US-Expat-Steuern: Die ausländische Steuergutschrift (Formular 1116)

In dieser Ausgabe konzentrieren wir uns auf die Anrechnung ausländischer Steuern . Wir erklären Ihnen, wie Sie diese in Ihrer Steuererklärung als im Ausland lebender Ausländer geltend machen können.

Verwendung der ausländischen Steuergutschrift für Ihre Expatriate-Erklärung

US-Steuerzahler, die zur Zahlung ausländischer Einkommenssteuern verpflichtet sind, können sich dafür entscheiden, diese Steuern in ihrer Expatriate-Steuererklärung anrechnen zu lassen. Die Auslandssteuergutschrift wird in Ihrer Expatriate-Steuererklärung über das Formular 1116 geltend gemacht. Sie können dieses Formular dem Formular 1040 beifügen. Die Gutschrift kann nicht mit Einkünften verrechnet werden, für die der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen bereits beantragt wurde. Sie darf auch die US-Steuerschuld auf ausländisches Einkommen nicht übersteigen.

Hintergrund und Vorteile

Ein Umzug ins Ausland kann häufig US-Expat-Steuerverbindlichkeiten für Ihr ausländisches Einkommen auslösen. Sie könnten doppelt besteuert werden – in Ihrem Gastland und in den USA. In einem Versuch, dieses Dilemma zu entschärfen, erlaubt der IRS den US-Steuerzahlern, bis zu 92,900 USD an Einkommen aus ausländischen Quellen auszuschließen. Sie können auch alle auferlegten ausländischen Steuern in ihrer US-Auslandssteuererklärung anrechnen lassen. Wenn Sie all diese Vorteile bei Ihrer Expat-Steuererklärung nutzen, reduzieren Sie Ihre US-Expat-Steuerschuld und sparen Geld.

Einschränkungen

Die in Ihrer Expat-Steuererklärung geltend gemachte ausländische Steuergutschrift darf den Betrag der US-Expat-Steuern, die auf ausländische Einkünfte gezahlt werden, nicht übersteigen. Um die Höhe der Begrenzung zu ermitteln, können Sie die folgende Formel verwenden:

Das steuerpflichtige Einkommen aus ausländischen Quellen (FSTI) sollte alle im Ausland erzielten Einkünfte umfassen. Dazu gehören auch von ausländischen Banken erhaltene Zinsen, von ausländischen Unternehmen erhaltene Dividenden und Mieteinnahmen aus ausländischen Immobilien. Alle Abzüge, die in direktem Zusammenhang mit diesen Einkünften stehen, die in der Expatriate-Steuererklärung geltend gemacht werden, können und sollten entfernt werden, bevor der endgültige FSTI erreicht wird. Verdienen Sie Ihr Einkommen sowohl innerhalb als auch außerhalb der USA? Das Einkommen sollte basierend auf den in den USA gearbeiteten Tagen und den im Ausland gearbeiteten Tagen zugeordnet werden.

Den Kredit aufnehmen

Vier Kriterien müssen erfüllt sein, um sich für die Anrechnung der Auslandssteuergutschrift in Ihrer Expatriate-Steuererklärung zu qualifizieren:

1. Die Steuer ist auf das Einkommen zu bemessen.
2. Sie müssen eine Steuerschuld haben, die entweder bezahlt oder entstanden ist.
3. Die Steuer muss Ihnen als Privatperson auferlegt werden.
4. Die Steuer muss legal im Ausland entstanden sein.

Die Auslandssteuergutschrift kann jährlich beantragt werden, indem Sie das Formular 1116 ausfüllen und Ihrer Expatriate-Steuererklärung beifügen. Die Gutschrift reduziert die US-Steuerschuld Dollar für Dollar.

Stellen Sie sicher, dass Sie alle in US-Dollar gezahlten ausländischen Steuern melden. Der IRS zieht es vor, dass jede Transaktion zum Devisenkurs am Tag der jeweiligen Transaktion umgerechnet wird. Wenn die Transaktionen übermäßig sind oder die Wechselkurse nicht ohne Weiteres verfügbar sind, akzeptieren sie den jährlichen durchschnittlichen Wechselkurs. Wenn die Steuern erhoben, aber noch nicht bezahlt wurden, sollten Sie den Wechselkurs am letzten Tag des Jahres verwenden, für das die Steuern festgesetzt wurden.

Challenges

Es gibt bestimmte ausländische Steuern, die nicht für die ausländische Steuergutschrift auf Ihre US-Expat-Steuern in Frage kommen. Dazu gehören Steuern, die an bestimmte Länder gezahlt werden. Dies sind Länder, die der Außenminister als den internationalen Terrorismus unterstützend bezeichnet hat. Zu diesen Ländern gehören Kuba, der Iran und Nordkorea. Andere Steuern, die nicht in Ihrer Expatriate-Steuererklärung geltend gemacht werden können, umfassen Einkünfte aus Finanzdienstleistungen oder Dividenden von ausländischen Unternehmen, die zu 10 bis 50 Prozent im Besitz sind. Sie können auch keine Schifffahrts- und Flugzeugeinnahmen geltend machen. Bei Dividenden können Sie Dividenden „inländische internationale Vertriebsgesellschaft“ oder Dividenden ausländischer Vertriebsgesellschaften nicht ausschließen. Schließlich dürfen Außenhandelseinnahmen ausländischer Vertriebsgesellschaften oder ausländische Einnahmen aus der Öl- und Gasförderung nicht ausgeschlossen werden.

Während diese Ausgaben nicht in Ihrer Expatriate-Steuererklärung angerechnet werden können, können sie in Anhang A als Einzelabzug geltend gemacht werden.

Rück- und Überträge

Was ist, wenn Sie Anspruch auf eine ausländische Steuergutschrift haben, die größer ist als die US-Einkommensteuerschuld, die in Ihrer Expatriate-Steuererklärung berechnet wird? Das Guthaben kann in das Steuerjahr unmittelbar vor dem laufenden zurückgetragen werden. Sie können es auch für die nächsten zehn Jahre vortragen lassen. Das bedeutet, dass Sie mit dem überschüssigen Guthaben versuchen können, eine Rückerstattung aus dem Vorjahr zu erhalten. Sie können sich auch dafür entscheiden, die Steuerschuld Ihrer zukünftigen Jahre mit Ihrer inländischen oder ausländischen Steuererklärung zu verrechnen.

Alternativen

Es gibt zwei Möglichkeiten, wie sich die von Ihnen in diesem Jahr gezahlten ausländischen Steuern positiv auf Ihre Expatriate-Steuererklärung auswirken können. Das Ausfüllen des Formulars 1116 und die Inanspruchnahme der Auslandssteuergutschrift für Ihre US-Expat-Steuern ist in der Regel am vorteilhaftesten. Die andere Methode ist die Entscheidung, die Steuern als Einzelabzug auf Ihrem Plan A zu nehmen. Die Gutschrift ist in der Regel attraktiver, weil sie Ihre Steuerschuld Dollar für Dollar ausgleicht. Darüber hinaus können Sie sich dafür entscheiden, die Gutschrift auch dann zu nehmen, wenn Sie Ihre Abzüge nicht einzeln aufführen. Der Abzug ausländischer Steuern verringert jedoch die Höhe des zu versteuernden Einkommens und kann daher zu einer höheren Steuerpflicht in Ihrer Expatriate-Steuererklärung führen.

Beispielsweise…

Nehmen Sie an, dass Sie und Ihr Ehepartner im Jahr 2010 ein bereinigtes Bruttoeinkommen von 120,000 US-Dollar in Ihrer Expatriate-Steuererklärung haben, die 15,000 US-Dollar an Beratungseinkommen enthält, die Sie während Ihres Aufenthalts in London verdient haben. Sie haben 3,000 US-Dollar an ausländischen Steuern auf die Beratungseinnahmen gezahlt. Ohne Berücksichtigung der gezahlten ausländischen Steuern beanspruchen Sie 12,000 US-Dollar an Einzelabzügen und 7,300 US-Dollar an persönlichen Steuerbefreiungen. Das steuerpflichtige Einkommen in Ihrer Expatriate-Steuererklärung vor der Gutschrift oder dem Abzug für gezahlte ausländische Steuern beträgt 100,700 USD.

Wenn Sie sich dafür entscheiden, die ausländischen Steuern als Einzelabzug zu berücksichtigen, beträgt Ihr revidiertes zu versteuerndes Einkommen 99,700 USD und die daraus resultierende Steuerschuld 15,988 USD.

Wenn Sie stattdessen die ausländische Steuergutschrift in Ihrer Expatriate-Steuererklärung wählen, bleibt Ihr zu versteuerndes Einkommen 100,700 $, aber die daraus resultierende Steuerschuld von 16,638 $ wird nach der Gutschrift auf 13,638 $ reduziert. Sie können 650 $ bei Ihrer Expatriate-Steuererklärung sparen, indem Sie sich dafür entscheiden, die Gutschrift anstelle des Abzugs zu nehmen.

Unter Verwendung der obigen Formel können wir den Betrag der US-Steuer aus ausländischen Quellen berechnen, um gegebenenfalls die Beschränkung zu bestimmen.

(15,000 USD ausländisches Einkommen / (120,000 USD – 12,000 USD) Gesamteinkommen vor Steuerbefreiungen)

X

$16,638 US-Steuerverbindlichkeit

=

$2,311 US-Steuer aus ausländischen Quellen

Von der potenziellen Steuergutschrift von 3,000 $ können im laufenden Jahr nur 2,311 $ in Anspruch genommen werden. Die nicht zugelassenen Kredite in Höhe von 689 $ können in das unmittelbar vorhergehende Jahr zurückgetragen werden. Das Guthaben kann auch für zehn Jahre in Ihrer US-Inlands- oder Expatriate-Steuererklärung vorgetragen werden.

Die IRS-Website ist auch eine großartige Ressource, um mehr darüber zu erfahren, wie Sie die ausländische Steuergutschrift auf Ihre Expatriate-Steuererklärung anwenden können.