يُعدّ استثناء الدخل المكتسب في الخارج أداةً أساسيةً للعاملين المقيمين في الخارج. ويُبلّغ عن هذا الاستثناء في النموذج 2555 ، الذي يُمكن إرفاقه مع النموذج 1040. وبصفتك مغترباً أمريكياً، يخضع دخلك بالكامل لنفس معدلات الضرائب التي يخضع لها العاملون داخل الولايات المتحدة. ومع ذلك، يُمكنك الاستفادة من استثناء الدخل المكتسب في الخارج والإعفاء الضريبي الأجنبي لتقليل ضرائبك كمغترب أمريكي. يسمح لك استثناء الدخل المكتسب في الخارج باستبعاد ما يصل إلى 92,900 دولار أمريكي من دخلك المكتسب في الخارج من إقرارك الضريبي كمغترب. ونظراً لأنك ستدفع على الأرجح تكاليف مثل السكن والمعيشة أثناء كسبك للدخل في الخارج، فقد تتمكن أيضاً من خصم بعض هذه التكاليف. يُمكن لهذا الإعفاء أن يُعوّض جزءاً من التزاماتك الضريبية كمغترب أمريكي، أو حتى كلها، إذا استوفيت بعض الشروط الأساسية.
اختبار الإقامة
لكي يتأهل الوافدون الأمريكيون لاستبعاد الدخل الأجنبي المكتسب ، يجب عليهم استيفاء أحد المعيارين:
- العمل بدوام كامل داخل دولة أجنبية لمدة سنة تقويمية كاملة - المعروف باسم اختبار Bona Fide Resident
- اعمل خارج الولايات المتحدة لمدة 330 يومًا على الأقل من أي فترة تبلغ 365 يومًا - تعرف باسم اختبار التواجد المادي
في حين أن كل من هذه العبارات قد تبدو متشابهة ، إلا أنها في الواقع مختلفة تمامًا. إنها مختلفة بسبب شروط كيفية تطبيقها على ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة. يصبح المغتربون في الولايات المتحدة مؤهلين للاستبعاد إذا عملوا في الخارج طوال سنة تقويمية كاملة (1 يناير - 31 ديسمبر). ثم يعتبرون من المقيمين حسن النية. يمكن أن يكون البند الثاني مربكًا بعض الشيء عند تطبيقه على إقرارك الضريبي للمغتربين.
تعني الفقرة الثانية أساسًا أن الشخص غادر الولايات المتحدة للعمل ولم يعد لأكثر من 35 يومًا خلال الاثني عشر شهرًا الماضية. لا يستند هذا البند إلى سنة تقويمية ؛ إنه يشير ببساطة إلى أي فترة 12 شهرًا (مثل أبريل إلى أبريل أو سبتمبر إلى سبتمبر). لاحظ أيضًا أنه لا يشير إلى يوم متتالي. سيعتبر الوافد غير مؤهل إذا قام بالعديد من الرحلات التي تستغرق يومين إلى سبعة أيام إلى الولايات المتحدة والتي بلغ مجموعها أكثر من 12 يومًا خلال فترة الـ 2 شهرًا المعنية. مفتاح اجتياز اختبار التواجد المادي هو قضاء 7 يومًا موجودًا فعليًا في بلد أجنبي.
الخصومات
إذا استوفى الشخص أيًا من الشروط المذكورة أعلاه ، فيُسمح له باستبعاد ما يصل إلى 92,900،185,800 دولارًا أمريكيًا من دخله المكتسب من الخارج من ضرائب المغتربين الأمريكية. إذا كنت متزوجًا ، فستتمكن من خصم ما يصل إلى 2011،XNUMX دولارًا أمريكيًا من ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة للسنة الضريبية XNUMX. يتم أيضًا تصنيف هذا المبلغ وفقًا للتضخم ويزيد كل عام. بالإضافة إلى ذلك ، فأنت مؤهل للحصول على خصم السكن الأجنبي.
كما يوحي الاسم ، يعتمد استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب فقط على الدخل الأجنبي المكتسب. لا يتم تضمين الدخل الأجنبي من مصادر مثل أرباح الأسهم والفوائد وإيرادات الإيجار لأن هذا الدخل ليس "مكتسبًا" من وجهة نظر مصلحة الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الدخل الموجود في الولايات المتحدة من أشياء مثل المعاشات التقاعدية لن يكون مؤهلاً لهذا الاستبعاد لأنه لم يتم اكتسابه داخل بلد أجنبي.
المشاكل الشائعة
كالمعتاد مع مصلحة الضرائب الأمريكية ، هناك بعض المصاعب مع استبعاد الدخل الأجنبي. بداية جيدة هي استشارة خبير ضرائب وافد أمريكي حول وضعك المحدد. على سبيل المثال ، قد يضطر أصحاب الأعمال إلى دفع ضريبة العمل الحر داخل الولايات المتحدة. لا يعتبر هذا جزءًا من استبعاد الدخل الأجنبي. قد تظل قادرًا على استبعاد أرباحك بعد أن تدفع ضريبة العمل الحر.
سيناريو آخر شائع للعاملين لحسابهم الخاص هو عندما ينتقل المغتربون الأمريكيون إلى بلدان توجد فيها معاهدة ضمان اجتماعي سارية مع الولايات المتحدة ، مثل المملكة المتحدة. تسمح لك معاهدة الولايات المتحدة والمملكة المتحدة بإلغاء الاشتراك في الضمان الاجتماعي والتسجيل في خطة التأمين الوطنية في المملكة المتحدة. من خلال إلغاء الاشتراك في الضمان الاجتماعي في الولايات المتحدة ، يمكنك توفير حوالي 15٪ سنويًا من ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة!
يمكن أيضًا فرض ضرائب على المغتربين داخل الولايات المتحدة في بعض المواقف حتى لو كانوا مقيمين في دولة أجنبية وعملوا جيدًا لمدة تقل عن 35 يومًا داخل الولايات المتحدة. على سبيل المثال ، لنفترض أنك تسافر إلى نيويورك لمدة أسبوعين لزيارة بعض الأصدقاء. لديك صاحب عمل يسمح لك بالعمل خارج المكتب. نتيجة لذلك ، قررت العمل لبضعة أيام من غرفتك بالفندق. عندما يحين وقت تقديم ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في نهاية العام ، ستكون مسؤولاً عن دفع ضرائب الولايات المتحدة على الدخل الذي كسبته من العمل داخل الولايات المتحدة. هذا هو الحال حتى لو كان صاحب العمل في بلد أجنبي وقضيت 14 يومًا فقط داخل الولايات المتحدة طوال العام. قد يحتاج هذا ، في جميع الاحتمالات ، إلى تعويضه عن ضرائب بلدك المحلية.
آخر شيء يجب تذكره هو أنه ليس كل المغتربين في الولايات المتحدة قادرون على الاستفادة من استبعاد الدخل الأجنبي. إذا كنت موظفًا في حكومة الولايات المتحدة وتدفع لك الحكومة الأمريكية راتبك ، فلن تتمكن من استخدام استثناء الدخل الأجنبي لتقليل ضرائب المغتربين في الولايات المتحدة. ويشمل ذلك الأفراد في تبادل القوات المسلحة ، ورسائل ضباط الصف وصفوف ، وخدمات الصور المتحركة للقوات المسلحة ، وموظفي رياض الأطفال في منشآت القوات المسلحة.
هل تحتاج إلى مساعدة في ضرائبك كمغترب أمريكي؟ تقدم شركة بروتاكس للاستشارات خدمات ضريبية احترافية للمغتربين الأمريكيين . تواصل معنا!