In IRS FS 2024-11 erläutert das IRS die Unterschiede zwischen dem Einzelabzug und dem Standardabzug sowie die wichtigen Einzelheiten!
Ein Abzug verringert den steuerpflichtigen Betrag des Einkommens eines Steuerzahlers und verringert im Allgemeinen den Steuerbetrag, den die Person möglicherweise zahlen muss. Die meisten Steuerzahler haben jetzt Anspruch auf den Standardabzug, aber es gibt einige wichtige Details zu Einzelabzügen, die man beachten sollte.
Standardabzug
Der Standardabzug ist ein bestimmter Dollarbetrag, der das zu versteuernde Einkommen reduziert. Der Standardabzug besteht aus der Summe des grundlegenden Standardabzugs und aller zusätzlichen Standardabzugsbeträge für Alter und/oder Blindheit.
Im Allgemeinen passt das IRS den Standardabzug jedes Jahr an die Inflation an. Er variiert je nach Steuerstatus, ob der Steuerzahler 65 oder älter und/oder blind ist und ob ein anderer Steuerzahler ihn als abhängige Person geltend machen kann.
Steuerzahler können den Pauschalbetrag nicht in Anspruch nehmen, wenn sie ihre Ausgaben einzeln auflisten. Weitere Informationen finden Sie im Thema Nr. 501 „Soll ich meine Ausgaben einzeln auflisten?“ .
Einzelabzüge
Manche Steuerzahler entscheiden sich dafür, ihre Abzüge einzeln aufzulisten, wenn der Gesamtbetrag ihrer zulässigen Einzelabzüge höher ist als ihr Standardabzug. Andere Steuerzahler müssen ihre Abzüge einzeln aufführen, weil sie nicht berechtigt sind, den Standardabzug zu verwenden.
Zu den Steuerzahlern, die Abzüge einzeln aufführen müssen, gehören:
- Eine verheiratete Person, die als verheiratete Person eine getrennte Steuererklärung abgibt und deren Ehepartner seine Abzüge einzeln auflistet.
- Eine Person, die im Laufe des Jahres ein Ausländer ohne Aufenthaltserlaubnis oder ein Ausländer mit Doppelstatus war (einige Ausnahmen gelten).
- Eine Person, die aufgrund einer Änderung ihres jährlichen Abrechnungszeitraums eine Steuererklärung für einen Zeitraum von weniger als 12 Monaten einreicht.
- Ein Nachlass oder Trust, ein gemeinsamer Treuhandfonds oder eine Partnerschaft.
Anlage A (Formular 1040) für Einzelabzüge
Steuerzahler verwenden Anlage A ( Formular 1040, Aufstellung der Einzelabzüge oder 1040-SR, US-Steuererklärung für Senioren ), um ihre Einzelabzüge zu berechnen. In den meisten Fällen ist ihre zu zahlende Bundessteuer geringer, wenn sie den höheren der beiden Beträge – Einzelabzüge oder Standardabzug – wählen.
Steuerzahler können die Anweisungen für Anlage A (Formular 1040), Einzelabzüge, überprüfen, um ihre Einzelabzüge zu berechnen, wie z. B. bestimmte medizinische und zahnärztliche Ausgaben und gezahlte Beträge für bestimmte Steuern, Zinsen, Beiträge und andere Ausgaben. Steuerzahler können in Anlage A auch bestimmte Verluste durch Unfälle und Diebstahl abziehen.