رقم الإصدار: إرشادات ضريبة IRS 2014-27
داخل هذه المسألة
عشر حقائق عن مكاسب وخسائر رأس المال
عندما تبيع "أصلًا رأسماليًا" ، عادةً ما ينتج عن البيع ربح أو خسارة رأسمالية. تشمل "الأصول الرأسمالية" معظم الممتلكات التي تمتلكها وتستخدمها لأغراض شخصية أو استثمارية. فيما يلي 10 حقائق من IRS حول أرباح وخسائر رأس المال:
1. الأصول الرأسمالية تشمل الممتلكات مثل منزلك أو سيارتك. وتشمل أيضًا العقارات الاستثمارية مثل الأسهم والسندات.
2. مكسب أو خسارة رأس المال هو الفرق بين الأساس الخاص بك والمبلغ الذي تحصل عليه عند بيع أحد الأصول. أساسك هو عادةً ما دفعته مقابل الأصل.
٣. يجب عليك إدراج جميع الأرباح الرأسمالية ضمن دخلك. ابتداءً من عام ٢٠١٣، قد تخضع لضريبة صافي دخل الاستثمار . تُطبق هذه الضريبة بنسبة ٣.٨٪ على بعض صافي دخل الاستثمار للأفراد والتركات والصناديق الاستئمانية التي يتجاوز دخلها الحد القانوني. لمزيد من التفاصيل، يُرجى زيارة الموقع الإلكتروني IRS.gov/aca.
4. يمكنك خصم الخسائر الرأسمالية عند بيع العقارات الاستثمارية. لا يمكنك خصم الخسائر عند بيع العقارات للاستخدام الشخصي.
5. تكون مكاسب وخسائر رأس المال إما طويلة الأجل أو قصيرة الأجل ، اعتمادًا على المدة التي احتفظت فيها بالممتلكات. إذا احتفظت بالعقار لأكثر من عام ، فإن مكاسبك أو خسارتك طويلة الأجل. إذا احتفظت به لمدة عام أو أقل ، يكون الربح أو الخسارة قصير الأجل.
6. إذا كانت مكاسبك طويلة الأجل أكثر من خسائرك طويلة الأجل ، فإن الفرق بينهما هو صافي ربح رأس المال طويل الأجل. إذا كان صافي ربح رأس المال الخاص بك على المدى الطويل أكبر من صافي خسارتك الرأسمالية قصيرة الأجل ، يكون لديك "صافي مكاسب رأسمالية".
7. عادة ما تعتمد معدلات الضرائب التي تنطبق على صافي مكاسب رأس المال على دخلك. بالنسبة للأفراد ذوي الدخل المنخفض ، قد يكون المعدل صفر بالمائة على بعض أو كل مكاسب رأس المال الصافي. في عام 2013 ، ارتفع الحد الأقصى لمعدل الضريبة على صافي أرباح رأس المال من 15 إلى 20 بالمائة. يمكن أيضًا تطبيق معدل ضريبة بنسبة 25 أو 28 في المائة على أنواع خاصة من أرباح رأس المال الصافي.
8. إذا كانت خسائر رأس المال الخاصة بك أكبر من مكاسب رأس المال ، فيمكنك خصم الفرق كخسارة في إقرارك الضريبي. تقتصر هذه الخسارة على 3,000 دولار في السنة ، أو 1,500 دولار إذا كنت متزوجًا وقدمت عائدًا منفصلاً.
9. إذا كان إجمالي صافي خسارة رأس المال الخاص بك أكبر من الحد الذي يمكنك خصمه ، فيمكنك ترحيل الخسائر التي لا يمكنك خصمها إلى الإقرار الضريبي للعام المقبل. ستتعامل مع هذه الخسائر كما لو حدثت في ذلك العام.
١٠. يجب عليك تقديم النموذج ٨٩٤٩ ، الخاص بمبيعات وتصرفات الأصول الرأسمالية الأخرى، مع إقرارك الضريبي الفيدرالي للإبلاغ عن أرباحك وخسائرك. كما يجب عليك تقديم الجدول د ، الخاص بالأرباح والخسائر الرأسمالية، مع إقرارك الضريبي.
لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع ، راجع تعليمات جدولة د و منشور 550إيرادات ومصروفات الاستثمار. كلاهما متاح على موقع IRS.gov أو عن طريق الاتصال بالرقم 800-TAX-FORM (800-829-3676).
موارد إضافية لمصلحة الضرائب:
- 1040 المركزي
- خريطة ضريبة IRS
- الموضوع الضريبي 409 - أرباح وخسائر رأس المال
- منشور 544والمبيعات والتصرفات الأخرى في الأصول
- أسئلة وأجوبة حول صافي ضريبة دخل الاستثمار
نشكرك على اشتراكك في خدمة نصائح الضرائب التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية، وهي خدمة بريد إلكتروني من مصلحة الضرائب الأمريكية. لمزيد من المعلومات حول الضرائب الفيدرالية، يرجى زيارة موقع IRS.gov.