تُذكّر مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب بأنه في معظم الحالات، يكون يوم الاثنين الموافق 1 أبريل 2019 هو الموعد الذي يجب على الأشخاص الذين بلغوا سن 70 عامًا ونصف خلال عام 2018 البدء في تلقي المدفوعات من حسابات التقاعد الفردية (IRAs) وخطط التقاعد في مكان العمل. وتُسمى هذه المدفوعات بالحد الأدنى الإلزامي للتوزيعات (RMDs).
ذكّرت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم دافعي الضرائب بأنه ، في معظم الحالات ، يوم الاثنين ، 1 أبريل 2019 ، هو التاريخ الذي يجب أن يبدأ بحلوله الأشخاص الذين بلغوا سن 70½ خلال عام 2018 في تلقي مدفوعات من حسابات التقاعد الفردية (IRAs) وخطط التقاعد في مكان العمل.
يُعدّ هذا البيان الصحفي جزءًا من سلسلة " دليل موسم الضرائب" ، وهو مصدر لمساعدة دافعي الضرائب على تقديم إقرار ضريبي دقيق. تتوفر معلومات إضافية في المنشور رقم 17 ، "ضريبة الدخل الفيدرالية"، وصفحة معلومات الإصلاح الضريبي.
دفعتين في نفس العام
تُدفع هذه المبالغ، التي تُسمى الحد الأدنى الإلزامي للتوزيعات (RMDs)، عادةً بنهاية العام. إلا أن الأشخاص الذين بلغوا سن 70 عامًا ونصف خلال عام 2018 يخضعون لقاعدة خاصة تسمح لمستلمي هذه المدفوعات في السنة الأولى بالانتظار حتى 1 أبريل 2019 لتلقي أول دفعة من الحد الأدنى الإلزامي للتوزيعات. ينطبق الموعد النهائي للدفع في 1 أبريل على التوزيع الإلزامي للسنة الأولى فقط. أما في جميع السنوات اللاحقة، بما في ذلك السنة التي دُفع فيها أول حد أدنى إلزامي للتوزيعات بحلول 1 أبريل، فيجب دفع الحد الأدنى الإلزامي للتوزيعات بحلول 31 ديسمبر.
دافع الضرائب الذي بلغ سن السبعين في عام 70 (من مواليد 2018 يوليو 1 إلى 1947 يونيو 30) ويتلقى أول توزيع مطلوب (لعام 1948) في 2018 أبريل 1 ، على سبيل المثال ، لا يزال يتعين عليه تلقي RMD الثاني بحلول 2019 ديسمبر ، 31. لتجنب إدراج كلا المبلغين في دخلهم عن العام نفسه ، يمكن لدافعي الضرائب إجراء سحب أول مرة بحلول 2019 ديسمبر من العام الذي يبلغ 31 سنتًا بدلاً من الانتظار حتى 70 أبريل من العام التالي.
أنواع خطط التقاعد التي تتطلب RMDs
تنطبق قواعد التوزيع الإلزامي على مالكي حسابات التقاعد الفردية التقليدية، وحسابات التقاعد المبسطة للموظفين (SEP)، وخطط حوافز الادخار للموظفين (SIMPLE)، ولكن ليس على حسابات التقاعد الفردية من نوع روث (Roth IRA) طالما أن المالك الأصلي على قيد الحياة. كما تنطبق هذه القواعد على المشاركين في مختلف خطط التقاعد في مكان العمل، بما في ذلك خطط 401(k) و403(b) و457(b).
يجب على أمين حساب التقاعد الفردي (IRA) إما إبلاغ صاحب الحساب بمبلغ الحد الأدنى الإلزامي للسحب (RMD) أو عرض حسابه نيابةً عنه. في أغلب الأحيان، يُدرج الأمين مبلغ الحد الأدنى الإلزامي للسحب في النموذج 5498 في الخانة 12ب. بالنسبة للحد الأدنى الإلزامي للسحب لعام 2018، يُدرج هذا المبلغ في النموذج 5498 لعام 2017 الذي يُصدر عادةً لصاحب الحساب خلال شهر يناير 2018.
يمكن أن يؤخر البعض RMDs
على الرغم من أن الموعد النهائي في الأول من أبريل إلزامي لجميع مالكي حسابات التقاعد الفردية التقليدية ومعظم المشاركين في خطط التقاعد في مكان العمل، إلا أنه يُمكن لبعض الأشخاص الذين لديهم خطط تقاعد في مكان العمل الانتظار لفترة أطول لتلقي الحد الأدنى الإلزامي للتوزيعات. عادةً ما يُمكن للموظفين الذين ما زالوا يعملون، إذا سمحت خطتهم بذلك، الانتظار حتى الأول من أبريل من العام التالي لتقاعدهم لبدء تلقي هذه التوزيعات. راجع قسم "الضريبة على التراكم الزائد" في المنشور رقم 575. يجب على موظفي المدارس الحكومية وبعض المنظمات المعفاة من الضرائب الذين لديهم تراكمات في خطة 403(ب) قبل عام 1987 مراجعة صاحب العمل أو مدير الخطة أو مزود الخدمة لمعرفة كيفية التعامل مع هذه التراكمات.
يمكن لأدوات ومنشورات IRS عبر الإنترنت المساعدة
يمكن العثور على العديد من الإجابات عن الأسئلة المتعلقة بالتوزيعات الإلزامية الدنيا في قسم الأسئلة الشائعة على موقع IRS.gov. يستخدم معظم دافعي الضرائب الجدول الثالث (التوزيع الموحد مدى الحياة) لحساب التوزيع الإلزامي الأدنى. فعلى سبيل المثال، بالنسبة لدافع ضرائب بلغ سن 70 عامًا ونصف في عام 2018، ثم بلغ 71 عامًا قبل نهاية العام، فإن أول توزيع إلزامي سيُحتسب بناءً على فترة توزيع مدتها 26.5 عامًا. وينطبق جدول منفصل، هو الجدول الثاني، على دافع الضرائب المتزوج من شخص يصغره بأكثر من 10 سنوات وهو المستفيد الوحيد منه. ويمكن الاطلاع على كلا الجدولين في ملاحق المنشور 590-ب.
يمكن لدافعي الضرائب العثور على إجابات لأسئلتهم، ونماذج، وتعليمات، وأدوات سهلة الاستخدام عبر الإنترنت على موقع IRS.gov . ويمكنهم استخدام هذه الموارد للحصول على المساعدة عند الحاجة، سواء في المنزل أو العمل أو أثناء التنقل.