Ab der Steuersaison 2026 für die US-Einkommensteuererklärung 2025 bietet die US-Steuerbehörde (IRS) Steuerzahlern, die ihre Steuererklärung verspätet einreichen, einen Erlass der Strafe (First-Time Abatements, FTAs) an, sofern sie bestimmte Kriterien erfüllen. Dazu gehört unter anderem, dass in den drei vorangegangenen Steuerjahren keine nicht beglichenen Strafen (mit Ausnahme von Strafen für geschätzte Steuern) angefallen sind. Der Erlass kann ohne Bezugnahme auf die internen Richtlinien (Internal Revenue Manual, IRM) beantragt und unter Angabe eines triftigen Grundes gewährt werden.
Die US-Steuerbehörde IRS wird ab dem nächsten Jahr rund einer Million Steuerzahlern automatisch einen Erlass der Strafen gewähren, sagte der nationale Steuerzahler-Vertreter (NTA) während einer Sitzung auf der AICPA National Tax Conference.
Bisher waren Informationen zu FTAs ausschließlich im Internal Revenue Manual (IRM) zu finden, das interne Richtlinien für die Mitarbeiter der US-Steuerbehörde (IRS) enthält. Da diese weder gesetzlich noch aufsichtsrechtlich vorgeschrieben sind, mussten Steuerzahler, Steuerberater oder Anwälte, die im Namen eines Mandanten die IRS kontaktierten, wissen, dass sie im IRM enthalten sind.
Collins schätzte, dass jährlich etwa eine Million Steuerzahler, zumeist Geringverdiener, Anspruch auf die Steuerermäßigung haben, aber nicht wissen, dass sie diese beantragen müssen. Das ändert sich ab dem 15. April 2026, dem Stichtag für die Abgabe der Steuererklärung für 2025.
„Wer seine Steuererklärung nach dem 15. April einreicht, erhält ein freundliches Schreiben vom Finanzamt“, sagte Collins. „Ich habe es selbst noch nicht gesehen, aber ich vermute, es wird in etwa so lauten: ‚Sehr geehrte Erin Collins, vielen Dank für die verspätete Einreichung Ihrer Steuererklärung. Bitte vermeiden Sie weitere Verspätungen, und wir verzichten ausnahmsweise auf die Strafe.‘ Ich gehe davon aus, dass das Finanzamt die Steuerzahler informieren und ihnen die Gesetzeslage und die Regeln erläutern wird, um sie aufzuklären und zukünftige Probleme zu vermeiden.“
Die US-Steuerbehörde IRS habe vor einigen Jahren zugestimmt, die FTA-Verfahren zu automatisieren, müsse aber erst einen Weg finden, die Steuerhistorie der Steuerzahler in ihrem System nachzuverfolgen, sagte sie.
„Sie mussten Markierungen in den vorherigen Konten anbringen, damit die Teilnehmer im dritten Jahr wissen, dass sie die Voraussetzungen erfüllen, und es kein Mensch nötig ist, die vorherigen Jahre nachzuschauen“, sagte Collins.
Online-Upgrades
TAS arbeitet derzeit an mehreren Online-Upgrades, darunter einer öffentlich zugänglichen Option ähnlich dem Portal „Where's My Refund“ der IRS, über die Steuerzahler und Steuerberater den Status eines offenen Falls bei TAS verfolgen können, sagte Collins.
Das Büro testet das Portal derzeit mit Kongressabgeordneten, da diese, wenn sich ein Wähler mit einem Steuerproblem an sie wendet, den Fall an TAS weiterleiten, erklärte Collins. Der Kongress wünsche sich eine effizientere Zusammenarbeit mit den Fallbearbeitern von TAS, fügte sie hinzu.
Collins sagte, sie hoffe, dass das Portal bis Ende 2026 öffentlich zugänglich sein werde. Es dürfte ein „enormer Vorteil“ für Steuerzahler, Steuerberater und die Fallbearbeiter der TAS sein, die zeitweise über 200 Fälle gleichzeitig bearbeiteten, sagte sie.
„Ich denke, das wird für alle Beteiligten eine Win-Win-Situation sein“, sagte sie.
Laut Collins hat TAS in den letzten Monaten auch sein bisheriges Fallmanagementsystem, das mehr als 20 Jahre alt war, durch ein neues System namens Phoenix ersetzt.