Marc J. Strohl, Wirtschaftsprüfer und Gründer von Protax Consulting Services, hat wichtige Informationen veröffentlicht, die US-Amerikaner im Ausland bei der Suche nach einem Spezialisten für internationale Entsendungen in die USA beachten sollten. Weitere Informationen finden Sie auf der Website von Protax Consulting Services, Inc. („Protax“).
Alle US-Bürger unterliegen der weltweiten Einkommensteuerpflicht. Die USA verwenden den US-Dollar als maßgebliche funktionale Währung für die Einkommensteuererklärung und das Kalenderjahr als Berichtszeitraum für alle Einnahmen und Ausgaben, unabhängig davon, ob diese nach dem Zufluss- oder Zuflussprinzip erfasst werden. Dies gilt unabhängig von der funktionalen Währung, dem Steuerjahr oder der Berichtsmethode (Zufluss- oder Zuflussprinzip) des Gastlandes, in dem der US-Amerikaner lebt und arbeitet.
Ob es sich um Folgendes handelt: 1) Minimierung der US-Einkommensteuer oder ebenso wichtig, wenn nicht sogar wichtiger, 2) US-Steuerkonformität – Einhaltung von USC (United States Code) Titel 26 oder 31, der sich mit dem Internal Revenue Code oder den Bestimmungen für den Umgang mit Geld befasst, und Finanzen für FBAR-Formular 114-Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten oder FATCA-Formular 8938 (Foreign Account Tax Compliance Acts)-Statement of Specific Foreign Financial Assets oder der Erwerb einer guten, fundierten und ordnungsgemäßen Steuerberatung—- Protax ist perfekt positioniert innerhalb seiner Nischen-Kernpraxis, um diese sehr wichtigen Ziele und Zielsetzungen perfekt, rechtzeitig und richtig zu erfüllen und zu liefern!
Planen Sie im Voraus
Es ist wichtig, Ihre Finanzangelegenheiten und Steuerberatung sowohl für das Heimatland, in dem Sie abreisen, als auch für das Gastland, in dem Sie arbeiten und leben möchten, in Ordnung zu bringen. Es gibt zwar viele Ratschläge sowohl aus der Perspektive des Heimat- als auch des Gastlandes. Die meisten Ratschläge sind nicht korrekt und führen meistens zu Verwirrung und schlechter US-Einkommensteuererklärung und -planung. Es gibt einige allgemeine Faustregeln, die jeder Expatriate beachten sollte.
Eine oberflächliche Recherche zu den Einkommensteuergesetzen und -vorschriften für US-Auswanderer kann Ihnen in der Steuersaison viel Stress ersparen. Dies wird Ihnen auch dabei helfen, sich für einen kompetenten und gründlichen Certified Public Accountant (CPA) für US-Steuern zu entscheiden, der sich auf diesen Nischensteuerbereich spezialisiert hat. Sowohl die Einkommenssteuern der US-Auswanderer als auch des Aufnahmelandes und deren jeweilige Einkommenssteuersysteme sind nicht Ihre einzige Überlegung, wenn Sie verheiratet sind und Kinder haben, müssen Sie das Schulsystem im Einsatzland untersuchen. In vielen Fällen haben diese Aufnahmeländer private Expatriate-Schulen/-Systeme auf Englisch, selbst in nicht englischsprachigen Ländern, die sich um die Kinder ausländischer Entsandter und Diplomaten kümmern.
Die Einstellung der richtigen professionellen Umzugshelfer, die Suche nach einer guten Wohngegend, in der sich andere US-Auswanderer aufhalten, die sicher ist, und die Suche nach erschwinglichem Wohnraum sind alles entscheidende Überlegungen. Das Verständnis von Dingen wie den öffentlichen Verkehrssystemen des Gastlandes, der Währung und sogar den Anforderungen an Spannung und elektrische Adapter kann eine entscheidende Rolle spielen, damit Ihr Einsatz erfolgreich und stressfrei wird.
Finden Sie einen professionellen Expatriate-Steuerexperten
Die Beratung durch einen ethischen und sachkundigen CPA-Steuerexperten hilft Ihnen nicht nur bei Ihren Finanzen und Steuergesetzen, sondern informiert Sie und führt Sie durch den gesamten Prozess der Steuergesetze für Expatriates sowohl im Heimat- als auch im Gastland. Die Einkommensteuergesetze für US-Expatriates können ein Minenfeld von Regeln und Vorschriften sein. Einen CPA-Experten an Ihrer Seite zu haben, kann Ihnen viel Ärger ersparen, wenn es darum geht, Ihre Einkommenssteuern zu minimieren und einzureichen, wenn Sie als US-Auswanderer arbeiten.
Noch wichtiger, da diese Gesetze und Vorschriften so komplex sind, kann Ihnen die Beauftragung des richtigen CPA für die US-Einkommenssteuer viel Zeit, Energie und Frustration ersparen, und zusätzlich zur Erläuterung des jeweiligen Steuergesetzes können sie tatsächlich die Arbeit erledigen, die Sie von der Angst befreit und eine unsachgemäße US-Einkommenssteueranmeldung. Das Einreichen von Einkommenssteuern als US-Expatriate kann ganz anders sein als das, was Sie gewohnt sind, im Vergleich zum einfachen Leben und Arbeiten in den USA. Je nach Gastland, in dem Sie wohnen möchten, kann Ihnen das Wissen auf Ihrer Seite zusätzlichen Stress ersparen wann es an der Zeit ist, mit der Einreichung Ihrer US-Einkommenssteuern zu beginnen. Dies gilt vor allem, da die meisten ausländischen Länder eine eigene Einkommensteuer haben, die genauso hoch oder höher sein kann als das US-Einkommensteuersatzsystem, einige Länder viel niedrigere Sätze haben und andere Länder überhaupt keine Einkommensteuer haben.
Geben Sie alle zutreffenden Einkünfte an
Alle US-Bürger, Inhaber einer Green Card und Personen, die den Substantial Presence Test erfüllen, sind gesetzlich verpflichtet, ihr weltweites Einkommen – Löhne, Zinsen, Dividenden, Mieteinnahmen, Lizenzgebühren, Kapitalgewinne usw. – in den USA zu versteuern. Dies gilt unabhängig von der Herkunft des Einkommens, dem Standort des Geldes oder der Immobilie sowie der Währung, in der die Anlagen gehalten werden. Dies gilt für Personen, die in einem Land leben und arbeiten. Für im Ausland lebende US-Amerikaner können die Mechanismen der US-Einkommensteuererklärung jedoch recht komplex sein. Eine unserer Stärken bei Protax ist die umfassende Kenntnis der US-Steuerbestimmungen für im Ausland lebende US-Bürger.
Informieren Sie sich, wann Ausschlüsse und Abzüge gelten
Die US-Einreichpflicht für das weltweite Einkommen gilt lebenslang, wenn Ihr Einkommen den annualisierten Schwellenwert übersteigt – die Kombination aus Ihrer Befreiung und dem Standardabzug. Ab dem 1. Januar 2018 entfällt die Befreiung jedoch gemäß dem TCJA von 2017.
Vermeiden Sie die Zahlung zusätzlicher Einkommenssteuern, indem Sie Ausschlüsse und Abzüge sowie ausländische Steuergutschriften nutzen, wenn es an der Zeit ist, Ihre Steuern einzureichen. Es gibt viele Möglichkeiten, spezielle Ausschlüsse und Gutschriften im Ausland zu nutzen, aber um sie nutzen zu können, müssen Sie sich zuerst qualifizieren und eine US-Steuererklärung einreichen.
Der Ausschlussbetrag für ausländisches Erwerbseinkommen (FEIE) beträgt 103,900 USD für 2018 (102,100 USD für 2017, 101,300 USD für 2016, 100,800 USD für 2015, 99,200 USD für 2014, 97,600 USD für 2013, 95,100 USD für 2012 und 92,900 USD für 2011 – und dies ist der Ehepartner). Die Ausschlüsse gelten nicht für im Ausland verdiente staatliche Löhne. Gültig ab 1. Januar 2006, geändert durch IRC Sec. 515 des Gesetzes zur Verhinderung und Versöhnung von Steuererhöhungen von 2005 (TIPRA) ist „Stacking“. Das „Stapeln“ führt dazu, dass der nächste Einkommensdollar mit einem viel höheren Grenzsteuersatz besteuert wird, als ob es der 103,901. Dollar des verdienten Einkommens wäre.
Es gibt auch den Ausschluss ausländischer Wohnungen (HE) (oder den Abzug (HD) im Falle eines Selbstständigen), der die FEIE 2018 von 103,900 USD erheblich erhöhen kann. Es gibt jedoch: 1) einen (abzugsfähigen) Grundbetrag, der 16 % der FEIE von 103,900 USD für 2018 oder 16,624 USD pro Jahr oder 45.54 USD pro Tag beträgt, und 2) eine effektive Gesamtobergrenze für die gesamten qualifizierten Wohnkosten, die für eine der beiden in Frage kommen HE oder HD, bei 30 % der FEIE von 103,900 USD, was für 2018 31,170 USD entspricht. Der IRS hat jedoch die IRS-Mitteilung 2017-21 herausgegeben (und gibt weiterhin jährlich ähnliche Mitteilungen heraus), die es ermöglicht, diese Obergrenze unter bestimmten Umständen außer Kraft zu setzen und zu erhöhen.
Nach Berücksichtigung der beiden oben genannten Ausschlüsse, falls im Ausland erworbene oder unverdiente Einkünfte noch vorhanden sind, sollte eine US Foreign Tax Credit (FTC) (dh ausländische Steuern, die auf ausländische Einkünfte gezahlt werden, falls vorhanden) in Kombination jede US-Einkommensteuer auslöschen. Aber nicht im Umfang des US-Einkommens, für das keine ausländische Steuergutschrift oder -ausschluss zulässig ist. Außerdem gibt es seit dem 1. Januar 2005 keine 90 %-Beschränkung der Alternative Minimum Tax (AMT) FTC mehr. Daher ist es jetzt in AMT möglich, eine vollständige US-FTC gegen die US-Einkommenssteuer zu erreichen und die US-Steuer auf null zu reduzieren.
Um die FEIE-Förderung zu erhalten, müssen Sie: 1) mindestens 12 volle Monate (beliebige 12 Monate) lang einen steuerlichen Wohnsitz außerhalb der USA haben und 2) entweder den i) Bonfide Residence Test (BFR) oder ii) Physical Presence Test (PPT) bestehen. Sofern Sie nicht direkt für das US-Militär arbeiten, müssen Sie für den BFR-Test ein ganzes Kalenderjahr außerhalb der USA verbracht haben, während Sie für den PPT-Test mindestens 330 volle Tage innerhalb eines beliebigen 365-Tage-Zeitraums (366 Tage in Schaltjahren) im Ausland verbracht haben müssen. Der BFR ist ein qualitativer, der PPT ein quantitativer Test.
Kurzfristige Entsendungen (1 Jahr oder weniger) qualifizieren sich NICHT für die Ausnahmen, aber für die ausländische Steuergutschrift. Darüber hinaus bestehen bei Kurzzeiteinsätzen pauschale steuerfreie Tagespauschalen für Unterkunft, Verpflegung und Nebenkosten, die große Teile des ausländischen Erwerbseinkommens verrechnen können.
Ein CPA, der auf die internationale Besteuerung von US-Einzelpersonen spezialisiert ist, kann Sie in die richtige Richtung lenken, wenn es an der Zeit ist, Einkommenssteuern für US-Auswanderer einzureichen.
Die Steuererklärung für neu in die USA ausgewanderte Personen kann zunächst kompliziert erscheinen, doch diese Tipps helfen Ihnen, sich in Ihrem neuen Umfeld zurechtzufinden. Für umfassendere Informationen zum US-Steuerrecht für Auswanderer besuchen Sie uns bitte bei Protax Consulting Services, Inc.
Marc J Strohl , Wirtschaftsprüfer von Protax Consulting Services, hat Artikel verfasst, die von Thomson Reuters in deren Publikationen Practical International Tax Strategies , Journal of International Taxation und Practical Tax Strategies veröffentlicht wurden und die von anderen US-amerikanischen Steuerberatungs- und Anwaltskanzleien im In- und Ausland – wie beispielsweise den Big Four – zitiert und verwendet werden, um ihre Mandanten und andere Steuerexperten über internationale Steuersituationen aufzuklären.
Darüber hinaus führt Strohl Webinare und Live-Präsentationen für CCH Wolters Kluwer, Strafford Publications, das Clear Law Institute und die New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPA), Furthered Education und Lawline durch. Er wurde im Trusted Professional der NYSSCPA, in der New York Post und im Wall Street Journal zitiert.
Kontakt Info:
Name: Marc J. Strohl CPA
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Organisation: Protax Consulting Services
Adresse: Seven Penn Plaza Suite 416, New York, NY 10001
Telefon: (212) 714-1805