Steuerzeit-Leitfaden: Gute Aufzeichnungen, um Geschenke für wohltätige Zwecke einzufordern

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WASHINGTON – Der Internal Revenue Service erinnerte heute Steuerzahler, die Spenden für wohltätige Zwecke geltend machen möchten, daran, sicherzustellen, dass sie über die erforderlichen Unterlagen verfügen, bevor sie ihre Steuererklärung für 2015 einreichen.

Dies ist der fünfte in einer Reihe von 10 IRS-Tipps namens „Tax Time Guide“. Diese Tipps sollen Steuerzahlern bei der Bewältigung häufiger Steuerprobleme helfen, während die diesjährige Frist am 18. April näher rückt.

Für jeden Steuerzahler ist die Führung guter Aufzeichnungen der Schlüssel zum Anspruch auf den vollen gesetzlich zulässigen Abzug von Spenden. Dazu gehört insbesondere die Sicherstellung, dass sie die erforderlichen Abrechnungen für zwei Spendenkategorien erhalten haben – jede Spende im Wert von mindestens 250 US-Dollar und Fahrzeugspenden.

Um eine Spendenabzugsberechtigung geltend zu machen, benötigen Spender zunächst eine schriftliche Bestätigung der jeweiligen Wohltätigkeitsorganisation für alle Spenden ab 250 US-Dollar . Dies gilt sowohl für Geld- als auch für Sachspenden. Bei Sachspenden muss die Bestätigung unter anderem eine Beschreibung der gespendeten Gegenstände enthalten.

Darüber hinaus schreibt das Gesetz vor, dass Steuerzahler vor der Abgabe ihrer Steuererklärung über alle Bescheinigungen verfügen müssen. Diese Bestätigungen werden nicht zusammen mit der Steuererklärung eingereicht, sondern müssen vom Steuerzahler zusammen mit anderen Steuerunterlagen aufbewahrt werden.

Zweitens gelten für Fahrzeugspenden in der Regel besondere Meldepflichten. Steuerzahler, die diese Spenden geltend machen möchten, müssen alle erforderlichen Unterlagen ihrer Steuererklärung beifügen. Der Abzug für ein an eine gemeinnützige Organisation gespendetes Auto, Boot oder Flugzeug ist üblicherweise auf den Bruttoerlös aus dem Verkauf begrenzt. Diese Regel gilt, wenn der geltend gemachte Wert 500 US-Dollar übersteigt. Die Organisation muss dem Spender das Formular 1098-C oder eine ähnliche Bescheinigung ausstellen, die der Steuererklärung des Spenders beizufügen ist.

Die US-Steuerbehörde IRS wies Steuerzahler außerdem darauf hin, dass sie sich vergewissern sollten, dass jede Spende an eine anerkannte Organisation gerichtet ist. Nur Spenden an anerkannte Organisationen sind steuerlich absetzbar. Das Online-Tool „Select Check“ auf IRS.gov listet die meisten Organisationen auf, die Spenden entgegennehmen dürfen. Auch Kirchen, Synagogen, Tempel, Moscheen und Regierungsbehörden sind spendenberechtigt, selbst wenn sie nicht in der Datenbank des Tools aufgeführt sind.

Nur Steuerzahler, die ihre Ausgaben in Anlage A des Formulars 1040 einzeln auflisten , können Spenden an gemeinnützige Organisationen geltend machen. Steuerzahler, die den Pauschalbetrag wählen, können ihre Spenden daher nicht absetzen. Dies gilt auch für alle, die das vereinfachte Formular (Formular 1040A oder 1040EZ ) einreichen.

Ein Steuerzahler erhält nur dann eine Steuerersparnis, wenn die gesamten Einzelabzüge (Hypothekenzinsen, Spenden für wohltätige Zwecke, staatliche und lokale Steuern usw.) den Standardabzug übersteigen. Verwenden Sie das 2015-Formular 1040, Anhang A, um festzustellen, ob eine Einzelaufstellung besser ist als die Geltendmachung des Standardabzugs.

Neben Anlage A müssen Steuerzahler, die Sachspenden an gemeinnützige Organisationen leisten, in der Regel ein spezielles Formular zur Meldung dieser Sachspenden beifügen. Übersteigt der Abzugsbetrag aller Sachspenden 500 US-Dollar, ist das Formular 8283 ordnungsgemäß ausgefüllt.

Der IRS hat diese zusätzlichen Hinweise zu den besonderen Regeln bereitgestellt, die für wohltätige Spenden von gebrauchter Kleidung und Haushaltsgegenständen, Geldspenden und Geschenke zum Jahresende gelten.

Regeln für wohltätige Spenden von Kleidung und Haushaltsgegenständen

• Dazu gehören Möbel, Einrichtungsgegenstände, Elektronik, Geräte und Bettwäsche. Kleidung und Haushaltsgegenstände, die für wohltätige Zwecke gespendet werden, müssen im Allgemeinen in einem guten gebrauchten Zustand oder besser sein, um steuerlich absetzbar zu sein. Ein Kleidungsstück oder Haushaltsgegenstand, für den ein Steuerzahler einen Abzug von über 500 US-Dollar geltend macht, muss diesen Standard nicht erfüllen, wenn der Steuerzahler der Steuererklärung eine qualifizierte Bewertung des Gegenstands beifügt.

Richtlinien für Geldspenden

• Ein Steuerzahler muss a Bankauszug oder eine schriftliche Erklärung von der Wohltätigkeitsorganisation, um Geldspenden unabhängig von der Höhe abzuziehen. Die Aufzeichnung muss den Namen der Wohltätigkeitsorganisation sowie das Datum und die Höhe der Spende enthalten. Bankunterlagen umfassen stornierte Schecks sowie Bank-, Kreditgenossenschafts- und Kreditkartenabrechnungen. Bank- oder Kreditgenossenschaftsauszüge sollten den Namen der Wohltätigkeitsorganisation, das Datum und den gezahlten Betrag enthalten. Kreditkartenabrechnungen sollten den Namen der Wohltätigkeitsorganisation, das Datum und das Buchungsdatum der Transaktion enthalten.
• Zu den Geldspenden zählen solche, die in bar oder per Scheck, elektronischer Geldüberweisung, Kreditkarte und Gehaltsabzug erfolgen. Für Gehaltsabzüge sollte der Steuerzahler eine Gehaltsabrechnung, eine Lohnabrechnung des Formulars W-2 oder ein anderes vom Arbeitgeber vorgelegtes Dokument aufbewahren, aus dem der für wohltätige Zwecke einbehaltene Gesamtbetrag hervorgeht, zusammen mit der Pfandkarte mit dem Namen der Wohltätigkeitsorganisation.

Geschenke zum Jahresende

• Beiträge sind im geleisteten Jahr abzugsfähig. Somit zählen Spenden, die einer Kreditkarte vor Ende 2015 belastet werden, für 2015, auch wenn die Kreditkartenrechnung erst 2016 beglichen wird. Auch Schecks zählen für 2015, sofern sie im Jahr 2015 verschickt wurden.

IRS.gov bietet zusätzliche Informationen zu Spenden für wohltätige Zwecke, darunter:

• Wohltätigkeitsorganisationen und gemeinnützige Organisationen
• Veröffentlichung 526, Spendenbeitrag. Unter anderem enthält diese Veröffentlichung eine ausführliche Beschreibung der aufzubewahrenden Aufzeichnungen.
• Online-Minikurs, Kann ich meine Spenden für wohltätige Zwecke abziehen?

Weitere Tipps in der Serie Tax Time Guide sind auf IRS.gov verfügbar.