Konferenzprogramm
Donnerstag, Januar 24, 2013
Einführung in internationale Steuerfragen
8:00–8:30 Uhr
Check-in und kontinentales Frühstück
8:30–8:40 Uhr
Begrüßung
Vorsitzende:
Melissa S. Gillespie, CPA, MST, JD, Anwaltskanzlei von Melissa Gillespie
Konferenz Cochairs:
Peter Baum, CPA, Steuerpartner, Citrin Cooperman
George Deely, CPA, Steuermanager, Shanholt Glassman Klein Kramer & Co. PC
8:40–9:30 Uhr
US-Besteuerung ausländischer Einkünfte
Nancy Berk, CPA, Einzelpraktikerin
Frau Berk wird die entscheidenden internationalen US-Steuervorschriften erörtern, die für US-Unternehmen und Privatpersonen gelten, die in Übersee tätig sind und die Praktiker bei der Beratung ihrer internationalen Kunden beachten müssen.
9:30–10:20 Uhr
Einhaltung der IRS-Vorschriften
Brian Skarlatos, Esq., Partner, Kostelanetz & Fink, LLP
Es scheint, dass heutzutage jeder zweite Kunde über ausländische Vermögenswerte verfügt. Viele dieser Kunden haben es jedoch versäumt, diese Vermögenswerte dem IRS ordnungsgemäß zu melden. Was ist gesetzlich erforderlich und was nicht, um das Versäumnis eines Steuerzahlers zu korrigieren, ausländisches Vermögen zu melden? Ist das Offshore Voluntary Disclosure Program die beste Wahl für Ihren Kunden und wie hat der IRS seinen Ansatz mit dem neuesten OVDP geändert? Dieses Programm prüft Ihre Möglichkeiten, Ihre Kunden zur Einhaltung der Vorschriften zu bringen.
10:20–10:30 Uhr
Break
10:30 – 11:20 Uhr
Berechnung von Einnahmen und Gewinnen
Philip T. Pasmanik, Wirtschaftsprüfer, Senior Tax Manager, Crowe Horwath LLP
Lernen Sie, das Konzept von Earnings and Profits (E&P) zu verstehen, was es beeinflusst, einschließlich der damit verbundenen Anpassungen – Inlandsberechnungen. In der Sitzung wird erklärt, warum die Bestimmung des E&P eines ausländischen Unternehmens bei vielen Transaktionen ein Muss ist, da E&P häufig das Ergebnis solcher Aspekte wie die Höhe des erfassten Einkommens, seinen Zeitpunkt sowie die Art kontrolliert. Zu den behandelten Themen gehören die Schichtung und Bündelung von E&P, die Auswirkung von Ausschüttungen, Währungsumrechnung sowie Berichts- und Aufzeichnungspflichten.
11: 20 am-12.10 pm
Einführung in das Formular 1120-F
Tobias F. Zeigler, Esq., Partner, Gallet Dreyer & Berkey, LLP
Erfahren Sie, was es bedeutet, in den Vereinigten Staaten Geschäfte zu machen. Welche ausländischen Unternehmen müssen das Formular 1120-F einreichen? Was ist „effektiv verbundenes Einkommen“? Welche Berichterstattung ist erforderlich? Fallstricke, die Unternehmen bei der Auswahl von Niederlassungs-/Einzelmitglieds-LLCs und Partnerschaftsstrukturen berücksichtigen sollten.
12:10–1:10 Uhr
Mittagessen
1:10–2:20 Uhr
Gleichzeitige Sitzungen: (Wählen Sie eine aus)
Ein Überblick über die Quellensteuerregeln und die W-8-Serie und die 8804/05-Serie
Jim Booth, Wirtschaftsprüfer, Partner, D'Arcangelo & Co., LLP
Lernen Sie die Unterschiede zwischen den Quellensteuerregelungen IRC Sec 1441, 1442 und 1446 kennen. Herr Booth wird auch die Einbehaltung von Einkünften erörtern, die unter das Steuerabkommen fallen, und solche im Zusammenhang mit „effektiv verbundenen Einkünften“.
Diese Sitzung wird live im Internet übertragen.
Eine Einführung in die Nachlass- und Schenkungssteuer in Bezug auf gebietsfremde Ausländer
Kevin Matz, Esq., Partner, Kevin Matz & Associates PLLC
Eine Überprüfung der Grundprinzipien der Treuhand- und Nachlassbesteuerung in Bezug auf nichtansässige Ausländer, einschließlich der Nutzung eines qualifizierten inländischen Trusts (QDOT). Es wird eine Diskussion über verschiedene Planungstechniken geben, die es gebietsfremden Ausländern ermöglichen, ihre Belastung durch die US-Erbschafts- und Schenkungssteuer sowie die Generationssprung-Übertragungssteuer zu verringern oder zu eliminieren.
2:20–3:10 Uhr
Die ausländische Steuergutschrift verstehen
Mitchell Sorkin, CPA, MBA, Tax Partner, Raich Ende Malter & Co. LLP Company
Lernen Sie die Feinheiten der Berechnung der ausländischen Steuergutschrift, die Bedeutung der Einkommensklassifikation, der passiven, der allgemeinen Begrenzung und der langfristigen Kapitalertragsquote kennen. Erfahren Sie, wie sich ausländische Nettobetriebsverluste auf den Kredit auswirken.
3:10–3:20 Uhr
Break
3:20–4:10 Uhr
US-Besteuerung von im Ausland arbeitenden US-Bürgern (Expatriation Taxation-1040)
Marc J. Strohl, CPA, Direktor, Protax Consulting Services Inc.
Erfahren Sie mehr über die allgemeinen Konzepte der US-Besteuerung im Vergleich zu anderen Ländern in Bezug auf den steuerlichen Wohnsitz, über den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen und den Abzug von Wohneigentum und wie der Ausschluss und die ausländische Steuergutschrift zusammenwirken.
4:10–5:00 Uhr
US-Besteuerung von Ausländern, die in den USA arbeiten (Inpatriation Taxation-1040NR)
Susan Brown Otto, CPA, Internationale Steuerberatungsdienste, LLC
Kurze Überprüfung, wer ein ansässiger und nicht ansässiger US-Bundessteuerausländer ist, einschließlich einer Überprüfung des Formulars 1040NR und Anweisungen. Überblick über verschiedene Formulare und Themen, einschließlich aktueller Ereignisse und Höhepunkte der im vergangenen Jahr erlebten Ausländersteuerangelegenheiten.
FREITAG Januar 25, 2013
Fortgeschrittene/Fortgeschrittene Probleme
8:00–8:45 Uhr
Check-in und kontinentales Frühstück
8:45–9:00 Uhr
Begrüßung
9:00–9:50 Uhr
Wie wirken sich die Quellensteuervorschriften des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) auf Ihre Kunden aus?
Michael Sardar, Kostelanetz & Fink
Machen Sie sich ein Bild davon, welche Auswirkungen die neuen FATCA-Einbehaltungsvorschriften auf Ihre Kunden haben werden. Der zentrale Zweck von FATCA besteht darin, US-Steuerzahler zu identifizieren, die Finanzanlagen in Nicht-US-Finanzinstituten und anderen Offshore-Konten halten, damit sie ihre US-Steuerverpflichtungen nicht umgehen können. Seien Sie darauf vorbereitet, dass Sie Ihren Kunden mitteilen können, was sie zu erwarten haben, wenn diese Quellensteuervorschriften umgesetzt werden.
9:50–10:40 Uhr
Geschäftstätigkeit im Ausland, Auswahl von Unternehmen und Überlagerung von Verträgen
Stanley C. Ruchelman, JD, Partner, The Ruchelman Law Firm
Steuerberater, die eine grenzüberschreitende Investition planen, schlagen oft vor, dass Steuern gesenkt werden können, wenn eine Investition durch ein Unternehmen getätigt wird, das in einem Steuergebiet ansässig ist, das ein Einkommensteuerabkommen mit den USA hat. Der Zugang zu Abkommensvorteilen ist jedoch schwieriger geworden erreichen, da die bloße steuerliche Ansässigkeit in einem Vertragsstaat für eine Gesellschaft nicht ausreicht, um Abkommensvergünstigungen in Anspruch zu nehmen. Diese Sitzung befasst sich mit der Bandbreite der Steuervorteile, die sich aus Abkommen ergeben, den Hürden, die erforderlich sind, um diese Vorteile in Anspruch zu nehmen, und dem Zusammenspiel von Abkommensvorteilen und den Regeln zur Einstufung von Unternehmen („Check-the-Box“) der Einkommensteuervorschriften .
10:40–10:50 Uhr
Break
10:50 –11:50 Uhr
Gleichzeitige Sitzungen: (Wählen Sie eine aus)
A. Auslandsgeschäfte in Unternehmensform: Ausgehende Vermögensübertragungen an eine ausländische Gesellschaft – IRC Sec. 367(a) und 367(d)
Paul Dailey, CPA, MBA, Steuerberater, Rothstein Kass & Company PC
Wie man eine ausgehende Übertragung von Vermögenswerten an eine ausländische Tochtergesellschaft oder ein Joint Venture als steuerfrei gemäß § 367 (a) qualifiziert, zusammen mit einer Überprüfung der Regeln für die Übertragung von immateriellen Vermögenswerten gemäß § 367 (d).
Diese Sitzung wird live im Internet übertragen.
BUS-Besteuerung von Offshore-Lebensversicherungen
Steven Zeiger und Sam Rayden, NFP National Madison
Die Praktiker lernen Planungstechniken unter Verwendung von steuerbegünstigten Offshore-Privatplatzierungs-Lebensversicherungen und Renten, wie sie von IRC 7702 unterstützt werden. Die Praktiker lernen, wie sie ihre Kunden über PPLI auf dem US- und Offshore-Markt beraten können.
11:50–12:50 Uhr
Mittagessen
12:50–1:50 Uhr
Gleichzeitige Sitzung (Wählen Sie eine aus)
C. Geschäftstätigkeit im Ausland in Form einer Zweigniederlassung oder Partnerschaft: Doppelte konsolidierte Verluste
Mitchell Siegel, Wirtschaftsprüfer, Internationale Steuerberatung, Deloitte Tax LLP
Diese Sitzung beinhaltet eine Erörterung der US-Steuerauswirkungen einer Geschäftstätigkeit im Ausland durch eine Flow-Through-Einheit. Der Besitz von Flow-Through-Einheiten außerhalb der USA durch PFICs, CFCs und US-Personen wird erörtert. Der Status der vorgeschlagenen Sec. 987-Vorschriften, neu erlassene FTC-Bestimmungen sowie eine Aktualisierung der Dual Consolidated Loss-Bestimmungen werden in diese Diskussion einbezogen.
Diese Sitzung wird live im Internet übertragen.
D. Ausreisebestimmungen gemäß IRC Sec. 877A.
Jack Meola, Wirtschaftsprüfer, Partner, Eisner Amper LLP
Stellen Sie fest, ob Ihr Kunde den komplexen Auslandsregelungen gemäß IRC 877A unterliegt, und lernen Sie in diesem Fall, wie Sie diese Regeln nutzen, um die Auslandssteuer richtig zu berechnen. Erforschen Sie Planungstechniken, um zu vermeiden, diesen Regeln unterworfen zu sein.
1:50–2:40 Uhr
Verständnis der Sourcing-Regeln zur Bestimmung des Einkommens aus ausländischen Quellen
Peter Stratos, Wirtschaftsprüfer, Partner, Stratos & Associates Pllc
Verstehen Sie die Beschaffungsregeln, wie sie in IRC Secs dargelegt sind. 861, 862, 863, 865 und 884. Lernen Sie die Bedeutung des vorherrschenden Standorts der wirtschaftlichen Tätigkeit sowie die „Split-Source“-Regeln kennen.
2:40–2:50 Uhr
Break
2:50–3:40 Uhr
Überprüfung von Unterabschnitt F Einkommen
Richard Goldstein, Wirtschaftsprüfer, Partner, Buchbinder Tunick & Company, LLP
Magda Szabo, JD, LLM, CPA, Direktorin, Perelson Weiner LLP
Überblick über die Einkünfte aus Unterabschnitt F und aktuelle Entwicklungen, einschließlich aktiver Geschäftseinnahmen, Ausnahmen für dasselbe Land, Ausnahmen für aktive Finanzierungen, Auftragsfertigung (einschließlich der Niederlassungsregel), hybride Niederlassungszahlungen, Vorschriften der Brown Group und Rückführungsfragen.
3:40–4:15 Uhr
Internationale Steueraktualisierung
Tom Butera, Wirtschaftsprüfer, Deloitte Tax LLP
Eine Zusammenfassung der neuesten Entwicklungen im Bereich der internationalen Besteuerung zusammen mit einem Überblick über die regulatorischen Probleme, mit denen in- und ausländische Steuerzahler konfrontiert sind.
4:15–5:05 Uhr
US-Besteuerung ausländischer Renten
Terry Eyberg, Wirtschaftsprüfer, Senior Manager, Ernst & Young
Die Ermittlung der US-Besteuerung ausländischer Pensions- und Pensionspläne ist keine leichte Aufgabe. Es gibt nur minimale Leitlinien vom IRS, und es scheint, dass mehr unserer Kunden solche Pläne haben. Erfahren Sie, wie ausländische Pensionspläne in US-Einkommenssteuererklärungen von Einzelpersonen gemeldet und besteuert werden müssen. Überprüfen Sie die entsprechenden Abkommensbestimmungen, wie sie in verschiedenen Einkommensteuerabkommen vorgesehen sind. Sehen Sie sich die jüngste IRS-Position zu den verspätet eingereichten Wahlen auf Formblatt 8891 an.
©1997 – 2012 New York State Society of Certified Public Accountants. Rechtliche Hinweise