10 datos fiscales que debe conocer: ganancias y pérdidas de capital

Cuando vende un activo de capital, la venta genera una ganancia o pérdida de capital. Un activo de capital incluye la mayoría de los bienes que posee para uso personal o como inversión.

Aquí hay 10 datos que debe saber sobre las ganancias y pérdidas de capital:

1. Bienes de capital.  Los activos de capital incluyen propiedades como su casa o automóvil, así como propiedades de inversión, como acciones y bonos.

2. Ganancias y pérdidas.  Una ganancia o pérdida de capital es la diferencia entre su base y la cantidad que obtiene cuando vende un activo. Su base suele ser lo que pagó por el activo.

3. Impuesto a la Renta Neta de Inversiones.  Debe incluir todas las ganancias de capital en sus ingresos y puede estar sujeto a la Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones. Este impuesto se aplica a ciertos ingresos de inversión netos de individuos, sucesiones y fideicomisos que tienen ingresos por encima del umbral legal. La tasa de este impuesto es del 3.8 por ciento. Para obtener más información, visite IRS.gov.

4. Pérdidas Deducibles.  Puede deducir pérdidas de capital en la venta de propiedades de inversión. No puede deducir pérdidas en la venta de bienes que tiene para uso personal.

5. Largo y Corto Plazo.  Las ganancias y pérdidas de capital son a largo o corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo haya tenido la propiedad. Si tuvo la propiedad durante más de un año, su ganancia o pérdida es a largo plazo. Si lo mantuvo durante un año o menos, la ganancia o pérdida es a corto plazo.

6. Plusvalía Neta.  Si sus ganancias a largo plazo son mayores que sus pérdidas a largo plazo, la diferencia entre las dos es una ganancia neta de capital a largo plazo. Si su ganancia neta de capital a largo plazo es mayor que su pérdida neta de capital a corto plazo, tiene una ganancia neta de capital.

7. Tasa de impuesto.  La tasa del impuesto a las ganancias de capital por lo general depende de sus ingresos. La tasa impositiva máxima sobre ganancias de capital netas es del 20 por ciento. Sin embargo, para la mayoría de los contribuyentes se aplicará una tasa del cero o del 15 por ciento. También se puede aplicar una tasa impositiva del 25 o 28 por ciento a ciertos tipos de ganancias netas de capital.

8. Límite de Pérdidas.  Si sus pérdidas de capital son mayores que sus ganancias de capital, puede deducir la diferencia como una pérdida en su declaración de impuestos. Esta pérdida se limita a $3,000 por año, o $1,500 si está casado y presenta una declaración por separado.

9. Pérdidas remanentes.  Si su pérdida de capital neta total es mayor que el límite que puede deducir, puede transferir las pérdidas que no puede deducir a la declaración de impuestos del próximo año. Tratará esas pérdidas como si ocurrieran en el próximo año.

10. Formularios para archivar.  A menudo tendrá que presentar Formulario 8949, Ventas y Otras Disposiciones de Bienes de Capital, con su declaración de impuestos federales para informar sus ganancias y pérdidas. También debe presentar Horario d, Ganancias y Pérdidas de Capital con su declaración de impuestos.

Para obtener más información sobre este tema, consulte el Instrucciones del Anexo D Publicación 550, Ingresos y Gastos de Inversión. Puede visitar IRS.gov para ver, descargar o imprimir cualquier producto fiscal que necesite de inmediato.

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