US-Expat-Steuern erklärt: Der Bona Fide Residence Test
Qualifikationen für US-Expat-Steuern
Um bei Ihren US-Expat-Steuern als gutgläubiger Einwohner zu gelten, müssen Sie alle vier der folgenden Kriterien erfüllen:
- Ein US-Bürger sein (oder ein in den USA ansässiger Ausländer von Ländern, die ein US-Steuerabkommen teilen)
- einen festen Wohnsitz im Ausland haben
- sich während des gesamten Kalenderjahres in diesem ausländischen Wohnsitz aufhalten
- die Absicht haben, auf unbestimmte Zeit in diesem Land zu bleiben
Um sich für den Bona Fide Reside Test zu qualifizieren, muss eine Person zunächst das ganze Jahr über im Ausland leben. Der zweite Teil hat keine unmittelbaren Absichten, dauerhaft in die Vereinigten Staaten zurückzukehren. Der zweite Teil dieses Tests kann einige Steuerfragen für US-Expats aufwerfen. Nachfolgend haben wir einige Beispiele aufgeführt.
Beispiele
- Ein US-Expat zieht mit seinem Unternehmen für zwei Jahre nach Deutschland. Während dieser 24 Monate im Ausland kehrt er überhaupt nicht in die Vereinigten Staaten zurück. Diese Person begründet einen ausländischen Wohnsitz und bleibt dort für ein ganzes Kalenderjahr. Leider ist er nicht für den Bona Fide Resident Test geeignet. Denn er beabsichtigt, in die Vereinigten Staaten zurückzukehren.
- Ein US-Expat kauft ein Haus in Großbritannien und verbringt jedes Jahr sechs bis neun Monate im Vereinigten Königreich. Er qualifiziert sich nicht als Bona Fide Resident, weil er immer noch ein Zuhause in den USA hat.
- Ein US-Expat nimmt eine Stelle in China für einen bestimmten Zeitraum an. Nach einem Aufenthalt in China für ein ganzes Kalenderjahr wird davon ausgegangen, dass diese Person die Anforderungen des Bona Fide Resident-Tests erfüllt. Dies gilt nur, wenn er keine unmittelbaren Pläne hat, in die Vereinigten Staaten zurückzukehren. Dieser letzte Teil ist der Schlüssel: „wenn er nicht unmittelbar plant, in die USA zurückzukehren.“
- Ein US-Expat zieht am 1. Januar 2010 mit seiner ganzen Familie nach London und kauft dort ein Haus, da er plant, dort auf unbestimmte Zeit zu arbeiten. Seine Firma lässt ihn im Sommer 2010 für drei Wochen zur zusätzlichen Ausbildung in die USA zurückkehren. Während dieser Zeit bleibt seine Familie in London. Ab dem 1. Januar 2011 konnte diese Person behaupten, ein echter Einwohner Londons zu sein. Denn er war dort das ganze Kalenderjahr über wohnhaft. Diese Person hätte nun Anspruch auf eine Reihe von Gutschriften und Ausschlüssen auf ihre US-Expat-Steuern. Dazu gehören der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen, die ausländische Steuergutschrift und der ausländische Wohnungskredit.
Interpretationen
Ihr Status als gutgläubiger Einwohner kann einen großen Einfluss auf Ihre US-Expat-Steuern haben und Ihnen jedes Jahr Tausende von Dollar sparen. Ein großer Teil des Bona Fide Reside Tests basiert auf Zukunftsabsichten. Der IRS behandelt jeden Anspruch von Fall zu Fall.
Beispielsweise können einige Amerikaner im Ausland beschäftigt werden. Sie wissen jedoch möglicherweise nicht, wann sie in die USA zurückkehren können. Solche Situationen können schwer zu verstehen sein. In jedem Fall kann es Geld sparen, wenn Sie Ihre US-Expat-Steuern einreichen.