المغتربين في منتصف العام

ضرائب المغتربين الأمريكية: المغتربون في منتصف العام

السفر إلى الخارج في منتصف العام ليس من غير المألوف. إذا فكرت في الأمر ، فلن يخطط أي دافع ضرائب لتحركه خلال السنة الضريبية. بغض النظر عن اليوم الذي تنتقل فيه إلى الخارج ، يمكن أن يكون للانتقال في منتصف العام تأثير على ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة. كما تعلم على الأرجح من قراءة المنشورات الأخرى في سلسلة شرح ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة ، فمن المرجح أن يكون المواطنون الأمريكيون الذين يعيشون في الخارج مؤهلين لاستبعاد الدخل الأجنبي المكتسب. يمكن لمواطني الولايات المتحدة الذين انتقلوا إلى الخارج خلال منتصف العام تمديد تاريخ استحقاق ضرائبهم على المغتربين في الولايات المتحدة من أجل تلبية أحد هذين الاختبارين واستبعاد جزء من دخلهم المكتسب من الخارج لسنة الانتقال.

ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة: استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب للمقيمين لمدة نصف سنة

يجب على المواطنين الأمريكيين الإبلاغ عن جميع دخولهم ودفع الضرائب إلى حكومة الولايات المتحدة على ضرائبهم السنوية على المغتربين في الولايات المتحدة. ومع ذلك ، فإن مواطني الولايات المتحدة الذين يعيشون في الخارج مؤهلون لاستبعاد جزء من دخلهم عن طريق التأهل لاستبعاد الدخل الأجنبي المكتسب (FEIE). بالنسبة لعام 2011 ، تم تحديد هذا الاستبعاد بمبلغ 92,900،XNUMX دولار.

للتأهل ، يجب أن يفي دافع الضرائب الأمريكي بأحد الاختبارين. يجب عليهم اجتياز اختبار الإقامة أو اختبار التواجد المادي. عندما تنتقل إلى الخارج لأول مرة ، سيكون دافعو الضرائب مؤهلين عمومًا لاختبار الحضور البدني. للتأهل لهذا الاختبار ، يجب أن تعيش في الخارج لمدة 330 يومًا على الأقل من أصل 365 يومًا. لا يلزم أن تكون فترة 365 يومًا هذه هي السنة التقويمية التي انتقلت فيها إلى الخارج. يمكن أن تكون الفترة أي فترة تسبق تقديم إقرارك الضريبي. في الواقع ، يمكن لدافعي الضرائب الأمريكيين الذين يعيشون في الخارج بسهولة تمديد الإقرار الضريبي حتى 15 أكتوبر لمساعدتهم على تلبية هذا الاختبار.

ومع ذلك ، من المهم أن تضع في اعتبارك أن مبلغ الدخل الأجنبي الذي يحق لدافع الضرائب استبعاده سيتم توزيعه بالتناسب. يتم حساب هذا على أساس عدد الأيام في السنة التقويمية التي كان موجودًا فيها فعليًا في بلد أجنبي. سنشرح هذا أكثر في مثالنا أدناه. كما يوحي الاسم ، فإن استثناء الدخل المكتسب الأجنبي متاح فقط لـ حصل الأجنبي الإيرادات. لا يمكنك استخدام هذا الاستثناء لاستبعاد أي دخل من مصادر أمريكية.

بمجرد انتقالك إلى الخارج وإنشاء الإقامة الدائمة لسنة ضريبية كاملة ، سوف تكون مؤهلاً لاختبار Bona Fide Resident. يؤهل اختبار Bona Fide المقيم الأفراد لاستبعاد 92,900،XNUMX $ استبعاد كامل.

تأثير ضريبة الولاية

تختلف الولايات عن الحكومة الفيدرالية من حيث أنها تفرض ضرائب بشكل عام فقط على الدخل الذي يتم الحصول عليه في ولايتها الخاصة. هذا يعني أن الدخل المستبعد بموجب استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب سيتم أيضًا استبعاده من ضرائب الدولة. ومع ذلك ، خلال عام الاغتراب ، من المحتمل أن يُطلب منك تقديم إقرار ضريبي غير مقيم أو مقيم جزئيًا. من المهم جدًا استخدام نماذج الدولة المناسبة للإبلاغ عن انتقالك للخارج إلى الدولة. يرجى الاطلاع على المثال أدناه لمزيد من التوضيح.

مثال على نقل ضريبة الوافدين في الولايات المتحدة في منتصف العام

قرر جو إكسبات ، وهو رجل متزوج وله طفلان ويقيم مدى الحياة في كاليفورنيا ، أن يحقق حلم حياته بالانتقال إلى ألمانيا. بحلول 31 مايو 2011 ، كان الأطفال خارج المدرسة وكانوا على متن الطائرة إلى ميونيخ. خلال الفترة التي سبقت انتقاله إلى الخارج ، عمل في شركة أمريكية وحصل على راتب شهري قدره 4,000 دولار. بعد انتقاله إلى ألمانيا ، استغرق الأمر حوالي شهرين للعثور على عمل. في ذلك الوقت ، بدأ في كسب راتب شهري يعادل 3,000 دولار. باختصار ، حصل على 20,000 دولار قبل انتقاله إلى الخارج و 15,000 دولار بعد انتقاله إلى الخارج.

بسبب إقامته الدائمة في الخارج ، سيتأهل جو الآن للحصول على تمديد تلقائي له ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة حتى 15 حزيران (يونيو) 2012. سيسمح له انتظار هذه المدة الزمنية للمطالبة بجزء من استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب من ضرائب المغتربين الأمريكية لعام 2011. الفترة التي ستسمح لـ Joe باستخدامها للتأهل لاختبار الحضور المادي هي 1 حزيران (يونيو) 2011 حتى 31 أيار (مايو) 2011.

نظرًا لأنه كان موجودًا فعليًا فقط في بلد أجنبي لجزء من سنته الضريبية 2011 ، فسيتم تقسيم مبلغ الدخل الأجنبي المستبعد من ضرائب المغتربين الأمريكية لعام 2011 بالتناسب. سيتم حساب مبلغ الدخل الذي يحق لـ Joe استبعاده من استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب على النحو التالي:

ضرائب المغتربين الأمريكية موزعة على FEIE

لذلك ، سيكون قادرًا على استبعاد مبلغ الـ 15,000 دولار الذي ربحه أثناء إقامته في الخارج بالكامل. سيظل مطالبًا بدفع الضرائب الفيدرالية وضرائب ولاية كاليفورنيا على مبلغ 20,000 دولار الذي كسبه أثناء إقامته في الولايات المتحدة.

في عام 2010 ، استوفى جو ضرائبه في الولايات المتحدة من خلال تقديم نموذج 1040 ونموذج كاليفورنيا 540 (لإعادته إلى كاليفورنيا). عندما يقدم ضرائب المغتربين الأمريكية لعام 2011 ، سيستمر في تقديم نموذج 1040. ومع ذلك ، نظرًا لأنه عاش فقط في كاليفورنيا لجزء من العام ، فسوف يقدم الآن نموذج 540NR لعودته غير المقيمين في كاليفورنيا. نظرًا لأنه باع ممتلكاته وقطع جميع العلاقات مع كاليفورنيا عندما انتقل في عام 2011 ، فلن يحتاج إلى تقديم ملف في كاليفورنيا عند تقديم ضرائب المغتربين الأمريكية لعام 2012.

تمديد المطالبة باستثناء الدخل الأجنبي المكتسب

كما هو مذكور أعلاه ، تمنح مصلحة الضرائب الأمريكية الوافدين تلقائيًا تمديدًا لمدة شهرين لتقديم ضرائبهم. في حالة الحاجة إلى مزيد من الوقت ، يمكن لدافعي الضرائب الأمريكيين الذين يعيشون في الخارج تقديم نموذج 4868 لطلب تمديد إضافي لتقديم ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة حتى 15 أكتوبرth. يتم منح هذا التمديد تلقائيًا ما لم تخبر مصلحة الضرائب الأمريكية بخلاف ذلك. إذا وجدت أنك بحاجة إلى وقت إضافي بعد 15 أكتوبرth للوفاء باختبار الحضور البدني ، يمكنك طلب تمديد إضافي لمدة شهرين عن طريق كتابة خطاب إلى مصلحة الضرائب توضح سبب حاجتك إلى وقت إضافي.

من المهم أن تتذكر أن التمديد في تاريخ التقديم ليس امتدادًا للتاريخ الذي ستحتاج إلى دفعه. جميع مدفوعات ضريبة المغتربين الأمريكية المطلوبة لا تزال مستحقة لمصلحة الضرائب بحلول تاريخ الاستحقاق الأصلي. إذا قمت بتمديد تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي ، فستحتاج إلى تقدير التزامك الضريبي للتأكد من سدادك بالكامل بحلول تاريخ استحقاق الضريبة الأصلي في كل عام.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية