000 o menos. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, el límite es de $110,000. El crédito se elimina gradualmente para los contribuyentes con ingresos superiores a estos niveles. No pueden reclamar crédito los declarantes conjuntos cuyo MAGI sea de $130,000 o más y los solteros, cabezas de familia y algunas viudas y viudos cuyo MAGI sea de $65,000 o más.

Los padres y estudiantes elegibles pueden obtener el beneficio de estos créditos durante el año al tener menos impuestos deducidos de sus cheques de pago. Pueden hacer esto completando un nuevo Formulario W-4, reclamando retenciones adicionales y dándoselas a su empleador.

Hay una variedad de otros beneficios fiscales relacionados con la educación que pueden ayudar a muchos contribuyentes. Incluyen:

  • Becas y subvenciones para becas: generalmente libres de impuestos si se usan para pagar la matrícula, las tarifas de inscripción requeridas, libros y otros materiales del curso, pero están sujetas a impuestos si se usan para alojamiento, comida, investigación, viajes u otros gastos.
  • Deducción de intereses de préstamos estudiantiles de hasta $2,500 por año.
  • Los bonos de ahorro solían pagar la universidad; aunque se aplican límites de ingresos, los intereses generalmente están libres de impuestos si los bonos fueron comprados después de 1989 por un contribuyente que, al momento de la compra, tenía al menos 24 años.
  • Programas de matrícula calificados, también llamados planes 529, utilizados por muchas familias para pagar por adelantado o ahorrar para la educación universitaria de sus hijos.

Los contribuyentes con hijos calificados que sean estudiantes hasta los 24 años pueden reclamar una exención para dependientes y la Crédito Por Ingreso.

La tabla de comparación general en la Publicación 970 puede ser una guía útil para los contribuyentes para determinar la elegibilidad para estos beneficios. Los detalles también se pueden encontrar en el Centro de Información de Beneficios Fiscales para la Educación , en IRS.gov.

 

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