Der Internal Revenue Service hat heute die jährlichen Inflationsanpassungen für das Steuerjahr 2023 für mehr als 60 Steuervorschriften bekannt gegeben, einschließlich der Steuersatztabellen und anderer Steueränderungen. Das Einnahmenverfahren 2022-38 enthält Einzelheiten zu diesen jährlichen Anpassungen.
Neu für 2023
Das Inflationsminderungsgesetz hat bestimmte energiebezogene Steuererleichterungen verlängert und den Abzug für energieeffiziente Gewerbegebäude ab dem Steuerjahr 2023 inflationsindexiert über 2023 $) um 0.54 $ für jeden Prozentpunkt, um den die gesamten jährlichen Energie- und Stromkosten für das Gebäude nachweislich um einen Prozentsatz von mehr als 1.07 Prozent gesenkt werden. Der anwendbare Dollarwert, der zur Bestimmung des erhöhten Abzugsbetrags für bestimmte Immobilien verwendet wird, beträgt 0.02 $, erhöht (jedoch nicht über 25 $) um 2.68 $ für jeden Prozentpunkt, um den die gesamten jährlichen Energie- und Stromkosten für das Gebäude nachweislich um einen höheren Prozentsatz gesenkt werden als 5.36 Prozent.
Höhepunkte der Änderungen im Einnahmenverfahren 2021-38:
Die nachstehend beschriebenen Anpassungen für das Steuerjahr 2023 gelten im Allgemeinen für Steuererklärungen, die im Jahr 2024 eingereicht wurden.
Die Steuerposten für das Steuerjahr 2023, die für die meisten Steuerzahler von größtem Interesse sind, umfassen die folgenden Dollarbeträge:
- Der Standardabzug für Ehepaare, die gemeinsam für das Steuerjahr 2023 einen Antrag stellen, steigt auf 27,700 USD, 1,800 USD mehr als im Vorjahr. Für alleinstehende Steuerzahler und verheiratete Personen, die getrennte Steuererklärungen abgeben, steigt der Standardabzug für 13,850 auf 2023 USD, ein Plus von 900 USD, und für Haushaltsvorstände beträgt der Standardabzug 20,800 USD für das Steuerjahr 2023, 1,400 USD mehr als für das Steuerjahr 2022.
- Grenzsteuersätze: Für das Steuerjahr 2023 bleibt der Spitzensteuersatz 37 % für einzelne alleinstehende Steuerzahler mit einem Einkommen von mehr als 578,125 USD (693,750 USD für gemeinsam veranlagte Ehepaare).
Die anderen Tarife sind:
35 % für Einkommen über 231,250 $ (462,500 $ für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen);
32 % für Einkommen über 182,100 $ (364,200 $ für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen);
24 % für Einkommen über 95,375 $ (190,750 $ für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen);
22 % für Einkommen über 44,725 $ (89,450 $ für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen);
12 % für Einkommen über 11,000 USD (22,000 USD für gemeinsam eingereichte Ehepaare).
- Der niedrigste Steuersatz beträgt 10 % für Einkommen von Alleinstehenden mit einem Einkommen von 11,000 $ oder weniger (22,000 $ für gemeinsam veranlagte Ehepaare).
- Der alternative Mindestbetrag für die Steuerbefreiung für das Steuerjahr 2023 beträgt 81,300 USD und beginnt bei 578,150 USD (126,500 USD für gemeinsam eingereichte Ehepaare, für die die Befreiung bei 1,156,300 USD ausläuft). Der Befreiungsbetrag für 2022 betrug 75,900 US-Dollar und begann bei 539,900 US-Dollar (118,100 US-Dollar für Ehepaare, die gemeinsam einreichen und für die die Befreiung bei 1,079,800 US-Dollar ausläuft).
- Der maximale Steuergutschriftbetrag für verdientes Einkommen im Steuerjahr 2023 beträgt 7,430 $ für qualifizierte Steuerzahler mit drei oder mehr anspruchsberechtigten Kindern, gegenüber 6,935 $ für das Steuerjahr 2022. Das Einnahmenverfahren enthält eine Tabelle mit dem maximalen EITC-Betrag für andere Kategorien, Einkommensschwellen und Phasen- aus.
- Für das Steuerjahr 2023 erhöht sich die monatliche Begrenzung für den qualifizierten Transportnebennutzen und die monatliche Begrenzung für qualifiziertes Parken auf 300 $, 20 $ mehr als die Grenze für 2022.
- Für die steuerpflichtigen Jahre ab 2023 erhöht sich die Dollargrenze für Gehaltskürzungen von Arbeitnehmern für Beiträge zu flexiblen Gesundheitsausgabenregelungen auf 3,050 $. Für Cafeteria-Pläne, die die Übertragung nicht verwendeter Beträge zulassen, beträgt der maximale Übertragungsbetrag 610 USD, eine Erhöhung von 40 USD gegenüber den Steuerjahren ab 2022.
- Für das Steuerjahr 2023 muss der Plan für Teilnehmer, die eine Selbstbeteiligung in einem Medical Savings Account haben, einen jährlichen Selbstbehalt von mindestens 2,650 USD haben, 200 USD mehr als im Steuerjahr 2022; aber nicht mehr als 3,950 $, eine Erhöhung von 250 $ gegenüber dem Steuerjahr 2022. Für die Selbstbeteiligung beträgt der Höchstbetrag der Selbstbeteiligung 5,300 $, 350 $ mehr als 2022. Für das Steuerjahr 2023 gilt für die Familienversicherung der jährliche Selbstbehalt ist nicht weniger als 5,300 $, gegenüber 4,950 $ für 2022; Der Selbstbehalt darf jedoch nicht mehr als 7,900 USD betragen, was 500 USD über dem Limit für das Steuerjahr 2022 liegt. Für die Familienversicherung beträgt die Selbstbeteiligungsgrenze für das Steuerjahr 9,650 2023 USD, eine Erhöhung von 600 USD gegenüber dem Steuerjahr 2022.
- Für das Steuerjahr 2023 beträgt der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen 120,000 USD gegenüber 112,000 USD für das Steuerjahr 2022.
- Nachlässe von Verstorbenen, die im Jahr 2023 sterben, haben einen Grundausschlussbetrag von 12,920,000 USD, gegenüber insgesamt 12,060,000 USD für Nachlässe von Verstorbenen, die im Jahr 2022 verstorben sind.
- Der jährliche Ausschluss für Geschenke erhöht sich auf 17,000 $ für das Kalenderjahr 2023, gegenüber 16,000 $ für das Kalenderjahr 2021.
- Die maximal zulässige Gutschrift für Adoptionen für das Steuerjahr 2023 ist die Höhe der qualifizierten Adoptionskosten von bis zu 15,950 USD gegenüber 14,890 USD für 2022
Nicht von der Indizierung betroffene Artikel:
Bestimmte Positionen, die in der Vergangenheit inflationsindexiert waren, werden derzeit per Gesetz nicht angepasst.
- Der Personenfreibetrag für das Steuerjahr 2023 bleibt bei 0, da für 2022 diese Abschaffung des Personenfreibetrags eine Bestimmung im Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz war.
- Für 2023 gibt es wie 2022, 2021, 2020, 2019 und 2018 keine Beschränkung der Einzelabzüge, da diese Beschränkung durch den Tax Cuts and Jobs Act aufgehoben wurde.
- Der modifizierte angepasste Bruttoeinkommensbetrag, der von den gemeinsamen Antragstellern verwendet wird, um die Kürzung des Lifetime Learning Credit gemäß § 25A(d)(2) zu bestimmen, wird für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2020 beginnen, nicht inflationsbereinigt. Der Lifetime Learning Credit wird gestaffelt für Steuerzahler mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen von mehr als 80,000 USD (160,000 USD für gemeinsame Steuererklärungen).