Der IRS erinnert uns unter Tax Tip 2023-36 daran, dass amerikanische Steuerzahler US-Einkommenssteuern auf ihr weltweites Einkommen melden und zahlen müssen, und dass sie die Foreign Earned Income Exclusion auf Formular 2555 und die Foreign Tax Credit auf Formular 1116 zur Reduzierung nutzen können oder ihre US-Einkommenssteuer eliminieren.
Ferner, um die Steuerzahler an die Anforderungen des FBAR-Formulars 114 „Bericht über ausländische Banken und Finanzkonten“ und des Formulars 8938 „Specified Foreign Financial Assets“ zu erinnern.
Darüber hinaus haben diejenigen, die am 15. April (18. April 2023 in diesem Jahr) ihren Wohnsitz außerhalb der USA haben, eine automatische zweimonatige Verlängerung bis zum 15. Juni 2023, um ihre US-Einkommenssteuern für 2022 einzureichen. Darüber hinaus können Steuerzahler weiterhin das Formular 4868 einreichen, um eine automatische sechsmonatige Verlängerung für die Einreichung ihrer US-Einkommensteuererklärungen für 2022 bis zum 16. Oktober 2023 zu beantragen.
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US-Bürger und ansässige Ausländer, die im Ausland leben, sollten ihre Steuerpflichten kennen. Ihr weltweites Einkommen – einschließlich Löhnen, unverdientem Einkommen und Trinkgeldern – unterliegt der US-Einkommensteuer, unabhängig davon, wo sie leben oder wo sie ihr Einkommen erzielen. Sie haben auch die gleichen Anforderungen an die Einkommensteuererklärung wie US-Bürger oder ansässige Ausländer, die in den Vereinigten Staaten leben.
Die Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung besteht auch dann, wenn ein Steuerzahler Anspruch auf Steuervorteile wie den Ausschluss ausländischer Einkünfte oder die Anrechnung ausländischer Steuern hat , welche die US-Steuerlast reduzieren oder aufheben. Diese Steuervorteile stehen nur dann zur Verfügung, wenn ein anspruchsberechtigter Steuerzahler eine US-Einkommensteuererklärung abgibt.
Steuerzahler, die außerhalb der USA und Puerto Ricos leben, haben eine automatische Fristverlängerung für die Einreichung – aber nicht für die Zahlung
Ein Steuerzahler hat eine automatische zweimonatige Verlängerung bis zum 15. Juni 2023, wenn sowohl sein steuerlicher Wohnsitz als auch sein Wohnsitz außerhalb der Vereinigten Staaten und Puerto Ricos liegen. Auch bei einer Stundung muss ein Steuerpflichtiger die bis zur regulären Fälligkeit am 18 nicht gezahlten Steuern verzinsen.
Wer zum regulären Abgabetermin seiner Steuererklärung außerhalb der USA und Puerto Ricos im Militärdienst ist, hat ebenfalls Anspruch auf die Fristverlängerung bis zum 15. Juni 2023. Steuerpflichtige sollten ihrer Steuererklärung eine entsprechende Erklärung beifügen, wenn einer dieser beiden Fälle zutrifft. Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen zu Formular 1040 und Formular 1040-SR, in der Publikation 54, „Steuerleitfaden für US-Bürger und im Ausland ansässige Ausländer“, und in der Publikation 519, „US-Steuerleitfaden für Ausländer“.
Meldepflicht für ausländische Konten und Vermögenswerte
Bundesgesetze verlangen von US-Bürgern und gebietsansässigen Ausländern, dass sie ihr weltweites Einkommen angeben, einschließlich Einkünften aus ausländischen Trusts und ausländischen Bank- und anderen Finanzkonten.
- Anhang B (Formular 1040), Zinsen und ordentliche Dividenden – In den meisten Fällen fügen betroffene Steuerzahler ihrer Bundeserklärung Anhang B zur Meldung von Auslandsvermögen bei. Teil III von Anhang B fragt nach der Existenz ausländischer Konten wie Bank- und Wertpapierkonten und verlangt normalerweise von US-Bürgern und ansässigen Ausländern, das Land anzugeben, in dem sich jedes Konto befindet.
- Formular 8938, Aufstellung ausländischer finanzieller Vermögenswerte – Einige Steuerzahler müssen möglicherweise auch das Formular 8938 ihrer Erklärung beifügen, um bestimmte ausländische Finanzanlagen zu melden, wenn der Gesamtwert dieser Anlagen bestimmte Schwellenwerte überschreitet. Die Anweisungen für dieses Formular enthalten die Details.
Die Leute müssen auch ausländische Vermögenswerte von 10,000 $ oder mehr dem Finanzministerium melden
US-Personen mit einem Interesse an oder einer Unterschrift oder einer anderen Befugnis über ausländische Finanzkonten, deren Gesamtwert zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr 10,000 2022 USD überstieg, müssen ebenfalls ein Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) einreichen. Formular 114, Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR) mit dem Finanzministerium.
Das Formular ist nur über die Website des BSA E-Filing Systems verfügbar.
Die Frist für die Einreichung des jährlichen Berichts über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR) endet am 18. April 2023. US-Bürger, die die Frist im April verpassen, erhalten automatisch eine Fristverlängerung bis zum 16. Oktober 2023 (da der 15. Oktober ein Sonntag ist). Weitere Informationen finden Sie auf der Website von FinCEN .