ضرائب المغتربين الأمريكية للموظفين الأمريكيين في المهمات الأجنبية

مع زيادة الاتجاه لإرسال الموظفين إلى الخارج ، من المهم للشركات الأمريكية المحلية أن تفهم المجموعة الكاملة لقضايا ضرائب العمالة الوافدة في الولايات المتحدة التي تنشأ لكل من الموظف وصاحب العمل. يمكن أن تكون تكلفة صاحب العمل لإرسال موظف إلى الخارج باهظة الثمن ، عندما تضع في الاعتبار عناصر مثل السفر وحزم المعادلة والتعويضات المختلفة ومسؤوليات إعداد تقارير ضرائب الرواتب المستمرة. ومع ذلك ، من خلال التخطيط المسبق والاستشارات الضريبية الاحترافية ذات الخبرة ، يمكن للشركة تقليل هذه التكاليف وتحقيق أقصى استفادة من المهام الأجنبية لموظفيها.

ضرائب المغتربين الأمريكية واستبعاد الدخل الأجنبي

يجب على صاحب العمل المحلي في الولايات المتحدة تثقيف الموظف (الموظفين) بشأن من جميع الآثار الضريبية لانتقالهم إلى الخارج قبل قبول الموظف للمهمة الأجنبية. من المرجح أن يرغب صاحب العمل في ترتيب المهمة الأجنبية بطريقة تضمن تأهيل الموظف لاستبعاد الدخل الأجنبي المكتسب (FEIE). للقيام بذلك ، يحتاجون إلى التأكد من أن المهمة الأجنبية للموظف تضعهم في "منزل ضريبي" بالخارج لمدة تزيد عن عام واحد. سيسمح ذلك للموظف باستبعاد ما يصل إلى 92,900،2011 دولار (في عام XNUMX) من دخله من ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يفي الموظف بأحد الاختبارين التاليين:

  • اختبار الوجود المادي: يجب أن يوضع الموظف الأجنبي في الخارج لمدة لا تقل عن 330 يومًا في فترة 365 يومًا. يمكن أن تكون فترة 365 يومًا أي فترة سابقة لتاريخ تقديم ضرائب العمالة الوافدة للموظف في الولايات المتحدة.
  • اختبار الإقامة بحسن نية: عندما ينتقل الموظف إلى الخارج في مهمة أجنبية لفترة غير محددة تتضمن سنة تقويمية كاملة على الأقل ، فسيكون مؤهلاً للحصول على FEIE بموجب اختبار الإقامة Bona Fide.

على الرغم من تأهيل الموظف لـ FEIE ، لا يمكن المطالبة به إلا من خلال إكمال النموذج 2555 وإرفاقه بضرائب المغتربين في الولايات المتحدة. سيتأهل معظم موظفي الشركات الأمريكية لـ FEIE باستخدام اختبار التواجد المادي.

الضرائب على المرتبات

بصفتك شركة محلية في الولايات المتحدة ، سيُطلب منك اقتطاع الضرائب عن موظفيك الأمريكيين ، حتى لو كانوا يعملون في الخارج. ومع ذلك ، إذا تم إلغاء الاستقطاع الفيدرالي للموظف بسبب تأهيله لـ FEIE ، فيمكنه طلب إعفاء من الاقتطاع الفيدرالي من خلال إكمال النموذج 673 وتقديمه إلى صاحب العمل.

استبعاد واستقطاع السكن الأجنبي

عندما يجتاز الموظف الاختبارات للتأهل لـ FEIE ، فسيصبح مؤهلاً أيضًا للمطالبة باستبعاد أو خصم لنفقات الإسكان الأجنبية. سيُطالب الموظفون الأجانب الذين تم الدفع مقابل سكنهم باستخدام دولارات مقدمة من صاحب العمل في النموذج 2555 كاستثناء من السكن. سيتم أخذ مصاريف السكن الأجنبي المدفوعة من أرباح العمل الحر (المتعاقدون المستقلون) كخصم مباشرة في النموذج 1040. يختلف المبلغ غير المستبعد حسب الموقع. يمكن العثور على حد الخصم المناسب المؤهل على ضرائب الوافدين في الولايات المتحدة لكل موقع في تعليمات النموذج 2555. تشمل المصروفات المؤهلة للاستبعاد أو الخصم الإيجار والإصلاحات والمرافق (وليس الهاتف) والتأمين على الممتلكات وتأجير الأثاث ونفقات مواقف السيارات السكنية.

في بعض الحالات ، يقوم صاحب العمل في الولايات المتحدة بتعويض الموظف عن نفقات المعيشة الأجنبية الخاصة به. في حين يتم تضمين هذه المبالغ المستردة كدخل خاضع للضريبة للموظف ، سيتم استبعاد أو خصم السكن الأجنبي من ضرائب العمالة الوافدة للموظف في الولايات المتحدة. أي مبلغ يتم سداده للموظف يتجاوز الحد المسموح به للبلد المضيف سيزيد من ضرائب العمالة الوافدة للموظف في الولايات المتحدة. ومع ذلك ، نظرًا لأنه لا يمكن أخذ خصم لمصاريف الإسكان الأجنبي التي لم يتم دفعها بالفعل ، فإن العكس ليس صحيحًا.

الائتمان الضريبي الأجنبي

من المحتمل أن تخضع إقامة الموظف في بلد أجنبي للضرائب في البلد المضيف. سيكون دافع الضرائب الأمريكي المطالب بدفع ضرائب لدولة أجنبية مؤهلاً لاستخدام هذه الضرائب لحساب ائتمان ضريبي أجنبي على ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة. سيؤدي هذا الائتمان إلى خفض ضرائب الموظف على المغتربين في الولايات المتحدة مقابل الدولار. لا يمكن للموظف المطالبة بخصم ضريبي أجنبي على الدخل الذي تم استبعاده بالفعل من قبل FEIE أو استبعاد السكن الأجنبي.

حزمة المعادلة

بالنسبة لأصحاب العمل الذين يوضح تخطيطهم المسبق لهم أن المهمة الأجنبية ستكون باهظة التكلفة لموظفيهم ، فقد يفكرون في تقديم حزمة معادلة ضريبية للموظف. برنامج معادلة الضرائب هو فائدة طوعية تضمن أن مصروفات الضرائب الشخصية للموظف لا تزيد أو تقل عما إذا كان سيبقى في الولايات المتحدة. يتضمن برنامج التكافؤ الاعتبار لأي مزايا صاحب عمل أجنبي (السكن ، تعديلات تكلفة المعيشة أو الرسوم الدراسية) ، والضرائب الأجنبية وأي عوامل أخرى خاضعة للضريبة مرتبطة بتعييناتهم الأجنبية. بموجب برنامج التكافؤ ، يسدد صاحب العمل للموظف أي عبء إضافي على ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة المرتبطة بمهامهم الأجنبية.

الفوائد المقدمة من صاحب العمل

أي تعويض من قبل صاحب العمل في الولايات المتحدة للموظف عن النفقات الشخصية سيولد دخلًا إضافيًا خاضعًا للضريبة للموظف. تشمل هذه التعويضات ما يلي:

  • تكاليف الانتقال
  • مصاريف التعليم
  • بدل الزوجية
  • بدل سيارات
  • مغادرة المنزل

ومع ذلك ، فإن أي مصاريف يتم سدادها للموظف مقابل مصاريف العمل المباشرة أو مصاريف النقل القابلة للخصم لن تزيد الدخل الخاضع للضريبة. نفقات الانتقال قابلة للخصم إذا استوفت المعايير الثلاثة التالية:

  1. يجب أن تكون هذه الخطوة مرتبطة ببدء العمل في موقع عمل جديد.
  2. يجب أن يكون موقع العمل الجديد أكبر من 50 ميلاً من موقعك السابق.
  3. يجب أن يظل الموظف يعمل بدوام كامل لمدة 39 أسبوعًا على الأقل بعد الانتقال.

ستتألف هذه النفقات فقط من النفقات الفعلية لنقل السلع المنزلية من الموقع القديم إلى الجديد ، بما في ذلك التخزين المؤقت إذا لزم الأمر ونفقات السفر. نفقات المعيشة المؤقتة والوجبات والسفر المرتبط ببحث عن منزل غير قابلة للخصم. وبالتالي ، فإن أي مدفوعات لهذه النفقات التي يدفعها صاحب العمل تصبح خاضعة للضريبة للموظف. بالإضافة إلى ذلك ، فإن أي مبلغ يتم دفعه للموظف كتعويض عن خسارة بيع منزله هو حدث خاضع للضريبة للموظف. يجب تضمين هذه المبالغ المستردة الخاضعة للضريبة في W-2 للموظف والإبلاغ عن ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة.

اعتبارات أخرى

يجب على الشركات المحلية الأمريكية التي ترسل موظفين إلى الخارج الاستعانة بأخصائي ضرائب وافد متمرس على دراية بلوائح البلد المضيف. لكل دولة مضيفة قوانينها ومعدلات الضرائب والمعاهدات الخاصة بها ؛ لكل منها تأثير على ضرائب المغتربين الأمريكية الناتجة. بالنسبة للشركة الأمريكية ، فإن مجرد تعيين موظفين لإنشاء موقع دائم في الخارج يمكن أن يؤدي إلى مسؤوليات ضريبية للشركات في البلد المضيف.

هناك العديد من الجوانب المتعلقة بالتقييم الخارجي التي يجب مراجعتها قبل قبول التقييم ، من قبل كل من الموظف وصاحب العمل.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية