*** NEWS FLASH *** - 18 يونيو 2014 - إرشادات مبسطة جديدة - جديد مبسط يمثل BONANZA GIFT لمرشحي الإقرارات الضريبية الأمريكية غير المبلغ عنها

٣ فبراير ٢٠٢٤

بقلم: Marc J. Strohl، CPA، Protax Consulting Services Inc.

انقر هنا لنسخة PDF.

انقر هنا لنسخة PDF (الملخص التنفيذي).

______________________________________________________________________________________

ملخص تنفيذي؛ - 18 يونيو 2014 التغييرات التي تؤثر على الانسيابية الحالية:

مبسط- توسعت وخففت لعدد أكبر من السكان من دافعي الضرائب الأمريكيين الذين يعيشون خارج الولايات المتحدة ولأول مرة لبعض دافعي الضرائب الأمريكيين المقيمين في الولايات المتحدة

1- تم تعديله ليشمل دافعي الضرائب الأمريكيين المقيمين في الولايات المتحدة - يسمى: "إجراءات محلية مبسطة في الخارج" - استكمال النموذج الجديد 14654 - شهادة شخص أمريكي مقيم في الولايات المتحدة لإجراءات محلية في الخارج مبسطة - ، تقديم عنوان 5٪ 26 متفرقات عقوبة خارجية على أعلى إجمالي إجمالي في حساب نهاية السنة وقيم الأصول لأرصدة الأصول المالية الأجنبية المحددة

- لدافعي الضرائب المقيمين خارج الولايات المتحدة يسمى "إجراءات خارجية مبسطة". استكمال النموذج الجديد 14653- شهادة شخص أمريكي مقيم خارج الولايات المتحدة لإجراءات خارجية مبسطة.

2- يلغي متطلبات الاستبيان ومفهوم تقييم المخاطر أو 1,500 دولار أو أقل من الضرائب غير المسددة. 

3- يقدم تعريفاً شاملاً ومفهوم "غير متعمد" - يتطلب شهادة من دافع الضرائب بأنهم لم يكونوا متعمدين في عدم الإبلاغ عن جميع الدخل ودفع جميع الضرائب وتقديم جميع إقرارات المعلومات ، بما في ذلك FBARs.

4- تم التخلص من الوضع في برنامج OLD المبسط حيث إذا خلص دافع الضرائب إلى أنها تمثل مستوى منخفضًا من مخاطر الامتثال ، ولكن مصلحة الضرائب استنتجت لاحقًا أنها مستقاة من الإيداعات المرتبطة المطلوبة ، بما في ذلك الاستبيان المذكور أعلاه - واستنادًا إلى عدة عوامل إضافية (حوالي 8) دافع الضرائب يمثل في الواقع مخاطر امتثال عالية المستوى وكان غير مؤهل للمشاركة ، كان دافع الضرائب قد وضع علامة حمراء بالفعل على أنفسهم ويخضعون أنفسهم للتدقيق المحتمل!

أين- غير متعمد- يعرف ب: السلوك الناجم عن الإهمال أو الإهمال أو الخطأ أو السلوك الناتج عن سوء فهم حسن النية لمتطلبات القانون. 

عندما تم الإعلان عن البرنامج المبسط في الأصل في 6/26/12 ليصبح ساري المفعول في 9/1/12، كان معظم المحاسبين القانونيين المعتمدين مترددين في المشاركة في العملية المبسطة نظرًا لأن البرنامج القديم كان يتطلب إكمال استبيان تدخلي لتحديد عوامل الخطر جزئيًا التي تتطلب انخفاض عتبة الضريبة غير المدفوعة الناتجة عن انخفاض الدخل، وكلها تشير إلى أن دافعي الضرائب المتأثرين لن يدفعوا الرسوم المطلوبة للحصول على المساعدة المهنية. وبطبيعة الحال، كان دافعو الضرائب مترددين أيضًا في استخدام عملية مبسطة من شأنها أن تضع علامة حمراء على أنفسهم وتؤدي إلى عملية تدقيق معينة.

تعمل المبادئ التوجيهية/البرنامج الجديد على تغيير ساحة اللعب بشكل كبير، مما يؤدي إلى القضاء على تقييم المخاطر هذا، وتقديم تعريف شامل وواسع جدًا لـ "غير المتعمد" لتطبيقه على الجميع باستثناء المخالفين الأكثر فظاعة، مما يجعل الامتثال أسهل من خلال تقديم شهادة بسيطة ونتيجة أكثر تحديدًا ونهاية اللعبة. 

يعني هذا البرنامج الجديد المبسط أن دافعي الضرائب الذين لديهم مبلغ كبير غير محدود من الضرائب غير المدفوعة يمكنهم الآن المشاركة في البرنامج المبسط بغض النظر عن مكان إقامتهم ، داخل الولايات المتحدة أو خارجها.

يقدم البرنامج المبسط دائمًا بيئة خالية من العقوبة ، والتي كانت في البداية والآن أكثر جاذبية للمقدمين المتأخرين. وشمل ذلك الحماية من التأخر في الإيداع ، والتأخر في السداد ، والدقة ، وإعادة المعلومات ، وعقوبات FBAR.

الإقرارات الضريبية المقدمة من دافعي الضرائب بموجب الإجراءات الخارجية المحلية أو الخارجية المبسطة التي تم قبولها حديثًا، على الرغم من خضوعها لبيئة خالية من العقوبات - بخلاف المادة 5 المتنوعة التي تبلغ 26%. عقوبة على الرحلات المحلية المبسطة فقط - الاستمرار في البقاء خاضعًا للمسؤولية الجنائية كما كان من قبل.

الإجراءات المبسطة الجديدة ليست مؤهلة لدافعي الضرائب حيث بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية بالفعل فحوصات أو تحقيقات مدنية أو جنائية لأي سنة ضريبية لدافع الضرائب.

ينطبق مفهوم الإعفاء من العقوبة فقط على العقوبات على أساس مستقبلي ، ولن يتم تطبيقه على تقييمات العقوبة السابقة بموجب عمليات الكشف الهادئة السابقة.

لا تخضع الإيداعات الخارجية أو المحلية المبسطة للتدقيق التلقائي ، ولكن فقط لعمليات اختيار تدقيق التقديم المنتظمة ، بما في ذلك عمليات التدقيق المطابقة.

الإقرارات الضريبية المقدمة بموجب الإجراءات الداخلية والخارجية المبسطة كما هو الحال عمومًا ، ستتم معالجتها مثل أي إيداع منتظم ، ولن يتم الاعتراف بها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية ، بالإضافة إلى عدم الحاجة إلى اتفاقيات إغلاق.

 

تقديم FBAR المتأخر في السداد-

يمكن العثور على معلومات حول تقديمات FBAR المتأخرة في:
http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Delinquent-FBAR-Submission-Procedures

إذا لم تكن هناك حاجة لإجراءات برنامج مبسطة لتقديم الإقرارات الضريبية المتأخرة أو المعدلة للإبلاغ عن إجمالي الدخل أو دفع ضريبة دخل أمريكية إضافية ، فيجب عندئذٍ رفع تقارير FBAR المتأخرة أو المعدلة بهدوء.

 

 

إجراءات تقديم مرتجعات المعلومات الدولية المتأخرة:

يمكن العثور على معلومات حول تقديم المعلومات المتأخرة في:
http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Delinquent-International-Information-Return-Submission-Procedures

إذا لم تكن هناك حاجة لإجراءات برنامج مبسطة لتقديم الإقرارات الضريبية المتأخرة أو المعدلة للإبلاغ عن إجمالي الدخل أو دفع ضريبة دخل أمريكية إضافية ، فيجب تقديم إقرارات المعلومات المتأخرة أو المعدلة مع سبب معقول بهدوء أيضًا لإقرار أن الكيان ليس منخرطًا في التهرب الضريبي.

 


 

Marc J. Strohl، CPA هو مدير في شركة Protax Consulting Services Inc
يمكن الاتصال به على الهاتف: (212) 714-1805 ، فاكس: (212) 714-6654
البريد الإلكتروني mstrohl@protaxconsulting.com
الموقع على الإنترنت: protaxconsulting.com

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية