Wenn Sie als Steuerzahler Geld oder Eigentum verschenken, fragen Sie sich vielleicht, ob die Schenkungssteuer für Sie gilt. Glücklicherweise ist zwar jede Schenkung grundsätzlich steuerpflichtig, unterliegt aber nur in wenigen Ausnahmefällen der Schenkungssteuer.
Hier sind sieben Dinge, die Steuerzahler über die US-amerikanische Schenkungssteuer wissen müssen:
- Jährlicher Ausschluss. Für 2016 beträgt der jährliche Ausschlussbetrag 14,000 USD. Die meisten Schenkungen unterliegen nicht der Schenkungssteuer – zum Beispiel sind Schenkungen an Ihren Ehepartner oder an eine Wohltätigkeitsorganisation im Allgemeinen steuerfrei. Schenkt ein Steuerpflichtiger einer anderen Person, fällt die Schenkungssteuer in der Regel erst dann an, wenn der Wert der Schenkung den Jahresfreibetrag für das betreffende Kalenderjahr übersteigt.
- Nicht steuerpflichtige Geschenke. Jedes Geschenk ist potenziell steuerpflichtig, aber es gibt Ausnahmen von dieser Regel. Beispiele für nicht steuerpflichtige Geschenke sind:
- Geschenke, die die nicht überschreiten jährlicher Ausschlussbetrag (siehe oben) für das Jahr, in dem sie vergeben wurden
- Geschenke eines Steuerzahlers an seinen Ehepartner,
- Geschenke an eine politische Organisation zur Verwendung durch diese Organisation
- Geschenke an Wohltätigkeitsorganisationen
- Studiengebühren oder medizinische Kosten, die der Steuerzahler direkt an eine medizinische oder Bildungseinrichtung für eine andere Person zahlt. Zum Beispiel, wenn Sie die Studiengebühren Ihres Kindes oder die Arztrechnungen eines Verwandten bezahlen.
- Keine Steuer für den Empfänger. Im Allgemeinen muss die Person, die die Schenkung erhält, keine Steuern darauf zahlen.
- Geschenke sind nicht abzugsfähig. Ein Steuerzahler kann den Wert von Geschenken, die er macht, nicht abziehen, es sei denn, es handelt sich um abzugsfähige Spenden für wohltätige Zwecke, die der Abgabenordnung unterliegen.
- Erlassene Schulden und zinslose / zinsgünstige Darlehen. Steuerzahler, die Schulden erlassen, ein Darlehen zinslos gewähren oder ein Darlehen unter dem geltenden Marktzinssatz gewähren Mai der Schenkungsteuer unterliegen. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Buchhalter.
- Geschenksplitting. Ein Steuerzahler und sein Ehepartner können bis zu 28,000 $ (dh das Doppelte des jährlichen Ausschlussbetrags) an Dritte verschenken, bevor diese Schenkung steuerpflichtig wird. Steuerzahler müssen die Hälfte des Geschenks als von ihnen und die andere Hälfte als von ihrem Ehepartner gegeben betrachten.Wenn Sie und Ihr Ehepartner ein Geschenk teilen, müssen Sie das Formular 709 mit Ihrer Steuererklärung einreichen, auch wenn der Anteil, den jede Person gibt, geringer ist als der jährliche Ausschlussbetrag.
- Geschenksteuer Einreichungsanforderungen. Sie müssen einreichen Formular 709, US-amerikanische Steuererklärung für Schenkungen (und Generationenwechsel), wenn einer der folgenden Punkte zutrifft:
- Der Steuerzahler hat mindestens einer Person (außer ihrem Ehepartner) Geschenke gemacht über den jährlichen Ausschluss hinausgehen für das Jahr.
- Der Steuerpflichtige und sein Ehepartner sind ein Geschenk teilen. Dies gilt auch dann, wenn die Hälfte des geteilten Geschenks geringer ist als der jährliche Ausschluss.
- Wenn der Steuerzahler einer Person (außer ihrem Ehepartner) a Geschenk eines zukünftigen Interesses die der Empfänger nicht besitzen und genießen kann oder aus der er zu einem späteren Zeitpunkt Einkünfte erhält.
- Ein Steuerzahler, der seinen Ehepartner gibt ein Eigentumsinteresse die aufgrund eines zukünftigen Ereignisses endet.
Weitere Informationen finden Sie in der IRS- Veröffentlichung 559 , Überlebende, Testamentsvollstrecker und Nachlassverwalter.
Bewahren Sie immer eine Kopie Ihrer Steuererklärung auf. Ab 2017 benötigen Steuerzahler, die erstmals eine Steuersoftware verwenden, möglicherweise ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (Adjusted Gross Income, AGI) aus der Steuererklärung des Vorjahres zur Identitätsprüfung. Weitere Informationen zur Identitätsprüfung und zur elektronischen Unterzeichnung von Steuererklärungen finden Sie unter „ Validierung Ihrer elektronisch eingereichten Steuererklärung“.
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