IRS veröffentlicht Steuerinflationsanpassungen für das Steuerjahr 2025

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Wie zu dieser Jahreszeit üblich, informiert der IRS im Rahmen des Steuerverfahrens 2024-40 unter Verwendung von IR-2024-273 die Gemeinschaft der Steuerberater und Steuerzahler über die bevorstehenden Inflationssteigerungen im Jahr 2025, beispielsweise bei Steuersatzklassen, Standardabzügen und dem geltenden Ausstieg Spannen für jeden: IRC Sec 911 Foreign Earned Income Exclusion ist jetzt für 2025 auf 130,000 US-Dollar festgelegt, IRC Sec 877(A) Expatriation-Bestimmungen, 5-Jahres-Grenzwert für die jährliche Einkommensteuerzahlung sind jetzt für 2025 auf 206,000 US-Dollar festgelegt und der Expatriation Exemption-Befreiungsbetrag ist jetzt für 2025 auf 890,000 US-Dollar festgelegt. und sehr viel mehr…

Der Internal Revenue Service hat heute die jährlichen Inflationsanpassungen für das Steuerjahr 2025 bekannt gegeben.

Das Revenue Procedure 2024-40 enthält detaillierte Informationen zu Anpassungen und Änderungen an mehr als 60 Steuervorschriften, die sich auf die Steuerzahler auswirken werden, wenn sie im Jahr 2026 ihre Steuererklärungen einreichen.

Wichtige Änderungen für das Steuerjahr 2025

Die unten beschriebenen Anpassungen für das Steuerjahr 2025 gelten im Allgemeinen für Einkommensteuererklärungen, die ab der Steuersaison 2026 eingereicht werden müssen. Die Steuerposten für das Steuerjahr 2025, die für viele Steuerzahler am interessantesten sind, umfassen die folgenden Dollarbeträge:

Standardabzüge. Für Alleinstehende und Verheiratete, die für das Steuerjahr 2025 getrennte Steuererklärungen abgeben, steigt der Standardabzug für 15,000 auf 2025 USD, was einer Erhöhung um 400 USD gegenüber 2024 entspricht. Für Verheiratete, die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, steigt der Standardabzug auf 30,000 USD, was einer Erhöhung um 800 USD gegenüber dem Steuerjahr 2024 entspricht. Für Haushaltsvorstände beträgt der Standardabzug für das Steuerjahr 22,500 2024 USD, was einer Erhöhung um 600 USD gegenüber dem Betrag für das Steuerjahr 2024 entspricht.
Grenzsteuersätze. Für das Steuerjahr 2025 beträgt der Spitzensteuersatz weiterhin 37 % für alleinstehende Steuerzahler mit einem Einkommen von mehr als 626,350 US-Dollar (751,600 US-Dollar für gemeinsam einreichende Ehepaare). Die anderen Tarife sind:

- 35 % für Einkommen über 250,525 USD (501,050 USD für gemeinsam eingereichte Ehepaare).
- 32 % für Einkommen über 197,300 USD (394,600 USD für gemeinsam eingereichte Ehepaare).
- 24 % für Einkommen über 103,350 USD (206,700 USD für gemeinsam eingereichte Ehepaare).
- 22 % für Einkommen über 48,475 USD (96,950 USD für gemeinsam eingereichte Ehepaare).
- 12 % für Einkommen über 11,925 USD (23,850 USD für gemeinsam eingereichte Ehepaare).
- 10 % für Einkommen von 11,925 USD oder weniger (23,850 USD oder weniger für gemeinsam veranlagte Ehepaare).

Alternative Mindeststeuerfreibeträge. Für das Steuerjahr 2025 erhöht sich der Freibetrag für unverheiratete Personen auf 88,100 USD (68,650 USD für verheiratete Personen, die getrennte Steuererklärungen abgeben) und beginnt bei 626,350 USD auszulaufen. Für verheiratete Paare, die gemeinsam eine Steuererklärung abgeben, erhöht sich der Freibetrag auf 137,000 USD und beginnt bei 1,252,700 USD auszulaufen.
Steuergutschriften für Erwerbseinkommen. Für qualifizierte Steuerzahler, die drei oder mehr anspruchsberechtigte Kinder haben, beträgt der maximale Betrag der Erwerbseinkommensteuergutschrift im Steuerjahr 2025 8,046 USD, eine Erhöhung gegenüber 7,830 USD für das Steuerjahr 2024. Das Einnahmenverfahren enthält eine Tabelle mit den maximalen EITC-Beträgen für andere Kategorien, Einkommensgrenzen und Auslaufphasen.
Qualifizierter Transport-Zusatznutzen. Für das Steuerjahr 2025 erhöht sich die monatliche Begrenzung für qualifizierte Transportnebenleistungen und die monatliche Begrenzung für qualifiziertes Parken von 325 $ im Steuerjahr 315 auf 2024 $.
Flexible Gesundheitsausgaben-Pläne für die Cafeteria. Für die Steuerjahre ab 2025 erhöht sich die Dollar-Begrenzung für Gehaltskürzungen von Mitarbeitern für Beiträge zu flexiblen Gesundheitsausgabenvereinbarungen auf 3,300 US-Dollar (im Steuerjahr 3,200 waren es 2024 US-Dollar). Für Cafeteria-Pläne, die die Übertragung nicht genutzter Beträge zulassen, erhöht sich der maximale Übertragungsbetrag auf 660 US-Dollar (im Steuerjahr 640 waren es 2024 US-Dollar).
Medizinische Sparkonten. Für das Steuerjahr 2025 müssen Teilnehmer, die nur eine Selbstbeteiligung im Plan haben, einen jährlichen Selbstbehalt von mindestens 2,850 USD (eine Erhöhung um 50 USD gegenüber dem vorherigen Steuerjahr) und höchstens 4,300 USD (eine Erhöhung um 150 USD gegenüber dem vorherigen Steuerjahr) haben.

Der maximale Betrag der Eigenbeteiligung steigt auf 5,700 USD (im Steuerjahr 5,550 waren es 2024 USD). Für die Familienversicherung beträgt der jährliche Selbstbehalt im Steuerjahr 2025 nicht weniger als 5,700 USD (im Steuerjahr 5,550 waren es 2024 USD); der Selbstbehalt kann jedoch nicht mehr als 8,550 USD betragen, was einer Erhöhung um 200 USD gegenüber dem Grenzwert für das Steuerjahr 2024 entspricht. Für die Familienversicherung beträgt der Grenzwert der Eigenbeteiligung 10,500 USD für das Steuerjahr 2025 (im Steuerjahr 10,200 waren es 2024 USD).

Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen. Für das Steuerjahr 2025 erhöht sich der Freibetrag für im Ausland erzieltes Einkommen von 130,000 US-Dollar im Steuerjahr 126,500 auf 2024 US-Dollar.
Erbschaftssteuergutschriften. Für Nachlässe von Erblassern, die im Jahr 2025 verstorben sind, beträgt der Grundfreibetrag 13,990,000 US-Dollar. Für Nachlässe von Erblassern, die im Jahr 13,610,000 verstorben sind, beträgt er 2024 US-Dollar.
Jährlicher Ausschluss für Geschenke erhöht sich von 19,000 USD im Kalenderjahr 2025 auf 18,000 USD für das Kalenderjahr 2024.
Adoptionsguthaben. Für das Steuerjahr 2025 beträgt der maximale Steuerfreibetrag für die Adoption eines Kindes mit besonderen Bedürfnissen den Betrag der qualifizierten Adoptionskosten von bis zu 17,280 US-Dollar (erhöht von 16,810 US-Dollar für das Steuerjahr 2024).

Unverändert für das Steuerjahr 2025

Bestimmte Positionen, die in der Vergangenheit inflationsindexiert waren, werden derzeit per Gesetz nicht angepasst.

Persönliche Ausnahmen für das Steuerjahr 2025 bleibt er wie im Steuerjahr 0 bei 2024. Die Abschaffung des persönlichen Freibetrags war eine Bestimmung im Tax Cuts and Jobs Act von 2017.
Einzelabzüge. Für das Steuerjahr 2025 gibt es, wie im Steuerjahr 2024 und den vorangegangenen Steuerjahren bis zum Steuerjahr 2018, keine Beschränkung für Einzelabzüge. Die Beschränkung für Einzelabzüge wurde durch das Tax Cuts and Jobs Act von 2017 abgeschafft.
Lebenslange Lernguthaben. Der modifizierte bereinigte Bruttoeinkommensbetrag, der von Steuerzahlern zur Bestimmung der Kürzung des Lifetime Learning Credit gemäß Paragraph 25A(d)(1) des Internal Revenue Code verwendet wird, wird für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2020 beginnen, nicht an die Inflation angepasst. Der Lifetime Learning Credit wird für Steuerzahler mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen von über 80,000 USD (160,000 USD bei gemeinsamer Steuererklärung) schrittweise abgeschafft.

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