Der IRS leistet hervorragende Arbeit beim Vergleich und Gegenüberstellung des American Opportunity Tax Credit (AOTC) und des Lifetime Learning Credit (LLC).
Es gibt zwei Steuervergünstigungen für die Hochschulbildung, die Steuerzahler bei den Kosten dafür unterstützen können: die American Opportunity Tax Credit und die Lifetime Learning Credit . Zwischen ihnen bestehen einige Unterschiede, aber auch Gemeinsamkeiten . Steuerzahler können beide Vergünstigungen in derselben Steuererklärung geltend machen, jedoch nicht für denselben Studenten oder dieselben anrechenbaren Ausgaben.
Hier ist ein Vergleich dieser beiden Credits:
Was ist die maximale Gutschrift oder Leistung?
American Opportunity Tax Credit: Bis zu 2,500 $ Gutschrift pro berechtigtem Schüler
Gutschrift für lebenslanges Lernen: Bis zu 2,000 $ Gutschrift pro Steuererklärung
Ist es erstattungsfähig oder nicht erstattungsfähig?
American Opportunity Credit: Bis zu 40 Prozent des Kredits erstattungsfähig
Lebenslanges Lernguthaben: Nicht erstattungsfähig
Können Steuerpflichtige die Anrechnung geltend machen, wenn sie mit dem Hinterlegungsstatus Eheschließung getrennt hinterlegen?
Beide Credits: Nein
Wie hoch ist die Grenze für das maximal bereinigte Bruttoeinkommen für die anderen Anmeldestatus?
American Opportunity Credit: Eheschließung: 180,000 $ Andere Status: 90,000 $
Kredit für lebenslanges Lernen: Eheschließung: 136,000 $ Andere Status: 68,000 $
Kann ein Steuerzahler eine Gutschrift beanspruchen, wenn er aufgrund der Steuererklärung einer anderen Person als unterhaltsberechtigt geltend gemacht wird?
Beide Credits: Nein
Muss der Steuerzahler oder sein Ehepartner ein US-Bürger oder ansässiger Ausländer sein?
Beide Anrechnungen: Ja, es sei denn, der gebietsfremde Ausländer wird steuerlich als ansässiger Ausländer behandelt.
Für wie viele Steuerjahre steht die Gutschrift zur Verfügung?
American Opportunity Credit: Vier Steuerjahre pro berechtigtem Studenten
Lebenslanger Lernkredit: Unbegrenzt
Welche Art von Programm wird benötigt?
American Opportunity Credit: Der Student muss einen Abschluss oder einen anderen anerkannten Bildungsnachweis anstreben
Lebenslanger Lernkredit: Der Student muss keinen Abschluss oder andere anerkannte Bildungsnachweise anstreben
Für wie viele Kurse steht der Kredit zur Verfügung?
American Opportunity Credit: Muss 2019 für mindestens eine Studienperiode mindestens zur Hälfte eingeschrieben sein
Lebenslanger Lernkredit: Verfügbar für einen oder mehrere Kurse
Welche qualifizierten Ausgaben deckt der Kredit ab?
American Opportunity Credit: Studiengebühren, erforderliche Einschreibegebühren, Kursmaterialien
Lebenslanger Lernkredit: Studiengebühren und Gebühren, die für die Einschreibung und Teilnahme erforderlich sind
Für wen kann der Steuerzahler die Gutschrift geltend machen?
Beide Anrechnungen: Der Steuerzahler, sein Ehepartner oder ein Student machen sie als Unterhaltsberechtigte in ihrer Steuererklärung geltend
Wer muss die qualifizierten Ausgaben bezahlen?
Beide Kredite: der Steuerzahler, sein Ehepartner, der Student oder ein Dritter