ضرائب المغتربين الأمريكية: الائتمان الضريبي الأجنبي (نموذج 1116)

في هذا الإصدار نركز على الائتمان الضريبي الأجنبي. نشرح كيف يمكنك استخدام هذا في إقرارك الضريبي للمغتربين.

استخدام الائتمان الضريبي الأجنبي في عائد الوافد الخاص بك

قد يختار دافعو الضرائب الأمريكيون المطالبون بدفع ضرائب الدخل الأجنبي المطالبة بخصم تلك الضرائب على إقراراتهم الضريبية للمغتربين. تتم المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي على إقرارك الضريبي للمغترب عبر النموذج 1116. يمكنك إرفاق هذا النموذج بالنموذج 1040. لا يمكن أخذ الائتمان مقابل الدخل الذي تم بالفعل المطالبة باستبعاد الدخل الأجنبي المكتسب من أجله. كما لا يمكن أن تتجاوز المسؤولية الضريبية الأمريكية على الدخل الأجنبي المكتسب.

الخلفية والفوائد

غالبًا ما يؤدي الانتقال إلى الخارج إلى التزامات ضريبية على الوافدين في الولايات المتحدة على دخلك المكتسب من الخارج. قد تخضع للضريبة المزدوجة - في البلد المضيف وفي الولايات المتحدة الأمريكية. في محاولة لتخفيف هذه المعضلة ، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية لدافعي الضرائب الأمريكيين باستبعاد ما يصل إلى 92,900،XNUMX دولار من الدخل الأجنبي. يمكنك أيضًا الحصول على ائتمان من الإقرار الضريبي للمغتربين الأمريكيين لأي ضرائب أجنبية مفروضة. الاستفادة من كل هذه المزايا في إقرارك الضريبي للمغتربين سيقلل من مسؤوليتك الضريبية على المغتربين في الولايات المتحدة ويوفر لك المال.

القيود

لا يمكن أن يتجاوز الائتمان الضريبي الأجنبي المطالب به في إقرارك الضريبي للمغتربين مبلغ ضرائب المغتربين الأمريكية المدفوعة على الدخل الأجنبي. لتحديد مقدار القيد ، يمكنك استخدام الصيغة التالية:

يجب أن يشمل الدخل الخاضع للضريبة المصدر الأجنبي (FSTI) جميع الدخل المكتسب في بلد أجنبي. تشمل أيضًا الفوائد المستلمة من البنوك الأجنبية والأرباح المستلمة من الشركات الأجنبية ودخل الإيجار من العقارات الأجنبية. أي خصومات مرتبطة مباشرة بهذا الدخل المطالب به في الإقرار الضريبي للمغتربين يمكن ويجب إزالتها قبل الوصول إلى FSTI النهائي. هل دخلك المكتسب داخل وخارج الولايات المتحدة؟ يجب تخصيص الدخل على أساس أيام العمل في الولايات المتحدة وأيام العمل في الدولة الأجنبية.

أخذ الائتمان

يجب استيفاء أربعة معايير للتأهل للحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي على إقرارك الضريبي للمغتربين:

  1. يجب ربط الضريبة على الدخل.
  2. يجب أن يكون لديك التزام ضريبي تم دفعه أو تكبده.
  3. يجب أن يتم فرض الضريبة عليك كفرد.
  4. يجب أن تكون الضريبة قد نشأت بشكل قانوني في بلد أجنبي.

يمكن المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي سنويًا عن طريق استكمال النموذج 1116 وإرفاقه بإقرار ضريبة المغتربين. يقلل الائتمان من المسؤولية الضريبية الأمريكية مقابل الدولار.

تأكد من الإبلاغ عن جميع الضرائب الأجنبية المدفوعة بالدولار الأمريكي. تفضل مصلحة الضرائب أن يتم تحويل كل معاملة بسعر الصرف الأجنبي في تاريخ كل معاملة. إذا كانت المعاملات مفرطة أو لم تكن أسعار الصرف متاحة بسهولة ، فإنها تقبل متوسط ​​سعر الصرف الأجنبي السنوي. إذا تم فرض الضرائب ولكن لم يتم دفعها بعد ، فيجب عليك استخدام سعر الصرف في اليوم الأخير من العام الذي تم فيه تقدير الضرائب.

التحديات

هناك ضرائب أجنبية معينة غير مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي خارجي على ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة. وتشمل هذه الضرائب المدفوعة لبلدان معينة. هذه هي الدول التي حددها وزير الخارجية على أنها تدعم الإرهاب الدولي. وتشمل هذه الدول كوبا وإيران وكوريا الشمالية. تشمل الضرائب الأخرى التي لا يمكن المطالبة بها على إقرارك الضريبي للمغتربين دخل الخدمات المالية أو أرباح الأسهم من كل شركة أجنبية مملوكة بنسبة 10 بالمائة إلى 50 بالمائة. لا يمكنك أيضًا المطالبة بدخل الشحن والطائرات. مع توزيعات الأرباح ، لا يمكنك استبعاد أرباح "شركة المبيعات الدولية المحلية" أو توزيعات الأرباح من شركات المبيعات الأجنبية. أخيرًا ، لا تستبعد دخل التجارة الخارجية لشركات المبيعات الأجنبية أو الدخل الأجنبي من استخراج النفط والغاز.

في حين أنه لا يمكن أخذ رصيد لهذه النفقات في إقرارك الضريبي للمغتربين ، يمكن المطالبة بها في الجدول أ كخصم مفصل.

عمليات إعادة الشراء والمرحل

ماذا لو كنت مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي أجنبي أكبر من ضريبة الدخل الأمريكية المحسوبة في إقرارك الضريبي للمغتربين؟ يمكن إرجاع الائتمان إلى السنة الضريبية السابقة مباشرة للسنة الحالية. يمكنك أيضًا اختيار المضي قدمًا خلال السنوات العشر القادمة. هذا يعني أنه يمكنك استخدام الرصيد الزائد لمحاولة استرداد الأموال من العام السابق. يمكنك أيضًا اختيار تعويض الالتزامات الضريبية للسنوات المقبلة على إقرارك الضريبي المحلي أو المغترب.

بدائل

هناك طريقتان يمكن أن يكون للضرائب الأجنبية التي دفعتها هذا العام تأثير إيجابي على إقرارك الضريبي للمغتربين. عادةً ما يكون إكمال النموذج 1116 والحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي على ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة هو الأكثر فائدة. المنهجية الأخرى هي اختيار أخذ الضرائب كخصم مفصل في الجدول أ الخاص بك. عادةً ما يكون الائتمان أكثر جاذبية لأنه يعوض التزامك الضريبي بالدولار. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك اختيار أخذ الائتمان حتى إذا لم تكن تفصل خصوماتك. ومع ذلك ، فإن أخذ الضرائب الأجنبية كخصم يقلل من مقدار الدخل الخاضع للضريبة ، وبالتالي قد يؤدي إلى زيادة الالتزام الضريبي على إقرارك الضريبي للمغتربين.

فمثلا…

افترض في عام 2010 أن لديك أنت وزوجك إجمالي دخل معدل قدره 120,000 ألف دولار على إقرارك الضريبي للمغتربين ، والذي يتضمن 15,000 دولار من الدخل الاستشاري الذي كسبته أثناء وجودك في لندن. لقد دفعت 3,000 دولار كضرائب أجنبية على دخل الاستشارات. لا تفكر في الضرائب الأجنبية المدفوعة ، فأنت تطالب بما قيمته 12,000 دولار من الخصومات المفصلة وتأخذ 7,300 دولار في الإعفاءات الشخصية. الدخل الخاضع للضريبة على إقرارك الضريبي للمغترب قبل الخصم أو الخصم للضرائب الأجنبية المدفوعة هو 100,700،XNUMX دولار.

إذا اخترت أن تأخذ الضرائب الأجنبية كخصم مفصل ، فإن دخلك الخاضع للضريبة المعدل هو 99,700،15,988 دولار والالتزام الضريبي الناتج هو XNUMX،XNUMX دولارًا.

إذا اخترت الائتمان الضريبي الأجنبي بدلاً من ذلك في إقرارك الضريبي للمغتربين ، فسيظل دخلك الخاضع للضريبة 100,700،16,638 دولار ، ولكن الالتزام الضريبي الناتج البالغ 13,638،650 دولارًا ينخفض ​​إلى XNUMX،XNUMX دولارًا بعد الاعتماد. يمكنك توفير XNUMX دولارًا على إقرارك الضريبي للمغتربين عن طريق اختيار أخذ الائتمان بدلاً من الخصم.

باستخدام الصيغة أعلاه ، يمكننا حساب مبلغ ضريبة المصدر الأجنبي في الولايات المتحدة لتحديد القيد ، إن وجد.

(15,000 دولار دخل أجنبي / (120,000 ألف دولار - 12,000 ألف دولار) إجمالي الدخل قبل الإعفاءات)

X

16,638،XNUMX دولارًا أمريكيًا للمسؤولية الضريبية

=

2,311 دولارًا أمريكيًا ضرائب على مصادر أجنبية

من ائتمان ضريبي محتمل بقيمة 3,000 دولار ، يمكن الحصول على 2,311 دولارًا فقط في العام الحالي. يمكن إرجاع مبلغ 689 دولارًا أمريكيًا من الائتمان غير المسموح به إلى العام الذي يسبقه مباشرة. يمكن أيضًا ترحيل الائتمان لمدة عشر سنوات على إقرارك الضريبي المحلي في الولايات المتحدة أو للمغتربين.

يعد موقع ويب IRS أيضًا مصدرًا رائعًا لفهم المزيد حول كيفية تطبيق الائتمان الضريبي الأجنبي على إقرارك الضريبي للمغتربين.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية