In dem Steuertipp 2025-71 erklärt die US-Steuerbehörde IRS den Eltern von Adoptivkindern im Jahr 2025, dass diejenigen, die eine Adoption im Jahr 2025 abgeschlossen oder den Adoptionsprozess vor 2025 begonnen haben, die neuen, günstigeren Optionen für Steuergutschriften für internationale, inländische, private und öffentliche Pflegeadoptionen aufgrund des OBBBA nutzen können.
Steuerzahler, die eine Adoption im Jahr 2025 abgeschlossen oder den Adoptionsprozess vor 2025 begonnen haben, können unter Umständen die Adoptionssteuergutschrift in Anspruch nehmen. Darüber hinaus gab es im Rahmen des Gesetzesentwurfs „One, Big, Beautiful Bill“ wesentliche Änderungen an der Steuergutschrift.
Hier finden Sie eine Übersicht über die Gutschrift und die Anspruchsberechtigung, einschließlich der jüngsten Änderungen :
- Die Steuergutschrift kann für erstattungsfähige Ausgaben im Zusammenhang mit internationalen, nationalen, privaten und öffentlichen Pflegeadoptionen geltend gemacht werden.
- Der maximale Adoptionsbonus, den Steuerzahler in ihrer Steuererklärung für 2025 geltend machen können, beträgt 17,280 US-Dollar pro anspruchsberechtigtem Kind.
- Diese Steuergutschrift ist nun teilweise erstattungsfähig, sodass Steuerzahler unter Umständen mehr zurückerhalten, als sie an Steuern schulden. Der erstattungsfähige Betrag beträgt bis zu 5,000 US-Dollar pro anspruchsberechtigtem Kind für die Steuerjahre ab 2025. Ein etwaiger nicht erstattungsfähiger Betrag, der in die Folgejahre übertragen wurde, kann jedoch nicht zur Berechnung des erstattungsfähigen Anteils für zukünftige Steuerjahre herangezogen werden.
- Ein adoptiertes Kind muss jünger als 18 Jahre sein. Ist die adoptierte Person älter, muss sie körperlich oder geistig nicht in der Lage sein, für sich selbst zu sorgen.
- Indische Stammesregierungen haben nun die gleichen Befugnisse wie die Regierungen der Bundesstaaten, um festzustellen, ob ein Kind besondere Bedürfnisse hat und somit Anspruch auf die Adoptionssteuergutschrift hat. Steuerzahler, die ein anspruchsberechtigtes US-Kind mit besonderen Bedürfnissen adoptieren, können die Steuergutschrift unter Umständen auch dann beantragen, wenn ihnen keine anrechenbaren Adoptionskosten entstanden sind.
- Steuerzahler, die das Kind ihres Ehepartners adoptieren, können diese Gutschrift nicht beanspruchen.
- Steuerzahler, die eine Leihmutterschaftsvereinbarung abschließen, haben keinen Anspruch auf die Steuergutschrift.
Steuerzahler können auch den interaktiven Steuerassistenten verwenden, um ihre Anspruchsberechtigung zu ermitteln.
Förderfähige Ausgaben
- Angemessene und notwendige Adoptionsgebühren
- Gerichtskosten und Anwaltskosten
- Adoptionsbezogene Reisekosten wie Verpflegung und Unterkunft
- Sonstige Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit der rechtmäßigen Adoption eines anspruchsberechtigten Kindes stehen
Ausgaben können auch dann abzugsfähig sein, wenn sie vom Steuerzahler vor der Identifizierung eines berechtigten Kindes beglichen werden. Beispielsweise bezahlen manche Steuerzahler zu Beginn des Adoptionsverfahrens eine Eignungsprüfung. Diese Steuerzahler können die Gebühren als abzugsfähige Adoptionskosten geltend machen.
Steuerzahler sollten das Formular 8839, „Qualifizierte Adoptionskosten“ , ausfüllen, um herauszufinden, wie viel Steuergutschrift sie in ihrer Steuererklärung geltend machen können.