Anlässlich der Nationalen Hurrikan-Vorsorgewoche möchte die US-Steuerbehörde (IRS) Ihnen versichern, dass sie Ihnen gerne hilft . Sollten Sie Schäden an Ihrem Haus oder Ihrem persönlichen Eigentum erleiden, können Sie die entstandenen Verluste möglicherweise in Ihrer US-Einkommensteuererklärung geltend machen. Hier sind 10 Tipps, die Sie zum Thema Schadensabzug beachten sollten:
1. Schadensfall. Sie können unter Umständen Schäden an Ihrem Eigentum während einer Katastrophe steuerlich geltend machen. Ein Schadensfall ist ein plötzliches, unerwartetes oder ungewöhnliches Ereignis. Dazu gehören Naturkatastrophen wie Hurrikane, Tornados, Überschwemmungen und Erdbeben. Auch Schäden durch Brände, Unfälle, Diebstahl oder Vandalismus können darunter fallen.
2. Normaler Verschleiß. Schäden durch normalen Verschleiß sind nicht im Schadensfall enthalten. Ebenso wenig sind fortschreitende Abnutzung durch Alterung oder Termitenbefall eingeschlossen.
3. Versicherungsschutz. Wenn Sie Ihr Eigentum versichert haben, müssen Sie Ihren Schaden fristgerecht geltend machen. Andernfalls können Sie den Schaden nicht als Schadensfall oder Diebstahl absetzen. Sie müssen Ihren Schaden um den Betrag der erhaltenen oder voraussichtlichen Entschädigung reduzieren.
4. Wann ist der Verlust abzusetzen? Grundsätzlich muss ein Schadensfall im Jahr seines Entstehens als Verlust geltend gemacht werden. Bei Verlusten in Katastrophengebieten, die vom Bund als solche anerkannt wurden, besteht jedoch unter Umständen die Wahlmöglichkeit, wann der Verlust abgesetzt wird. Sie können den Verlust entweder in Ihrer Steuererklärung für das Jahr des Schadenseintritts oder in einer korrigierten Steuererklärung für das unmittelbar vorangegangene Steuerjahr geltend machen. Die Geltendmachung eines Katastrophenverlusts in der Steuererklärung des Vorjahres kann zu einer geringeren Steuerlast für dieses Jahr und häufig zu einer Rückerstattung führen.
5. Schadenshöhe. Die Höhe Ihres Schadens ermitteln Sie anhand der folgenden Schritte:
- Bestimmen Sie Ihre angepasste Basis in der Immobilie vor dem Unfall. Bei Immobilien, die Sie kaufen, basieren die Kaufpreise in der Regel auf den Kosten, die Ihnen entstehen. Für Eigentum, das Sie auf andere Weise erwerben, beispielsweise durch eine Erbschaft oder eine Schenkung, müssen Sie die Grundlage auf andere Weise ermitteln. Weitere Informationen finden Sie unter Veröffentlichung 551, Vermögensbasis.
- Bestimmen Sie den Rückgang des Marktwerts (FMV) der Immobilie infolge des Unfalls. FMV ist der Preis, zu dem Sie Ihre Immobilie an einen willigen Käufer verkaufen könnten. Die Abnahme des FMV ist die Differenz zwischen dem FMV der Immobilie unmittelbar vor und unmittelbar nach dem Unfall.
- Ziehen Sie alle Versicherungs- oder sonstigen Erstattungen, die Sie erhalten haben oder erwarten, vom kleineren dieser beiden Beträge ab.
6. 100-Dollar-Regel. Nachdem Sie Ihren Schadensverlust an Ihrem privat genutzten Eigentum ermittelt haben, müssen Sie diesen um 100 Dollar reduzieren. Diese Reduzierung gilt für jedes Schadensereignis im Laufe des Jahres. Die Anzahl der betroffenen Gegenstände ist dabei unerheblich.
7. 10-Prozent-Regel. Sie müssen die Summe aller Ihrer Verluste durch Schaden oder Diebstahl an Ihrem persönlichen Eigentum für das Jahr um 10 Prozent Ihres bereinigten Bruttoeinkommens reduzieren.
8. Zukünftiges Einkommen. Berücksichtigen Sie bei der Berechnung Ihres Schadens nicht den Verlust zukünftiger Gewinne oder Einkünfte aufgrund des Schadensereignisses.
9. Formular 4684. Füllen Sie das Formular 4684 (Schadensfälle und Diebstähle) aus, um Ihren Schadensfall in Ihrer US-amerikanischen Steuererklärung anzugeben. Den abzugsfähigen Betrag machen Sie in Anlage A (Aufstellung der Einzelabzüge) geltend.
10. Geschäfts- oder Einkommenseigentum. Einige der Unfallschadenregeln für Geschäfts- oder Einkommenseigentum unterscheiden sich von den Regeln für Eigentum, das zur persönlichen Nutzung gehalten wird.
Bei steuerlichen Fragen im Zusammenhang mit Katastrophen können Sie die Katastrophen-Hotline des IRS unter 866-562-5227 anrufen . Weitere Informationen zu diesem Thema und den Sonderregelungen für Verluste in von der Bundesregierung als Katastrophengebiet erklärten Gebieten finden Sie in der Publikation 547 „Unfälle, Katastrophen und Diebstähle“. Diese sowie weitere Steuerformulare des IRS sind jederzeit auf IRS.gov/forms verfügbar.
Zusätzliche IRS-Ressourcen:
- Katastrophenhilfe und Nothilfe für Privatpersonen und Unternehmen
- Steuerthema 515 – Verluste durch Unfälle, Katastrophen und Diebstahl
- Häufig gestellte Fragen für Katastrophenopfer
- Steuererleichterungen in Katastrophensituationen
- Veröffentlichung 2194, Disaster Resource Guide für Einzelpersonen und Unternehmen
- Veröffentlichung 584, Unfall-, Katastrophen- und Diebstahlsschaden-Arbeitsbuch (Eigentum für den persönlichen Gebrauch)
- Veröffentlichung 584-B, Arbeitsbuch zu Geschäftsunfällen, Katastrophen und Diebstahlschäden