Cuando vende un activo de capital, la venta genera una ganancia o pérdida de capital. Un activo de capital incluye la mayoría de los bienes que posee para uso personal o como inversión.
Aquí hay 10 datos que debe saber sobre las ganancias y pérdidas de capital:
1. Activos de capital. Los activos de capital incluyen propiedades como su casa o automóvil, así como propiedades de inversión, como acciones y bonos.
2. Ganancias y pérdidas. Una ganancia o pérdida de capital es la diferencia entre el costo de adquisición y el precio de venta de un activo. El costo de adquisición suele ser el precio de compra del activo.
3. Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones. Debe incluir todas las ganancias de capital en sus ingresos y podría estar sujeto al Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones. Este impuesto se aplica a ciertos ingresos netos de inversión de personas físicas, patrimonios y fideicomisos que superen los límites legales. La tasa de este impuesto es del 3.8 por ciento. Para más detalles, visite IRS.gov.
4. Pérdidas deducibles. Puede deducir las pérdidas de capital por la venta de propiedades de inversión. No puede deducir las pérdidas por la venta de propiedades que posea para uso personal.
5. A largo y corto plazo. Las ganancias y pérdidas de capital se clasifican como a largo o corto plazo, según el tiempo que haya poseído el inmueble. Si lo poseyó durante más de un año, la ganancia o pérdida es a largo plazo. Si lo poseyó durante un año o menos, la ganancia o pérdida es a corto plazo.
6. Ganancia neta de capital. Si sus ganancias a largo plazo superan sus pérdidas a largo plazo, la diferencia entre ambas constituye una ganancia neta de capital a largo plazo. Si su ganancia neta de capital a largo plazo supera su pérdida neta de capital a corto plazo, también obtiene una ganancia neta de capital.
7. Tasa impositiva. La tasa del impuesto sobre las ganancias de capital generalmente depende de sus ingresos. La tasa máxima para las ganancias netas de capital es del 20 por ciento. Sin embargo, para la mayoría de los contribuyentes se aplicará una tasa del 0 o 15 por ciento. También se puede aplicar una tasa del 25 o 28 por ciento a ciertos tipos de ganancias netas de capital.
8. Límite de pérdidas. Si sus pérdidas de capital superan sus ganancias de capital, puede deducir la diferencia como pérdida en su declaración de impuestos. Esta deducción está limitada a $3,000 anuales, o $1,500 si está casado y presenta una declaración por separado.
9. Pérdidas arrastrables. Si su pérdida neta total de capital supera el límite deducible, puede arrastrar las pérdidas no deducibles a la declaración de impuestos del próximo año. Dichas pérdidas se tratarán como si hubieran ocurrido en ese año.
10. Formularios a presentar. Con frecuencia, deberá presentar el Formulario 8949 , Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, junto con su declaración de impuestos federales para declarar sus ganancias y pérdidas. También deberá presentar el Anexo D , Ganancias y pérdidas de capital, junto con su declaración de impuestos.
Para obtener más información sobre este tema, consulte las instrucciones del Anexo D y la Publicación 550 , Ingresos y Gastos de Inversión. Puede visitar IRS.gov para ver, descargar o imprimir cualquier documento tributario que necesite de inmediato.