WASHINGTON – Der Internal Revenue Service warnte heute davor, dass Steuerzahler auf übermäßige Inanspruchnahme von Steuergutschriften für Unternehmen achten sollten, da diese auf der Liste der zwölf häufigsten Steuerbetrügereien für die Steuererklärungssaison 2016 steht.
„Der IRS setzt sich dafür ein, die missbräuchliche Verwendung von Geschäftskrediten zu stoppen und die Befürworter irrtümlicher Forderungen zu fassen“, sagte IRS-Kommissar John Koskinen.
Das „Dirty Dozen“ wird jährlich zusammengestellt und listet eine Vielzahl gängiger Betrügereien auf, denen Steuerzahler jederzeit begegnen können, aber viele dieser Systeme erreichen ihren Höhepunkt während der Einreichungssaison, wenn Menschen ihre Steuererklärungen vorbereiten oder Personen einstellen, die ihnen bei ihren Steuern helfen.
Betrügereien mit Kraftstoffsteuergutschriften
Betrug im Zusammenhang mit der Kraftstoffsteuergutschrift wird als leichtfertige Steuerforderung angesehen und kann zu einer Strafe von 5,000 US-Dollar führen. Darüber hinaus können illegale Betrügereien zu erheblichen Strafen und Zinsen sowie einer möglichen strafrechtlichen Verfolgung führen. Die IRS Criminal Investigation arbeitet eng mit dem Justizministerium (DOJ) zusammen, um Betrügereien zu unterbinden und die dahinter stehenden Kriminellen strafrechtlich zu verfolgen.
Die Kraftstoffsteuergutschrift ist im Allgemeinen auf die gewerbliche Nutzung im Off-Highway-Bereich oder die Nutzung in der Landwirtschaft beschränkt. Folglich steht der Kredit den meisten Steuerzahlern nicht zur Verfügung. Dennoch findet der IRS routinemäßig skrupellose Ersteller, die beträchtliche Gruppen von Steuerzahlern dazu verleitet haben, den Kredit fälschlicherweise zu beanspruchen, um ihre Rückerstattungen aufzublähen.
Die Bundesregierung besteuert Benzin, Dieselkraftstoff, Kerosin, alternative Kraftstoffe und bestimmte andere Kraftstoffarten. Bestimmte kommerzielle Verwendungen dieser Kraftstoffe sind nicht steuerpflichtig. Einzelpersonen und Unternehmen, die Kraftstoff für einen dieser Zwecke kaufen, können eine Steuergutschrift beantragen, indem sie das Formular 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels, einreichen.
Die Steuer bezieht sich auf Kraftstoffe, die zum Antrieb von Fahrzeugen und Geräten auf Straßen und Autobahnen verwendet werden. Steuern, die für Kraftstoff zum Antrieb von Fahrzeugen und Ausrüstungen gezahlt werden, die im Gelände verwendet werden, können für die Steuergutschrift in Frage kommen und landwirtschaftliche Ausrüstungen, bestimmte Boote, Züge und Flugzeuge umfassen.
Unzulässige Ansprüche auf die Kraftstoffsteuergutschrift treten im Allgemeinen in zwei Formen auf. Eine Einzelperson oder ein Unternehmen kann einen fehlerhaften Anspruch auf ihre ansonsten legitime Steuererklärung stellen. Oder ein Identitätsdieb kann den Kredit in einem umfassenderen betrügerischen Schema beanspruchen.
Der IRS hat eine Reihe von Maßnahmen ergriffen, um die Compliance-Prozesse im Zusammenhang mit Kraftstoffsteuergutschriften zu verbessern.
IRS-Compliance-Filter verhindern, dass eine beträchtliche Anzahl fragwürdiger Anträge auf Kraftstoffsteuergutschrift bearbeitet wird. Beispielsweise haben neue Identitätsdiebstahl-Screening-Filter auch die Fähigkeit des IRS verbessert, fragwürdige Ansprüche auf Kraftstoffsteuergutschriften während der Rückgabebearbeitung zu identifizieren.
Der IRS hat zusätzliche Schritte unternommen, um zu überprüfende Steuererklärungen zu identifizieren, die Kraftstoffsteuergutschriften beanspruchen, einschließlich der Erweiterung der Identifizierungskriterien, um einen umfassenderen Compliance-Ansatz bei der Auswahl fragwürdiger Steuererklärungen sicherzustellen.
Kreditbetrug recherchieren
Der Forschungskredit ist ein wichtiges Merkmal in der Abgabenordnung, um Forschung und Experimente im Privatsektor zu fördern.
Der IRS sieht jedes Jahr einen erheblichen Missbrauch des Forschungskredits. Unzulässige Ansprüche auf den Forschungskredit beinhalten im Allgemeinen das Versäumnis, an qualifizierten Forschungsaktivitäten teilzunehmen oder diese zu belegen und/oder die Anforderungen in Bezug auf qualifizierte Forschungsausgaben zu erfüllen.
Qualifizierte Forschungsaktivitäten umfassen keine Aktivitäten, bei denen keine Unsicherheit über die Methode oder Fähigkeit des Steuerzahlers besteht, ein gewünschtes Ergebnis oder die angemessene Gestaltung des Endergebnisses zu erzielen, oder Aktivitäten, bei denen nicht nachgewiesen wurde, dass im Wesentlichen alle fraglichen Aktivitäten vorliegen waren Elemente eines Experimentierprozesses, der dazu diente, Unsicherheiten aufzulösen.
Der IRS sieht auch unangemessene Ausgaben in einigen Forderungen für den Forschungskredit enthalten. Bestimmte Aktivitäten, wie z. B. Forschung nach der kommerziellen Produktion, Anpassung einer bestehenden Geschäftskomponente, Auslandsforschung und finanzierte Forschung, sind ausdrücklich vom Forschungskredit ausgeschlossen, obwohl dem IRS bekannt ist, dass solche Aktivitäten in den Ansprüchen für den Forschungskredit enthalten sind.
Darüber hinaus umfassen qualifizierte Forschungsausgaben nur interne Forschungsausgaben und Auftragsforschung. Qualifizierte Forschungsausgaben umfassen keine Ausgaben, bei denen nicht nachgewiesen wurde, dass zwischen den geltend gemachten Ausgaben und qualifizierter Forschungstätigkeit ein Zusammenhang besteht.
Abschnitt 41 des Internal Revenue Code sieht einen Kredit für die Steigerung der Forschungsaktivitäten vor, der allgemein als „Forschungskredit“ bekannt ist. Der Kongress führte den Forschungskredit 1981 ein, um der amerikanischen Industrie einen Anreiz zu bieten, in Forschung und Experimente zu investieren. Seit seinem Inkrafttreten wurde der Forschungskredit 16 Mal verlängert, bis er im Dezember 2015 für Beträge, die nach dem 31. Dezember 2014 gezahlt wurden, unbefristet wurde.
Steuerzahler, die sich für die Gutschrift qualifizieren, können bis zu 20 Prozent der qualifizierten Ausgaben über einem Grundbetrag geltend machen, indem sie das Formular 6765, Credit for Increasing Research Activities, ausfüllen und ihrer Steuererklärung beifügen.
Um einen Forschungskredit zu beantragen, müssen Steuerzahler ihre Forschungsaktivitäten über einen bestimmten Zeitraum bewerten und angemessen dokumentieren, um die Höhe der qualifizierten Forschungsausgaben zu ermitteln, die für jede qualifizierte Forschungsaktivität gezahlt werden. Während Steuerzahler einige Forschungsausgaben schätzen können, müssen Steuerzahler eine sachliche Grundlage für die Annahmen haben, die zur Erstellung der Schätzungen verwendet werden.
Unbegründete Anträge auf Forschungskredit können Steuerzahler mit Strafen belegen. Steuerzahler sollten Berichte oder Studien, die von Dritten erstellt wurden, sorgfältig prüfen, um sicherzustellen, dass sie die Aktivitäten des Steuerzahlers genau widerspiegeln. Auch Dritte, die an der Erstellung unzulässiger Forderungen oder Kreditstudien beteiligt sind, können mit Strafen belegt werden.