Ausgabenummer: IR-2012-77
In dieser Ausgabe
IRS gibt Einschränkungen des Pensionsplans für 2013 bekannt; Steuerzahler können bis zu 17,500 $ zu ihren 401(k)-Plänen im Jahr 2013 beitragen
WASHINGTON – Der Internal Revenue Service gab heute Anpassungen der Lebenshaltungskosten bekannt, die sich auf Dollarbeschränkungen für Rentenpläne und andere rentenbezogene Posten für das Steuerjahr 2013 auswirken. Im Allgemeinen werden sich viele der Beschränkungen von Rentenplänen für 2013 aufgrund der Erhöhung der Kosten ändern -living-Index die gesetzlichen Schwellenwerte erreicht haben, die ihre Anpassung auslösen. Andere Beschränkungen bleiben jedoch unverändert, da der Anstieg des Index die gesetzlichen Schwellenwerte, die ihre Anpassung auslösen, nicht erreicht hat. Zu den Highlights gehören:
- Die Grenze für den Wahlaufschub (Beitrag) für Mitarbeiter, die an 401(k), 403(b), den meisten 457-Plänen und dem Sparplan der Bundesregierung teilnehmen, wird von 17,000 USD auf 17,500 USD erhöht.
- Die Aufholbeitragsgrenze für Mitarbeiter ab 50 Jahren, die an 401(k), 403(b), den meisten 457-Plänen und dem Sparplan der Bundesregierung teilnehmen, bleibt unverändert bei 5,500 USD.
- Der Abzug für Steuerzahler, die Beiträge zu einer traditionellen IRA leisten, wird für Singles und Haushaltsvorstände, die von einem betrieblichen Altersvorsorgeplan abgedeckt sind und ein modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) zwischen 59,000 und 69,000 US-Dollar haben, gegenüber 58,000 und 68,000 US-Dollar im Jahr 2012, schrittweise eingestellt Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen, bei denen der Ehegatte, der den IRA-Beitrag leistet, durch einen betrieblichen Altersvorsorgeplan abgedeckt ist, liegt der Einkommensauslaufbereich zwischen 95,000 und 115,000 US-Dollar, von 92,000 bis 112,000 US-Dollar. Für einen IRA-Beitragszahler, der nicht durch einen betrieblichen Altersvorsorgeplan abgedeckt ist und mit jemandem verheiratet ist, der versichert ist, wird der Abzug schrittweise eingestellt, wenn das Einkommen des Paares zwischen 178,000 und 188,000 USD liegt, gegenüber 173,000 und 183,000 USD.
- Die AGI-Auslaufspanne für Steuerzahler, die Beiträge zu einer Roth IRA leisten, beträgt 178,000 bis 188,000 US-Dollar für verheiratete Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen, gegenüber 173,000 bis 183,000 US-Dollar im Jahr 2012. Für Singles und Haushaltsvorstände beträgt die Einkommensauslaufspanne 112,000 bis 127,000 US-Dollar. von 110,000 $ auf 125,000 $ gestiegen. Für eine verheiratete Person, die eine separate Steuererklärung einreicht und bei der Arbeit durch einen Rentenplan abgedeckt ist, bleibt der Auslaufbereich 0 bis 10,000 US-Dollar.
- Die AGI-Grenze für den Sparkredit (auch bekannt als Rentensparbeitragskredit) für Arbeitnehmer mit niedrigem und mittlerem Einkommen beträgt 59,000 USD für verheiratete Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen, gegenüber 57,500 USD im Jahr 2012; 44,250 $ für Haushaltsvorstände, gegenüber 43,125 $; und 29,500 $ für verheiratete Personen, die getrennte Anträge stellen, und für Singles, gegenüber 28,750 $.
Nachfolgend finden Sie Details zu den unveränderten und angepassten Einschränkungen.
Abschnitt 415 des Internal Revenue Code sieht Dollarbeschränkungen für Leistungen und Beiträge im Rahmen von qualifizierten Pensionsplänen vor. Section 415(d) verlangt, dass der Beauftragte diese Grenzen jährlich an steigende Lebenshaltungskosten anpasst. Andere Beschränkungen, die für Pläne mit aufgeschobener Vergütung gelten, sind ebenfalls von diesen Anpassungen gemäß Abschnitt 415 betroffen. (415)(A) des Sozialversicherungsgesetzes.
Die Beschränkungen, die unter Bezugnahme auf Abschnitt 415(d) angepasst werden, werden sich im Allgemeinen für 2013 ändern, da der Anstieg des Lebenshaltungskostenindex die gesetzlichen Schwellenwerte erreicht hat, die ihre Anpassung auslösen. Zum Beispiel wird die Beschränkung gemäß Abschnitt 402(g)(1) bezüglich des Ausschlusses für wahlfreie Verschiebungen, die in Abschnitt 402(g)(3) beschrieben sind, von 17,000 $ auf 17,500 $ für 2013 erhöht. Diese Beschränkung betrifft wahlfreie Verschiebungen nach Abschnitt 401(k) Pläne, Section 403(b)-Pläne und der Sparplan der Bundesregierung.
Mit Wirkung zum 1. Januar 2013 wird die Begrenzung der jährlichen Leistung im Rahmen eines leistungsorientierten Plans gemäß Abschnitt 415(b)(1)(A) von 200,000 USD auf 205,000 USD erhöht. Für einen Teilnehmer, der vor dem 1. Januar 2013 aus dem Dienst ausgeschieden ist, wird die Begrenzung für leistungsorientierte Pläne gemäß Abschnitt 415(b)(1)(B) berechnet, indem die bis 2012 angepasste Vergütungsbegrenzung des Teilnehmers mit 1.0170 multipliziert wird.
Die Begrenzung für beitragsorientierte Pläne gemäß Abschnitt 415(c)(1)(A) wird 2013 von 50,000 USD auf 51,000 USD erhöht.
Der Kodex sieht vor, dass verschiedene andere Dollarbeträge gleichzeitig und auf die gleiche Weise wie die Dollarbeschränkung von Abschnitt 415(b)(1)(A) angepasst werden müssen. Nach Berücksichtigung der geltenden Rundungsregeln stellen sich die Beträge für 2013 wie folgt dar:
Die Beschränkung gemäß Abschnitt 402(g)(1) des Ausschlusses für wahlfreie Zurückstellungen gemäß Abschnitt 402(g)(3) wird von 17,000 USD auf 17,500 USD erhöht.
Die jährliche Vergütungsgrenze gemäß den Abschnitten 401(a)(17), 404(l), 408(k)(3)(C) und 408(k)(6)(D)(ii) wird von 250,000 USD auf 255,000 USD erhöht .
Die Dollarbeschränkung gemäß Abschnitt 416(i)(1)(A)(i) bezüglich der Definition des Schlüsselmitarbeiters in einem kopflastigen Plan bleibt unverändert bei 165,000 $.
Der Dollarbetrag gemäß Abschnitt 409(o)(1)(C)(ii) zur Bestimmung des maximalen Kontostands in einem Aktienbeteiligungsprogramm für Mitarbeiter, das einer 5-jährigen Verteilungsperiode unterliegt, wird von 1,015,000 USD auf 1,035,000 USD erhöht, während der frühere Dollarbetrag dies war Bestimmung der Verlängerung der 5-jährigen Ausschüttungsperiode wird von 200,000 $ auf 205,000 $ erhöht.
Die Begrenzung, die in der Definition des hochvergüteten Mitarbeiters gemäß Abschnitt 414(q)(1)(B) verwendet wird, bleibt unverändert bei 115,000 $.
Die Dollar-Beschränkung gemäß Abschnitt 414(v)(2)(B)(i) für Nachholbeiträge zu einem anwendbaren Arbeitgeberplan, bei dem es sich nicht um einen in Abschnitt 401(k)(11) oder Abschnitt 408(p) für Einzelpersonen beschriebenen Plan handelt ab 50 Jahren bleibt unverändert bei 5,500 $. Die Dollarbeschränkung gemäß Abschnitt 414(v)(2)(B)(ii) für Nachholbeiträge zu einem anwendbaren Arbeitgeberplan, der in Abschnitt 401(k)(11) oder Abschnitt 408(p) für Personen ab 50 Jahren beschrieben ist bleibt unverändert bei 2,500 $.
Die jährliche Vergütungsbegrenzung gemäß Abschnitt 401(a)(17) für berechtigte Teilnehmer an bestimmten staatlichen Plänen, die gemäß dem am 1. Juli 1993 geltenden Plan Anpassungen der Lebenshaltungskosten an der Vergütungsbegrenzung gemäß Abschnitt 401( a)(17) zu berücksichtigen, wird von 375,000 $ auf 380,000 $ erhöht.
Der Ausgleichsbetrag gemäß Abschnitt 408(k)(2)(C) in Bezug auf vereinfachte Arbeitnehmerrenten (SEPs) bleibt unverändert bei 550 USD.
Die Begrenzung gemäß Abschnitt 408(p)(2)(E) in Bezug auf EINFACHE Rentenkonten wird von 11,500 USD auf 12,000 USD erhöht.
Die Begrenzung der Aufschiebungen gemäß Abschnitt 457(e)(15) in Bezug auf aufgeschobene Vergütungspläne staatlicher und lokaler Regierungen und steuerbefreiter Organisationen wird von 17,000 USD auf 17,500 USD erhöht.
Der Vergütungsbetrag gemäß Abschnitt 1.61 21(f)(5)(i) der Einkommensteuervorschriften bezüglich der Definition von „Kontrollangestellter“ für Bewertungszwecke von Nebenleistungen bleibt unverändert bei 100,000 $. Der Entschädigungsbetrag gemäß Abschnitt 1.61 21(f)(5)(iii) bleibt unverändert bei 205,000 $.
Der Kodex sieht auch vor, dass mehrere rentenbezogene Beträge mit dem Teuerungsausgleich nach § 1 (f) (3) angepasst werden. Nach Berücksichtigung der geltenden Rundungsregeln stellen sich die Beträge für das Jahr 2013 wie folgt dar:
Die angepasste Bruttoeinkommensgrenze gemäß Abschnitt 25B(b)(1)(A) zur Bestimmung der Beitragsgutschrift für die Altersvorsorge für verheiratete Steuerzahler, die eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, wird von 34,500 USD auf 35,500 USD erhöht; die Begrenzung gemäß Abschnitt 25B(b)(1)(B) wird von 37,500 $ auf 38,500 $ erhöht; und die Beschränkung gemäß den Abschnitten 25B(b)(1)(C) und 25B(b)(1)(D) wird von 57,500 $ auf 59,000 $ erhöht.
Die bereinigte Bruttoeinkommensgrenze gemäß Abschnitt 25B(b)(1)(A) zur Bestimmung der Rentensparbeitragsgutschrift für Steuerzahler, die als Haushaltsvorstand einreichen, wird von 25,875 USD auf 26,625 USD erhöht; die Begrenzung gemäß Abschnitt 25B(b)(1)(B) wird von 28,125 $ auf 28,875 $ erhöht; und die Begrenzung gemäß den Abschnitten 25B(b)(1)(C) und 25B(b)(1)(D) wird von 43,125 $ auf 44,250 $ erhöht.
Die angepasste Bruttoeinkommensgrenze gemäß Abschnitt 25B(b)(1)(A) zur Bestimmung der Beitragsgutschrift für Altersvorsorge wird für alle anderen Steuerzahler von 17,250 USD auf 17,750 USD erhöht; die Begrenzung gemäß Abschnitt 25B(b)(1)(B) wird von 18,750 $ auf 19,250 $ erhöht; und die Begrenzung gemäß den Abschnitten 25B(b)(1)(C) und 25B(b)(1)(D) wird von 28,750 $ auf 29,500 $ erhöht.
Der abzugsfähige Betrag gemäß Abschnitt 219(b)(5)(A) für eine Person, die qualifizierte Rentenbeiträge leistet, wird von 5,000 USD auf 5,500 USD erhöht.
Der anwendbare Dollarbetrag gemäß Abschnitt 219(g)(3)(B)(i) zur Bestimmung des abzugsfähigen Betrags eines IRA-Beitrags für Steuerzahler, die aktive Teilnehmer sind, die eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, oder als berechtigte Witwe(n) wird von 92,000 USD erhöht auf 95,000 $. Der anwendbare Dollarbetrag gemäß Abschnitt 219(g)(3)(B)(ii) für alle anderen Steuerzahler (mit Ausnahme von verheirateten Steuerzahlern, die getrennte Erklärungen einreichen) wird von 58,000 $ auf 59,000 $ erhöht. Der anwendbare Dollarbetrag gemäß Abschnitt 219(g)(7)(A) für einen Steuerzahler, der kein aktiver Teilnehmer ist, dessen Ehepartner jedoch ein aktiver Teilnehmer ist, wird von 173,000 USD auf 178,000 USD erhöht.
Die angepasste Bruttoeinkommensbegrenzung gemäß Abschnitt 408A(c)(3)(B)(ii)(I) zur Bestimmung des maximalen Roth-IRA-Beitrags für verheiratete Steuerzahler, die eine gemeinsame Erklärung einreichen, oder für Steuerzahler, die als anspruchsberechtigte Witwe(n) einreichen, wird erhöht von 173,000 $ auf 178,000 $. Die angepasste Bruttoeinkommensgrenze gemäß Abschnitt 408A(c)(3)(B)(ii)(II) für alle anderen Steuerzahler (außer verheirateten Steuerzahlern, die getrennte Erklärungen einreichen) wird von 110,000 USD auf 112,000 USD erhöht.
Der Dollarbetrag gemäß Abschnitt 430(c)(7)(D)(i)(II), der verwendet wird, um die überschüssige Arbeitnehmervergütung in Bezug auf einen leistungsorientierten Pensionsplan eines einzelnen Arbeitgebers zu bestimmen, für den die Sonderwahl gemäß Abschnitt 430(c)( 2)(D) getätigt wurde, wird von 1,039,000 $ auf 1,066,000 $ erhöht.