Gerade als Sie dachten, dass das jüngste Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz von 2017 die Inanspruchnahme von Zinsen für die Eigenheimkreditlinie (HELOC) verhindert hat, denken Sie noch einmal darüber nach!
Der Internal Revenue Service hat den Steuerzahlern heute mitgeteilt, dass sie in vielen Fällen weiterhin Zinsen für Eigenheimkredite abziehen können.
Auf viele Fragen von Steuerzahlern und Steuerfachleuten antwortete der IRS, dass Steuerzahler trotz neu erlassener Beschränkungen für Eigenheimhypotheken häufig immer noch Zinsen für ein Eigenheimdarlehen, eine Eigenheimkreditlinie (HELOC) oder eine zweite Hypothek abziehen können unabhängig davon wie das Darlehen gekennzeichnet ist. Das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz von 2017, das am 22. Dezember erlassen wurde, setzt von 2018 bis 2026 den Abzug für Zinsen aus, die für Eigenheimkredite und Kreditlinien gezahlt werden, es sei denn, sie werden verwendet, um das Haus des Steuerzahlers zu kaufen, zu bauen oder wesentlich zu verbessern, das das sichert Darlehen.
Nach dem neuen Gesetz sind beispielsweise Zinsen auf ein Eigenheimdarlehen, das zum Bau eines Anbaus an ein bestehendes Haus verwendet wird, in der Regel abzugsfähig, während Zinsen auf dasselbe Darlehen, das zur Begleichung persönlicher Lebenshaltungskosten verwendet wird, wie z. B. Kreditkartenschulden, dies nicht sind. Wie nach bisherigem Recht muss das Darlehen durch den Haupt- oder Zweitwohnsitz des Steuerpflichtigen (sog. qualifizierte Wohnung) besichert sein, die Anschaffungskosten der Wohnung nicht übersteigen und weitere Voraussetzungen erfüllen.
Neue Dollargrenze für den Gesamtsaldo des qualifizierten Wohnungsdarlehens
Für alle, die eine Hypothek aufnehmen möchten, legt das neue Gesetz eine niedrigere Dollargrenze für Hypotheken fest, die für den Abzug von Hypothekenzinsen für Eigenheime in Frage kommen. Ab 2018 dürfen Steuerzahler nur noch Zinsen auf 750,000 $ an qualifizierten Wohnungsbaudarlehen abziehen. Die Grenze beträgt 375,000 $ für einen verheirateten Steuerzahler, der eine separate Steuererklärung einreicht. Diese liegen unter den früheren Grenzen von 1 Million US-Dollar oder 500,000 US-Dollar für einen verheirateten Steuerzahler, der eine separate Erklärung einreicht. Die Grenzen gelten für den Gesamtbetrag der Darlehen, die zum Kauf, Bau oder zur wesentlichen Verbesserung des Hauptwohnsitzes und des Zweitwohnsitzes des Steuerzahlers verwendet werden.
Die folgenden Beispiele veranschaulichen diese Punkte.
Beispiel 1: Im Januar 2018 nimmt ein Steuerzahler eine Hypothek in Höhe von 500,000 USD auf, um ein Haupthaus mit einem fairen Marktwert von 800,000 USD zu kaufen. Im Februar 2018 nimmt der Steuerzahler ein Eigenheimdarlehen in Höhe von 250,000 USD auf, um das Haupthaus zu erweitern. Beide Darlehen sind durch die Hauptwohnung besichert und die Summe übersteigt nicht die Kosten der Wohnung. Da der Gesamtbetrag beider Darlehen 750,000 USD nicht übersteigt, sind alle für die Darlehen gezahlten Zinsen abzugsfähig. Wenn der Steuerpflichtige jedoch den Erlös aus dem Eigenheimdarlehen für persönliche Ausgaben wie die Rückzahlung von Studentendarlehen und Kreditkarten verwendet, wären die Zinsen für das Eigenheimdarlehen nicht abzugsfähig.
Beispiel 2: Im Januar 2018 nimmt ein Steuerzahler eine Hypothek in Höhe von 500,000 USD auf, um ein Haupthaus zu kaufen. Das Darlehen ist durch die Hauptwohnung besichert. Im Februar 2018 nimmt der Steuerzahler einen Kredit in Höhe von 250,000 USD auf, um ein Ferienhaus zu kaufen. Das Darlehen ist durch das Ferienhaus besichert. Da der Gesamtbetrag beider Hypotheken 750,000 $ nicht übersteigt, sind alle für beide Hypotheken gezahlten Zinsen abzugsfähig. Wenn der Steuerzahler jedoch ein Eigenheimdarlehen in Höhe von 250,000 USD für das Haupthaus aufnahm, um das Ferienhaus zu kaufen, wären die Zinsen für das Eigenheimdarlehen nicht abzugsfähig.
Beispiel 3: Im Januar 2018 nimmt ein Steuerzahler eine Hypothek in Höhe von 500,000 USD auf, um ein Haupthaus zu kaufen. Das Darlehen ist durch die Hauptwohnung besichert. Im Februar 2018 nimmt der Steuerzahler einen Kredit in Höhe von 500,000 USD auf, um ein Ferienhaus zu kaufen. Das Darlehen ist durch das Ferienhaus besichert. Da der Gesamtbetrag beider Hypotheken 750,000 USD übersteigt, sind nicht alle für die Hypotheken gezahlten Zinsen abzugsfähig. Ein Prozentsatz der gesamten gezahlten Zinsen ist abzugsfähig (siehe Veröffentlichung 936).
Weitere Informationen zum neuen Steuergesetz finden Sie unter Steuerreform Seite auf IRS.gov.