Ausgabenummer: IR-2012-98
In dieser Ausgabe
IRS stärkt die Integrität des ITIN-Systems; Überarbeitete Bewerbungsverfahren in Kraft für die kommende Einreichungssaison
WASHINGTON –– Der Internal Revenue Service hat heute aktualisierte Verfahren zur Stärkung der Programmanforderungen für individuelle Steuerzahler-Identifikationsnummern (ITIN) bekannt gegeben. Die neuen Änderungen und Dokumentationsstandards schützen die Integrität der ITIN-Antrags- und Rückerstattungsprozesse weiter und tragen gleichzeitig dazu bei, den Aufwand für Antragsteller zu minimieren.
Die Änderungen bauen auf zuvor angekündigten vorläufigen Verfahren auf. In den letzten Monaten hat der IRS Rückmeldungen von Interessengruppen und interessierten Gruppen dazu gesammelt, wie die Integrität dieser wichtigen Steueridentifikationsnummer am besten geschützt und die Verfahren verbessert werden können.
ITINs spielen eine entscheidende Rolle im Steuerverwaltungsprozess und helfen bei der Erhebung von Steuern von Ausländern, ansässigen und nichtansässigen Ausländern und anderen, die nach US-Recht Einreichungs- oder Zahlungsverpflichtungen haben. ITINs wurden speziell für Steuerverwaltungszwecke entwickelt und werden nur an Personen ausgestellt, die nicht berechtigt sind, eine Sozialversicherungsnummer zu erhalten.
„Unsere Überprüfung ermöglichte es uns, das Programm zu bewerten und Feedback zu sammeln, um notwendige Anpassungen vorzunehmen“, sagte IRS Acting Commissioner Steven Miller. „Wir glauben, dass die endgültigen Regeln die Notwendigkeit einer größeren Integrität für die ITIN- und Rückerstattungsprozesse ausgleichen und gleichzeitig die Auswirkungen auf die Steuerzahler minimieren.“
Der IRS wird seinen neuen, strengeren Standard für die Ausstellung von ITINs beibehalten. Für ITIN-Anträge sind weiterhin Originaldokumente oder von der ausstellenden Behörde beglaubigte Kopien erforderlich. Darüber hinaus hat der IRS seine frühere Entscheidung abgeschlossen, beglaubigte Kopien von Dokumenten für ITINs nicht mehr zu akzeptieren. Die meisten der vorläufigen Richtlinien wurden dauerhaft gemacht. Diese geänderten Anforderungen bieten zusätzliche Flexibilität für Personen, die ITINs suchen, während die stärkeren Schutzmaßnahmen beibehalten werden.
Eine wesentliche Änderung besteht darin, dass neue ITINs erstmals nach fünf Jahren ablaufen. Diese Änderung trägt dazu bei, dass ITINs für legitime Steuerzwecke verwendet werden. Steuerpflichtige, die noch eine ITIN benötigen, können diese am Ende der Ablauffrist erneut beantragen. Dieser Schritt wird dem ITIN-Programm zusätzliche Sicherheitsvorkehrungen bieten, um sicherzustellen, dass nur Personen mit legitimen Steuerzwecken die Nummern verwenden. Darüber hinaus wird der IRS durch die Zusammenarbeit mit interessierten Gruppen Optionen prüfen, um die Informationen zu zuvor ausgestellten ITINs zu deaktivieren oder zu aktualisieren.
Im Rahmen seines Überprüfungsprozesses hörte der IRS von Interessenvertretern, dass es für Einzelpersonen in einigen Fällen schwierig ist, längere Zeit ohne Dokumente wie Pässe auszukommen. Infolgedessen hat der IRS festgestellt, dass andere vertrauenswürdige Stellen als seine zentralisierte ITIN-Verarbeitungsstelle verfügbar sein müssen, um die Originaldokumentation zu überprüfen. Als Teil dieser Anerkennung werden für die meisten Antragsteller zwar immer noch Originaldokumente oder von der ausstellenden Stelle beglaubigte Kopien benötigt, es wird jedoch mehr Möglichkeiten und Flexibilität für Personen geben, die eine ITIN beantragen. Diese Optionen bieten Alternativen zum Einsenden von Pässen und anderen Originaldokumenten.
Certifying Acceptance Agents (CAAs) – ein wichtiger Vermittler im ITIN-Antragsverfahren – können sich am ITIN-Verfahren beteiligen, indem sie Originaldokumente oder von der ausstellenden Stelle beglaubigte Kopien prüfen, unterliegen jedoch neuen Schutzmaßnahmen. CAAs müssen dem IRS bescheinigen, dass sie die Echtheit der Dokumente zur Unterstützung des ITIN-Antrags überprüft haben. Für bestimmte ITIN-Antragsteller bietet dies eine Option, bei der sie keine Originaldokumente wie Reisepässe per Post schicken müssen.
Im Hinblick auf unterhaltsberechtigte Kinder ist es notwendig, deren Identität und ausländischen Status hinreichend zu belegen und wichtige Informationen zu schützen. KindersteuerguthabenITIN-Anträge, die von einer CAA beim IRS eingereicht werden, müssen weiterhin Originaldokumente enthalten. Bei Kindern unter sechs Jahren können darunter Original-Krankenakten sein. Bei Schulkindern können Original-Schulzeugnisse des laufenden Schuljahres, wie beispielsweise ein Zeugnis, eingereicht werden.
CAAs müssen nun neue Anforderungen erfüllen und strengeren Due-Diligence-Standards unterliegen, um die Genauigkeit der unterstützenden Dokumentation zu überprüfen. Zum ersten Mal sind nur diejenigen, die unter Circular 230 fallen, berechtigt, als CAA zu fungieren. Ausnahmen gelten für CAA-Antragsteller von Finanzinstituten, Glücksspieleinrichtungen, Kliniken für Steuerzahler mit niedrigem Einkommen und VITA-Zentren (Volunteer Income Tax Assistance). CAAs müssen eine formale forensische Schulung absolvieren, um ihnen bei der Identifizierung legitimer Ausweisdokumente zu helfen. Der IRS plant auch umfangreichere Aufsichts- und Compliance-Aktivitäten mit CAAs, um den ITIN-Prozess zu schützen.
Neben der direkten Übermittlung von Dokumenten an die zentrale IRS-ITIN-Website oder die Nutzung von CAAs stehen ITIN-Antragstellern mehrere andere Möglichkeiten zur Überprüfung ihrer Dokumente zur Verfügung. Zu diesen Optionen gehören einige wichtige IRS Taxpayer Assistance Centers (TACs), US-Steuerattachés in London, Paris, Peking und Frankfurt sowie die Low-Income Taxpayer Clinics und Volunteer Income Tax Assistance (VITA) Centers, die CAAs haben. Das am 2 angekündigte Verfahren zur Zertifizierung ausländischer Studierender an Bildungseinrichtungen über das Student Exchange Visitors Program (SEVP) bleibt bestehen.
Die abgeschlossenen Verfahren treten am 1. Januar 2013 in Kraft, rechtzeitig für die Steuererklärungssaison 2013, wenn viele ITIN-Anträge zusammen mit der Einkommensteuererklärung eines Steuerzahlers eingereicht werden. Später im Januar werden teilnehmende IRS Taxpayer Assistance Centers zur Verfügung stehen, um Reisepässe und Personalausweise für primäre, sekundäre und abhängige Antragsteller persönlich zu überprüfen und zu beglaubigen. Die ersten TACs, die Dokumente für ITINs prüfen und zertifizieren, befinden sich in Gebieten, in denen früher ITIN-Aktivitäten vorherrschten. Weitere Details zu teilnehmenden IRS-Standorten und anderen Regeln werden in Kürze auf IRS.gov verfügbar sein.
Wie bereits angekündigt, sind einige Kategorien von Bewerbern von diesen Änderungen der Dokumentation nicht betroffen, darunter:
- Ehepartner und Angehörige von US-Militärangehörigen, die ITINs benötigen.
- Nichtansässige Ausländer, die ITINs für die Inanspruchnahme von Steuerabkommensvorteilen beantragen.
Der IRS betonte auch, dass er den ITIN-Prozess kontinuierlich überwachen und mit interessierten Interessengruppen daran arbeiten wird, und beabsichtigt, geeignete Anpassungen vorzunehmen, um sicherzustellen, dass der Prozess auf faire, ausgewogene Weise funktioniert, der den Bedürfnissen der Steuerzahler und der Steuerverwaltung entspricht. Einzelpersonen oder Organisationen, die sich zu diesen Verfahren äußern möchten, können dies tun, indem sie eine E-Mail an senden [E-Mail geschützt] .
Weitere Einzelheiten zu den ständigen Verfahren und andere wichtige Informationen für ITIN-Antragsteller sind auf IRS.gov verfügbar.