WASHINGTON – Der Internal Revenue Service erinnerte heute die Steuerzahler daran, dass sie noch Zeit haben, zu einer IRA für 2014 beizutragen und sich in vielen Fällen für einen Abzug oder sogar eine Steuergutschrift qualifizieren.
Dies ist der achte in einer Reihe von 10 täglichen IRS-Tipps mit dem Namen Tax Time Guide. Diese Tipps sollen Steuerzahlern helfen, häufige Steuerprobleme zu bewältigen, wenn die Frist am 15. April näher rückt.
Individual Retirement Arrangements (IRAs) sind in der einen oder anderen Form seit Mitte der 1970er Jahre erhältlich und sollen es Arbeitnehmern und Selbständigen ermöglichen, für den Ruhestand zu sparen. Beiträge zu traditionellen IRAs sind oft abzugsfähig, aber Ausschüttungen, in der Regel nach dem 59. Lebensjahr, sind im Allgemeinen steuerpflichtig. Obwohl Beiträge zu Roth IRAs nicht abzugsfähig sind, sind qualifizierte Ausschüttungen, in der Regel nach dem 59. Lebensjahr, steuerfrei. Diejenigen mit traditionellen IRAs müssen ab dem 1. April des Jahres nach dem Jahr, in dem sie 70½ Jahre alt werden, mit dem Erhalt von Ausschüttungen beginnen, aber es gibt keine ähnliche Anforderung für Roth IRAs.
Die meisten Steuerzahler mit qualifiziertem Einkommen sind entweder berechtigt, ein traditionelles oder Roth IRA einzurichten oder Geld auf ein bestehendes Konto einzuzahlen. Um für 2014 angerechnet zu werden, müssen Beiträge bis zum 15. April 2015 geleistet werden. Darüber hinaus können Steuerzahler mit niedrigem und mittlerem Einkommen, die diese Beiträge leisten, ebenfalls Anspruch auf den Sparerkredit haben, wenn sie ihre Erklärungen für 2014 ausfüllen.
Berechtigte Steuerzahler können bis zu 5,500 $ zu einer IRA beitragen. Für jemanden, der Ende 50 mindestens 2014 Jahre alt war, wird das Limit auf 6,500 US-Dollar erhöht. Es gibt keine Altersgrenze für diejenigen, die zu einer Roth IRA beitragen, aber jeder, der Ende 70 mindestens 2014½ Jahre alt war, darf für 2014 und die folgenden Jahre keine Beiträge zu einer traditionellen IRA leisten.
Der Abzug von Beiträgen zu einer traditionellen IRA wird im Allgemeinen für Steuerzahler, die von einem betrieblichen Altersversorgungsplan abgedeckt sind und deren Einkommen über bestimmten Niveaus liegen, schrittweise eingestellt. Für Personen, die zu irgendeinem Teil des Jahres 2014 unter einen Arbeitsplatzplan fallen, wird der Abzug schrittweise eingestellt, wenn das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen (MAGI) des Steuerzahlers für dieses Jahr zwischen 60,000 und 70,000 US-Dollar für Alleinstehende und Haushaltsvorstände und zwischen 0 und 10,000 US-Dollar für Verheiratete liegt separat einreichen. Für verheiratete Paare, die eine gemeinsame Erklärung einreichen, bei der der Ehegatte, der den IRA-Beitrag leistet, durch einen betrieblichen Altersvorsorgeplan abgedeckt ist, beträgt der Einkommensauslaufbereich für den Abzug 96,000 bis 116,000 US-Dollar. Wenn der IRA-Beitragszahler nicht durch einen betrieblichen Altersvorsorgeplan abgedeckt ist, aber mit jemandem verheiratet ist, der versichert ist, beträgt der MAGI-Auslaufbereich 181,000 bis 191,000 US-Dollar.
Der Abzug für Beiträge zu einem traditionellen IRA wird in Zeile 32 des Formulars 1040 oder in Zeile 17 des Formulars 1040A geltend gemacht . Nicht abzugsfähige Beiträge zu einem traditionellen IRA müssen auf dem Formular 8606 angegeben werden.
Beiträge zu Roth-IRAs sind zwar nicht steuerlich absetzbar, der maximal zulässige Beitragsbetrag wird jedoch für Steuerzahler mit einem Einkommen oberhalb bestimmter Grenzen schrittweise reduziert. Die Einkommensgrenzen für die Reduzierung liegen bei 181,000 bis 191,000 US-Dollar für Ehepaare mit gemeinsamer Veranlagung, bei 114,000 bis 129,000 US-Dollar für Alleinstehende und Haushaltsvorstände sowie bei 0 bis 10,000 US-Dollar für getrennt veranlagte Ehepaare. Ausführliche Informationen zu Beiträgen zu Roth- oder traditionellen IRAs, einschließlich Tabellen zur Ermittlung von Beitrags- und Abzugsbeträgen, finden Sie in der Publikation 590-A auf IRS.gov.
Der auch als Rentensparbeitragskredit bezeichnete Sparkredit steht häufig IRA-Beitragszahlern zur Verfügung, deren bereinigtes Bruttoeinkommen unter ein bestimmtes Niveau fällt. Für das Jahr 2014 beträgt die Einkommensgrenze 30,000 US-Dollar für Alleinstehende und Verheiratete, die getrennte Erklärungen abgeben, 45,000 US-Dollar für Haushaltsvorstände und 60,000 US-Dollar für Ehepaare, die gemeinsam eine Erklärung abgeben.
Anspruchsberechtigte Steuerzahler erhalten die Steuergutschrift auch dann, wenn sie bereits Anspruch auf andere steuerliche Vorteile im Zusammenhang mit der Altersvorsorge haben. Wie andere Steuergutschriften kann auch die Sparergutschrift die Steuererstattung erhöhen oder die Steuerschuld verringern. Die Höhe der Gutschrift hängt von verschiedenen Faktoren ab, unter anderem von den Beiträgen zu einem Roth- oder traditionellen IRA und anderen qualifizierten Altersvorsorgeprogrammen. Mit dem Formular 8880 kann die Sparergutschrift beantragt werden. Die beigefügte Anleitung enthält detaillierte Informationen zur korrekten Berechnung der Gutschrift.