ذكّرت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم دافعي الضرائب بأنه لا يزال لديهم الوقت للمساهمة في حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي لعام 2014 ، وفي كثير من الحالات ، يحق لهم الحصول على خصم أو حتى ائتمان ضريبي.
هذه هي الثامنة في سلسلة من 10 نصائح يومية لمصلحة الضرائب تسمى دليل الوقت الضريبي. تم تصميم هذه النصائح لمساعدة دافعي الضرائب على التعامل مع القضايا الضريبية الشائعة مع اقتراب الموعد النهائي في 15 أبريل.
متوفرة بشكل أو بآخر منذ منتصف السبعينيات ، تم تصميم ترتيبات التقاعد الفردي (IRAs) لتمكين الموظفين والعاملين لحسابهم الخاص من الادخار للتقاعد. غالبًا ما تكون المساهمات في حسابات IRAs التقليدية قابلة للخصم ، ولكن التوزيعات ، عادةً بعد سن 1970½ ، تخضع للضريبة بشكل عام. على الرغم من أن المساهمات في Roth IRAs ليست قابلة للخصم ، إلا أن التوزيعات المؤهلة ، عادة بعد سن 59½ ، تكون معفاة من الضرائب. يجب أن يبدأ أولئك الذين لديهم أجهزة IRAs التقليدية في تلقي التوزيعات بحلول الأول من أبريل من العام التالي للسنة التي يبلغون فيها 59 درجة مئوية ، ولكن لا يوجد متطلبات مماثلة لـ Roth IRAs.
معظم دافعي الضرائب الذين لديهم دخل مؤهل إما مؤهلون لإنشاء حساب تقليدي أو Roth IRA أو إضافة أموال إلى حساب موجود. للإحصاء لعام 2014 ، يجب تقديم المساهمات بحلول 15 أبريل 2015. بالإضافة إلى ذلك ، قد يتأهل دافعو الضرائب من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط الذين يقدمون هذه المساهمات للحصول على ائتمان المدخر عند ملء عوائد عام 2014.
يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين المساهمة بمبلغ يصل إلى 5,500 دولار في حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي. بالنسبة لشخص كان يبلغ من العمر 50 عامًا على الأقل في نهاية عام 2014 ، تمت زيادة الحد إلى 6,500 دولار. لا يوجد حد للعمر لأولئك الذين يساهمون في Roth IRA ، ولكن أي شخص كان يبلغ من العمر 70½ على الأقل في نهاية عام 2014 يُمنع من تقديم مساهمات في IRA التقليدي لعام 2014 والسنوات اللاحقة.
يتم بشكل عام التخلص التدريجي من الخصم للمساهمات في حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي التقليدي لدافعي الضرائب المشمولين بخطة التقاعد في مكان العمل الذين يزيد دخلهم عن مستويات معينة. بالنسبة لشخص مشمول بخطة مكان العمل خلال أي جزء من عام 2014 ، يتم إلغاء الخصم تدريجيًا إذا كان الدخل الإجمالي المعدل لدافع الضرائب (MAGI) لتلك السنة يتراوح بين 60,000 ألف دولار و 70,000 ألف دولار للأفراد وأرباب الأسرة وبين 0 دولار و 10,000 دولار للمتزوجين الايداع بشكل منفصل. بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يقدمون عائدًا مشتركًا حيث يتم تغطية الزوج الذي يقدم مساهمة IRA من خلال خطة التقاعد في مكان العمل ، فإن نطاق الدخل التدريجي للخصم هو 96,000 دولار إلى 116,000 دولار. عندما لا يكون المساهم في IRA مشمولاً بخطة التقاعد في مكان العمل ولكنه متزوج من شخص مشمول ، فإن نطاق MAGI للتخلص التدريجي من 181,000،191,000 دولار إلى XNUMX،XNUMX دولار.
يتم المطالبة بخصم المساهمات في حساب التقاعد الفردي التقليدي في النموذج 1040 السطر 32 أو النموذج 1040A السطر 17. يجب الإبلاغ عن أي مساهمات غير قابلة للخصم في حساب التقاعد الفردي التقليدي في النموذج 8606.
على الرغم من أن المساهمات في حسابات التقاعد الفردية من نوع روث غير معفاة من الضرائب، إلا أن الحد الأقصى المسموح به لهذه المساهمات يتناقص تدريجيًا بالنسبة لدافعي الضرائب الذين تتجاوز دخولهم مستويات معينة. يتراوح نطاق التناقص التدريجي للدخل الإجمالي المعدل بين 181,000 و191,000 دولار أمريكي للأزواج الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، وبين 114,000 و129,000 دولار أمريكي للأفراد العزاب ورب الأسرة، وبين 0 و10,000 دولار أمريكي للأزواج الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا منفصلاً. للحصول على معلومات مفصلة حول المساهمة في حسابات التقاعد الفردية من نوع روث أو التقليدية، بما في ذلك جداول حسابية لتحديد مبالغ المساهمة والخصم، يُرجى مراجعة المنشور رقم 590-أ ، المتوفر على موقع IRS.gov.
يُعرف أيضًا باسم ائتمان مساهمات مدخرات التقاعد ، غالبًا ما يكون ائتمان المدخر متاحًا للمساهمين في الجيش الجمهوري الإيرلندي الذين ينخفض دخلهم الإجمالي المعدل إلى أقل من مستويات معينة. بالنسبة لعام 2014 ، يبلغ حد الدخل 30,000 ألف دولار للأفراد المتزوجين الذين يقدمون عوائد منفصلة ، و 45,000 ألف دولار لأرباب الأسر و 60,000 ألف دولار للمتزوجين الذين يقدمون عوائد مشتركة.
يحصل دافعو الضرائب المؤهلون على هذا الإعفاء الضريبي حتى لو كانوا مؤهلين للحصول على مزايا ضريبية أخرى متعلقة بالتقاعد. وكغيره من الإعفاءات الضريبية، يُمكن لإعفاء المدخرين أن يزيد من المبلغ المسترد لدافع الضرائب أو يُخفّض الضريبة المستحقة. ويُحدد مبلغ الإعفاء بناءً على عدد من العوامل، بما في ذلك المبلغ المُساهم به في حساب التقاعد الفردي (Roth IRA) أو حساب التقاعد الفردي التقليدي (Traditional IRA) وبرامج التقاعد المؤهلة الأخرى. يُستخدم النموذج 8880 للمطالبة بإعفاء المدخرين، وتتضمن تعليماته تفاصيل حول كيفية حساب الإعفاء بشكل صحيح.