Gerade als Sie dachten, dass das jüngste Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz von 2017 die Inanspruchnahme von Zinsen für die Eigenheimkreditlinie (HELOC) verhindert hat, denken Sie noch einmal darüber nach!
Der Internal Revenue Service hat den Steuerzahlern heute mitgeteilt, dass sie in vielen Fällen weiterhin Zinsen für Eigenheimkredite abziehen können.
Auf viele Fragen von Steuerzahlern und Steuerfachleuten antwortete der IRS, dass Steuerzahler trotz neu erlassener Beschränkungen für Eigenheimhypotheken häufig immer noch Zinsen für ein Eigenheimdarlehen, eine Eigenheimkreditlinie (HELOC) oder eine zweite Hypothek abziehen können unabhängig davon wie das Darlehen gekennzeichnet ist. Das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz von 2017, das am 22. Dezember erlassen wurde, setzt von 2018 bis 2026 den Abzug für Zinsen aus, die für Eigenheimkredite und Kreditlinien gezahlt werden, es sei denn, sie werden verwendet, um das Haus des Steuerzahlers zu kaufen, zu bauen oder wesentlich zu verbessern, das das sichert Darlehen.
Nach dem neuen Gesetz sind beispielsweise Zinsen auf ein Eigenheimdarlehen, das zum Bau eines Anbaus an ein bestehendes Haus verwendet wird, in der Regel abzugsfähig, während Zinsen auf dasselbe Darlehen, das zur Begleichung persönlicher Lebenshaltungskosten verwendet wird, wie z. B. Kreditkartenschulden, dies nicht sind. Wie nach bisherigem Recht muss das Darlehen durch den Haupt- oder Zweitwohnsitz des Steuerpflichtigen (sog. qualifizierte Wohnung) besichert sein, die Anschaffungskosten der Wohnung nicht übersteigen und weitere Voraussetzungen erfüllen.
Neue Dollargrenze für den Gesamtsaldo des qualifizierten Wohnungsdarlehens
Für alle, die eine Hypothek aufnehmen möchten, legt das neue Gesetz eine niedrigere Dollargrenze für Hypotheken fest, die für den Abzug von Hypothekenzinsen für Eigenheime in Frage kommen. Ab 2018 dürfen Steuerzahler nur noch Zinsen auf 750,000 $ an qualifizierten Wohnungsbaudarlehen abziehen. Die Grenze beträgt 375,000 $ für einen verheirateten Steuerzahler, der eine separate Steuererklärung einreicht. Diese liegen unter den früheren Grenzen von 1 Million US-Dollar oder 500,000 US-Dollar für einen verheirateten Steuerzahler, der eine separate Erklärung einreicht. Die Grenzen gelten für den Gesamtbetrag der Darlehen, die zum Kauf, Bau oder zur wesentlichen Verbesserung des Hauptwohnsitzes und des Zweitwohnsitzes des Steuerzahlers verwendet werden.
Die folgenden Beispiele veranschaulichen diese Punkte.
Beispiel 1: Im Januar 2018 nimmt ein Steuerzahler eine Hypothek über 500,000 US-Dollar auf, um ein Eigenheim mit einem Verkehrswert von 800,000 US-Dollar zu erwerben. Im Februar 2018 nimmt er zusätzlich einen Eigenheimkredit über 250,000 US-Dollar auf, um einen Anbau an das Eigenheim zu errichten. Beide Kredite sind durch das Eigenheim besichert, und die Gesamtsumme übersteigt nicht die Kosten des Eigenheims. Da die Gesamtsumme beider Kredite 750,000 US-Dollar nicht übersteigt, sind die gezahlten Zinsen vollständig abzugsfähig. Verwendet der Steuerzahler die Mittel aus dem Eigenheimkredit jedoch für private Ausgaben, beispielsweise zur Tilgung von Studienkrediten und Kreditkartenschulden, sind die Zinsen für den Eigenheimkredit nicht abzugsfähig.
Beispiel 2: Im Januar 2018 nimmt ein Steuerzahler eine Hypothek über 500,000 US-Dollar auf, um sein Hauptwohnsitz zu erwerben. Die Hypothek ist durch den Hauptwohnsitz besichert. Im Februar 2018 nimmt der Steuerzahler eine Hypothek über 250,000 US-Dollar auf, um ein Ferienhaus zu erwerben. Auch diese Hypothek ist durch das Ferienhaus besichert. Da die Gesamtsumme beider Hypotheken 750,000 US-Dollar nicht übersteigt, sind die gezahlten Zinsen für beide Hypotheken vollständig abzugsfähig. Hätte der Steuerzahler jedoch zusätzlich einen Eigenheimkredit über 250,000 US-Dollar auf den Hauptwohnsitz aufgenommen, um das Ferienhaus zu erwerben, wären die Zinsen für diesen Eigenheimkredit nicht abzugsfähig.
Beispiel 3: Im Januar 2018 nimmt ein Steuerzahler eine Hypothek über 500,000 US-Dollar auf, um sein Hauptwohnsitz zu erwerben. Die Hypothek ist durch den Hauptwohnsitz besichert. Im Februar 2018 nimmt der Steuerzahler eine weitere Hypothek über 500,000 US-Dollar auf, um ein Ferienhaus zu erwerben. Auch diese Hypothek ist durch das Ferienhaus besichert. Da die Gesamtsumme beider Hypotheken 750,000 US-Dollar übersteigt, sind nicht alle gezahlten Zinsen abzugsfähig. Ein bestimmter Prozentsatz der gezahlten Zinsen ist jedoch abzugsfähig (siehe Publikation 936).
Weitere Informationen zum neuen Steuergesetz finden Sie auf der Seite zur Steuerreform auf IRS.gov.