¿Qué hacer si es un contribuyente no ciudadano de los EE. UU. o un agente de retención?

El Servicio de Impuestos Internos recuerda a los ciudadanos no estadounidenses que pueden tener ingresos imponibles, como estudiantes y académicos internacionales que pueden estar trabajando o recibiendo fondos de becas, que pueden tener requisitos especiales para presentar una declaración de impuestos de los EE. UU.

El IRS también recordó a los agentes de retención, como los profesionales de la nómina o las universidades, que presentaron con precisión los Formularios 1042-S para ayudar a acelerar los reembolsos adeudados a sus contribuyentes que no son ciudadanos estadounidenses. Los errores en los formularios o las devoluciones pueden provocar que se retrasen algunos reembolsos.

Lo que deben hacer los contribuyentes que no son ciudadanos estadounidenses

El Código de Rentas Internas generalmente requiere que los ciudadanos no estadounidenses, a quienes el código define como residentes o extranjeros no residentes, que se dedican a un comercio o negocio dentro de los EE. UU., presenten declaraciones de impuestos. Los extranjeros no residentes, como estudiantes, maestros o aprendices extranjeros que se encuentran temporalmente en los Estados Unidos con visas F, J, M o Q, se consideran involucrados en un comercio o negocio.

La mayoría de las personas con estatus de no inmigrante F-1, J-1, M-1, Q-1 y Q-2 son elegibles para trabajar en los EE. UU. y son elegibles para solicitar un número de Seguro Social si realmente están empleados en los Estados Unidos. Aquellos que no son elegibles para un SSN pero que tienen un requisito de declaración de impuestos pueden solicitar un Número de Identificación de Contribuyente Individual del IRS.

El nombre del ciudadano no estadounidense debe informarse exactamente como aparece en la documentación oficial proporcionada al agente de retención (como una tarjeta de la Administración del Seguro Social o alguna otra forma de documentación gubernamental oficial).

Presentando un Formulario 1040-NR o 1040NR-EZ es requerido por ciudadanos no estadounidenses que tienen un hecho imponible como:

  • Una beca o beca sujeta a impuestos, como se describe en el Capítulo 1 de la Publicación 970, Beneficios fiscales para la educación.
  • Renta parcial o totalmente exenta de impuestos bajo los términos de un tratado fiscal; y/o
    Cualquier otro ingreso, que esté sujeto a impuestos según el Código de Rentas Internas.
  • Los ciudadanos no estadounidenses también deben adjuntar una copia (generalmente la Copia B) de cada Formulario 1042-S recibido a sus declaraciones de impuestos. Los ciudadanos no estadounidenses deben revisar el Formulario 1042-S para asegurarse de que refleje con precisión su nombre e ingresos. Si el formulario no contiene información precisa, deben comunicarse con el agente de retención para obtener un Formulario 1042-S enmendado.

Qué deben hacer los agentes de retención

En general, los ciudadanos no estadounidenses que tienen ingresos imponibles también pueden tener retenciones de impuestos según la fuente de sus ingresos. Los agentes de retención deben completar el Formulario 1042-S, Ingreso de fuente estadounidense de persona extranjera sujeto a retención.

Los agentes de retención deben proporcionar cinco copias del Formulario 1042-S. La copia A debe ir al IRS; Copias B, C y D al perceptor de la renta; y la copia E debe ser retenida por el agente de retención. Toda la información, incluido el nombre del contribuyente, debe coincidir exactamente en todas las copias del Formulario 1042-S.

Si los agentes de retención crean un Formulario 1042-S sustituto, las cinco copias deben estar en el mismo formato físico. El tamaño, la forma y el formato de cualquier formulario sustituto deben cumplir con las reglas de la Publicación 1179, Reglas y especificaciones generales para los formularios sustitutos 1096, 1098, 1099, 5498 y Ciertas declaraciones de otra información. El formulario oficial 1042-S es el estándar para los formularios sustitutos.

Un error común es tener un Formulario 1042-S que enumere dos o más destinatarios en la casilla 13a. Las instrucciones de 2016 para el Formulario 1042-S se han actualizado para aclarar que en el caso de propietarios conjuntos, el Formulario 1042-S solo puede incluir a uno de los propietarios en el recuadro 13a.

Los agentes de retención deben revisar la Hoja informativa 2017-3, donde pueden encontrar los últimos cambios en las instrucciones del Formulario 1042-S y los errores comunes que retrasan el procesamiento de las declaraciones de impuestos.

Contrata a un profesional de impuestos

Si tiene problemas para diferenciar un Formulario 1042-S de un Formulario 1096, no está solo, pero lo estará si no contrata a un profesional de impuestos. Y las sanciones pueden ser severas. Póngase en contacto con Protax Consulting ahora. Llame a Marc Strohl al 212-714-9070 o envíe un correo electrónico directamente a Protax@ProtaxConsulting.com.

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