Die US-Steuerbehörde IRS weist in IR-2024-289 darauf hin, dass Inhaber von individuellen Altersvorsorgekonten (IRA) ab 70½ Jahren im Zeitraum 2024/2025 bis zu 108,000 US-Dollar steuerfrei spenden können, ausgehend von 105,000 US-Dollar im Jahr 2024. Dies gilt für qualifizierte gemeinnützige Spenden (QCDs). Für Personen ab 73 Jahren zählen qualifizierte gemeinnützige Spenden ( QCDs ) auch zur jährlichen Mindestauszahlung (RMD).
WASHINGTON – Die US-Steuerbehörde Internal Revenue Service (IRS) weist Inhaber von individuellen Altersvorsorgeplänen (IRAs) ab 70½ Jahren darauf hin, dass sie im Jahr 105,000 bis zu 2024 US-Dollar steuerfrei an wohltätige Zwecke spenden können. In den Vorjahren lag der Betrag bei 100,000 US-Dollar.
Für Personen ab 73 Jahren werden qualifizierte wohltätige Ausschüttungen (QCDs) auch auf die erforderliche Mindestausschüttung (RMD) des Jahres angerechnet.
IRA-Ausschüttungen sind grundsätzlich steuerpflichtig, QCDs bleiben jedoch steuerfrei, wenn sie vom Treuhänder direkt an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation gesendet werden. Um eine QCD für 2024 zu tätigen, sollten sich IRA-Inhaber frühzeitig an ihren IRA-Treuhänder wenden, um sicherzustellen, dass die Transaktion bis zum Jahresende abgeschlossen ist.
Jeder berechtigte IRA-Inhaber kann bis zu 105,000 US-Dollar an QCDs vom steuerpflichtigen Einkommen absetzen. Verheiratete Paare, die die Voraussetzungen erfüllen und über separate IRAs verfügen, können insgesamt bis zu 210,000 US-Dollar spenden. Für QCDs sind keine Einzelabzüge erforderlich.
Für alle, die vorausplanen: Ab diesem Jahr wird das QCD-Limit jährlich an die Inflation angepasst. Aus diesem Grund wird das jährliche QCD-Limit im Jahr 108,000 auf 2025 US-Dollar steigen.
Melden und Dokumentieren von QCDs
Für 2024 müssen QCDs in der Steuererklärung für 2024 angegeben werden. IRA-Treuhänder werden Anfang 2025 das Formular 1099-R (Ausschüttungen aus Renten, Annuitäten, Altersvorsorge- oder Gewinnbeteiligungsplänen, IRAs, Versicherungsverträgen usw.) ausstellen, das die IRA-Ausschüttungen dokumentiert.
Der volle Betrag einer IRA-Auszahlung wird in Zeile 4a des Formulars 1040 (US-Einkommensteuererklärung für Privatpersonen ) bzw. des Formulars 1040-SR (US-Steuererklärung für Senioren) eingetragen. Tragen Sie in Zeile 4b „0“ ein, wenn es sich bei dem vollen Betrag um eine qualifizierte Sonderauszahlung (QCD) handelt, um diese entsprechend zu kennzeichnen.
Spender müssen von der Wohltätigkeitsorganisation eine schriftliche Bestätigung einholen, aus der das Datum und der Betrag der Spende hervorgehen sowie die Bestätigung, dass keine Waren oder Dienstleistungen erhalten wurden.