تحديث بشأن قواعد المساهمة الجديدة في حساب التقاعد

بموجب تغيير SECURE 2.0 للمشاركين ذوي الدخل المرتفع، بدءًا من عام 2024، يمكن للمشاركين في خطط 401(ك) و403(ب) و457(ب) التي يتجاوز دخل أجورها في العام السابق 145,000 دولار (المعدلة سنويًا حسب التضخم) تحقيق مكاسب فقط -مساهمات في حساب Roth المعين الذي ترعاه الشركة.

ومع ذلك، في الإشعار 2023-62، تعالج مصلحة الضرائب الأمريكية هذه المخاوف من خلال منح إعفاء في شكل ما يسمى بالفترة الانتقالية الإدارية. بموجب إعانة الفترة الانتقالية، يتم تمديد التاريخ الفعلي لتغيير مساهمة تعويض حساب Roth المعين إلى 1 يناير 2026. وحتى ذلك الحين، يمكن لأصحاب العمل تجاهل تغيير SECURE 2.0 والسماح للموظفين ذوي الدخل المرتفع بمواصلة تقديم مساهمات تعويضية التي لم يتم إجراؤها لحسابات Roth المخصصة.

Tإنه يقوم بإعداد كل مجتمع من أجل قانون تحسين التقاعد (الآمن). أدخل العديد من التغييرات على مشهد التقاعد والتخطيط العقاري في أواخر عام 2019. وتابع الكونجرس قانون SECURE 2.0 في أواخر عام 2022. وقد أدخل هذا القانون بعض التغييرات الإضافية الملائمة لدافعي الضرائب، بما في ذلك زيادة حدود مساهمات حساب التقاعد لـ الأفراد الذين يبلغون من العمر 50 عامًا أو أكبر.

تتيح القدرة على تقديم مساهمات إضافية للموظفين الأكبر سنًا زيادة مدخراتهم التقاعدية، مما يزيد من احتمالات حصولهم على ما يكفي من المال للتقاعد. ومع ذلك، فإن قواعد المساهمة الجديدة والمحسنة قد خلقت بعض المخاوف التي اضطرت مصلحة الضرائب الأمريكية إلى معالجتها مؤخرًا. إليك ما يجب أن تعرفه.  

أساسيات المساهمة اللحاق بالركب

يمكن لخطط 401 (ك) و403 (ب) و457 (ب) التي يرعاها أصحاب العمل أن تسمح للمشاركين الذين يبلغون من العمر 50 عامًا أو أكثر بتقديم مساهمات إضافية لتخفيض الراتب - تُعرف أيضًا باسم مساهمات التأجيل الاختيارية - في حساباتهم. هذه المساهمات الاستدراكية هي زيادة عن مساهمات تخفيض الرواتب القياسية، والتي تقتصر على 22,500 دولار لعام 2023، مع تعديلات التضخم للسنوات اللاحقة. بالنسبة لعام 2023، يبلغ الحد الأقصى لمساهمة اللحاق بالركب لهذه الخطط التي يرعاها أصحاب العمل 7,500 دولار، مع تعديلات التضخم للسنوات اللاحقة.

تتمثل ميزة تقديم مساهمات اللحاق بالركب في أنها تقلل من راتبك الخاضع للضريبة بينما تسمح لك أيضًا بتوفير المزيد في حساب التقاعد الخاص بك الذي يتمتع بالامتيازات الضريبية. في الواقع، تكون مساهمات اللحاق بالركب قابلة للخصم في تحديد دخلك الخاضع للضريبة.

تأمين 2.0 توفير 

بدءًا من عام 2025، بالنسبة للمشاركين في خطة التقاعد الذين يبلغون من العمر 60 إلى 63 عامًا، يزيد SECURE 2.0 الحد الأقصى لمساهمة الاستدراك إلى أكبر:

• 10,000 دولار، يتم تعديلها سنويًا حسب التضخم، أو
• 150% من الحد الأقصى لمبلغ المساهمة "العادية" المسموح به لعام 2024.

لكي نكون واضحين، سيتم السماح بمساهمات الاستدراك المحسنة هذه للمشاركين في الخطة الذين يصلون إلى سن 60 أو 61 أو 62 أو 63 عامًا خلال العام المعني. بالنسبة لجميع المشاركين الآخرين المؤهلين لتقديم مساهمات استدراكية، بما في ذلك أولئك الذين يبلغون سن 64 عامًا أو أكثر خلال العام المعني، سيستمر تطبيق الحد الأقصى لمساهمة الاستدراك "العادية" (7,500 دولار لعام 2023).

تغيير آمن 2.0 للمشاركين ذوي الدخل المرتفع 

بدءًا من عام 2024، يمكن للمشاركين في خطط 401(ك) و403(ب) و457(ب) الذين يتجاوز دخل أجورهم في العام السابق 145,000 دولار (يتم تعديلها سنويًا وفقًا للتضخم) تقديم مساهمات تعويضية فقط إلى حساب روث المعين الذي ترعاه الشركة. . هذه المساهمات هي بعد الضريبة، لذا فهي لا تقلل من الراتب الخاضع للضريبة للمشاركين. على الجانب الإيجابي، يمكن لأرصدة حسابات روث المعينة أن تنمو معفاة من ضرائب الدخل الفيدرالية والتوزيعات المؤهلة المأخوذة من حسابات روث المعينة تكون معفاة من ضرائب الدخل الفيدرالية. التوزيع المؤهل هو الذي:

• يحدث بعد خمس سنوات على الأقل من مساهمتك الأولى في حساب Roth المعين، و
• يتم إجراؤه بعد بلوغ سن 59½ أو بسبب العجز أو الوفاة. 

ومع ذلك، إذا كانت شركتك لا تقدم خيارات حساب Roth المعينة وكان دخل أجرك في العام السابق يتجاوز 145,000 دولار (يتم تعديله سنويًا حسب التضخم)، فإن تغيير SECURE 2.0 من شأنه أن يلغي قدرتك على تقديم أي مساهمة تعويضية.

مخاوف بشأن تغيير حساب روث المعين

لن يرحب جميع الموظفين ذوي الدخل المرتفع بتغيير حساب روث المعين لنظام المساهمة اللحاق بالركب. بالإضافة إلى ذلك، فإن تاريخ سريان التغيير الذي يلوح في الأفق عام 2024 والعقبات الإدارية المختلفة التي أنشأها هذا البند قد تسببت في مخاوف متزايدة لأصحاب العمل ومقدمي خدمات الرواتب. ومن أمثلة هذه المخاوف ما يلي: 

• يجب على أصحاب العمل تحديد الموظفين الذين لديهم دخل أجر أعلى من عتبة 145,000 دولار وتقديم هذه المعلومات إلى مسؤولي التخطيط، و
• يجب وضع إجراءات لتقييد مساهمات اللحاق بالركب من قبل الموظفين المتأثرين لحسابات روث المعينة، ويجب إرسال التفاصيل حول كيفية عمل الصفقة الجديدة إلى الموظفين المتأثرين.

علاوة على ذلك، كما هو مذكور أعلاه، لا تقدم بعض خطط أصحاب العمل حاليًا خيار حساب Roth المعين. من المرجح أن يطلب الموظفون المتأثرون هذا الخيار. وهذا يعني أن أصحاب العمل هؤلاء قد يحتاجون إلى تعديل خططهم لتجنب استياء الموظفين. إذا لم يكن الأمر كذلك، فلن يتمكن الموظفون المتأثرون من تقديم أي مساهمات تعويضية. ولكن مع مثل هذه التعديلات على خطط أصحاب العمل، سيكون لدى جميع الموظفين خيار المساهمة في حسابات روث المعينة، الأمر الذي من شأنه أن يخلق المزيد من التعقيدات الإدارية.

إغاثة الفترة الانتقالية     

في الإشعار 2023-62، تعالج مصلحة الضرائب الأمريكية هذه المخاوف من خلال منح الإعفاء في شكل ما يسمى بالفترة الانتقالية الإدارية. بموجب إعفاء الفترة الانتقالية، يتم تمديد التاريخ الفعلي لتغيير مساهمة تعويض حساب Roth المعين إلى 1 يناير 2026. وحتى ذلك الحين، يمكن لأصحاب العمل تجاهل تغيير SECURE 2.0 والسماح للموظفين ذوي الدخل المرتفع بمواصلة تقديم مساهمات تعويضية التي لم يتم إجراؤها لحسابات Roth المخصصة.

هام: عالجت مصلحة الضرائب أيضًا خللًا في الصياغة في اللغة القانونية لـ SECURE 2.0 والذي يبدو أنه قضى على قدرة الموظفين على تقديم أي مساهمات تعويضية بعد عام 2023. ينص إصدار المعلومات IR-2023-155 على أنه يمكن للموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر الاستمرار في العمل تقديم مساهمات اللحاق بالركب في عام 2024 وما بعده. ومن المتوقع أن يتم إصلاح اللغة القانونية الخاطئة من خلال مشروع قانون التصحيحات الفنية المستقبلي في الكونجرس.

هل عملك جاهز للقواعد الجديدة؟

يعد تاريخ السريان المتأخر لتغيير المساهمة في حساب Roth المعين خبرًا جيدًا، ولكن لا يزال من المقرر أن يبدأ التغيير في 1 يناير 2026. لذلك، يُنصح أصحاب العمل بالبدء في تعديل إجراءاتهم وخطط التقاعد الخاصة بهم، إذا اللازمة لتحقيق الامتثال للتغيير. اتصل بمستشارك الضريبي لتحديد ما هو مناسب لوضع شركتك.