دليل الوقت الضريبي: تُذكِّر مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب بالإبلاغ عن دخل اقتصاد العمل الحر ، ومعاملات العملة الافتراضية ، ودخل وأصول المصادر الأجنبية

تذكرنا مصلحة الضرائب الأمريكية باستخدام IR-2022-45 أن دخل Gig من أي نوع من العمل بدوام جزئي أو مؤقت أو جانبي يمكن الإبلاغ عنه. أيضًا ، هناك سؤال في أعلى النموذج 1040 يسأل عن معاملات العملة الافتراضية. أخيرًا ، تذكرنا مصلحة الضرائب الأمريكية بأن دخل المواطن الأمريكي أو الأجنبي المقيم في جميع أنحاء العالم يخضع عمومًا لضريبة الدخل الأمريكية ، بغض النظر عن المكان الذي يعيش فيه داخل الولايات المتحدة أو خارجها.

تُذكِّر دائرة الإيرادات الداخلية دافعي الضرائب بإبلاغهم والتزاماتهم الضريبية المحتملة من العمل في اقتصاد الوظائف المؤقتة ، أو إجراء معاملات عملة افتراضية ، أو كسب دخل من مصادر أجنبية ، أو امتلاك أصول أجنبية معينة. يمكن أن تساعد المعلومات المتاحة على IRS.gov والتعليمات الواردة في النموذج 1040 دافعي الضرائب في فهم وتلبية متطلبات الإبلاغ والضرائب هذه.

أرباح اقتصاد العمل الحر خاضعة للضريبة
بشكل عام ، الدخل المكتسب من اقتصاد الوظائف المؤقتة خاضع للضريبة ويجب إبلاغه إلى مصلحة الضرائب. اقتصاد العمل الحر هو نشاط يكسب فيه الناس دخلاً من خلال توفير أعمال أو خدمات أو سلع حسب الطلب. غالبًا ما يكون ذلك من خلال نظام أساسي رقمي مثل تطبيق أو موقع ويب. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن الدخل المكتسب من اقتصاد الوظائف المؤقتة في إقرار ضريبي ، حتى لو كان الدخل:

  • من العمل بدوام جزئي أو مؤقت أو جانبي ،
  • لم يتم الإبلاغ عنها في نموذج إرجاع المعلومات - مثل نموذج 1099-K أو 1099-MISC أو W-2 أو بيان دخل آخر أو
  • مدفوعة بأي شكل من الأشكال ، بما في ذلك النقد أو الممتلكات أو البضائع أو العملة الافتراضية.

لمزيد من المعلومات حول اقتصاد الوظائف المؤقتة ، تفضل بزيارة مركز ضريبة gig الاقتصادي.

فهم متطلبات إعداد تقارير العملة الافتراضية والضرائب
تُذكِّر مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب بأنه يوجد مرة أخرى سؤال في أعلى النموذج 1040 والنموذج 1040-ريال سعودي يسأل عن معاملات العملة الافتراضية. يجب على جميع دافعي الضرائب الذين يملؤون هذه النماذج تحديد المربع الذي يشير إلى "نعم" أو "لا". تشمل المعاملة التي تنطوي على عملة افتراضية ، على سبيل المثال لا الحصر:

  • استلام العملة الافتراضية كدفعة للسلع أو الخدمات المقدمة ؛
  • استلام أو تحويل عملة افتراضية مجانًا (دون تقديم أي مقابل) غير مؤهل كهدية حسنة النية ؛
  • استلام عملة افتراضية جديدة نتيجة لأنشطة التعدين والرهنة ؛
  • استلام العملة الافتراضية نتيجة الهارد فورك ؛
  • تبادل العملة الافتراضية للممتلكات أو السلع أو الخدمات ؛
  • تبادل / تداول عملة افتراضية بعملة افتراضية أخرى ؛
  • بيع العملة الافتراضية ؛ و
  • أي تصرف آخر في مصلحة مالية بعملة افتراضية.

إذا تخلص فرد من أي عملة افتراضية تم الاحتفاظ بها كأصل رأسمالي من خلال البيع أو التبادل أو التحويل ، فيجب عليه التحقق من "نعم" واستخدام النموذج 8949 لتحديد مكاسبه أو خسارته الرأسمالية والإبلاغ عنها في الجدول د (نموذج 1040) .

إذا تلقوا أي عملة افتراضية كتعويض عن الخدمات أو تخلصوا من أي عملة افتراضية يحتفظون بها للبيع للعملاء في التجارة أو الأعمال التجارية ، فيجب عليهم الإبلاغ عن الدخل لأنهم سيبلغون عن دخل آخر من نفس النوع (على سبيل المثال ، W-2 الأجور في النموذج 1040 أو 1040-SR ، السطر 1 ، أو المخزون أو الخدمات من الجدول C في الجدول 1). يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول العملة الافتراضية في التعليمات الخاصة بالنموذج 1040 وما بعده IRS.gov.

تقرير مصدر الدخل الأجنبي
يخضع دخل المواطن الأمريكي أو الأجنبي المقيم في جميع أنحاء العالم عمومًا لضريبة الدخل الأمريكية ، بغض النظر عن المكان الذي يعيش فيه. كما أنها تخضع لنفس متطلبات تقديم ضريبة الدخل التي تنطبق على مواطني الولايات المتحدة أو الأجانب المقيمين في الولايات المتحدة.

يجب على مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين الإبلاغ عن الدخل غير المكتسب ، مثل الفوائد وأرباح الأسهم والمعاشات التقاعدية ، من مصادر خارج الولايات المتحدة ما لم يتم الإعفاء بموجب القانون أو معاهدة ضريبية. يجب عليهم أيضًا الإبلاغ عن الدخل المكتسب ، مثل الأجور والإكراميات ، من مصادر خارج الولايات المتحدة. ينطبق شرط تقديم ضريبة الدخل عمومًا حتى إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على مزايا ضريبية ، مثل استبعاد الدخل الأجنبي أو ال الائتمان الضريبي الأجنبي، والتي تقلل أو تلغي بشكل كبير المسؤولية الضريبية الأمريكية هذه المزايا الضريبية متاحة فقط إذا قام دافع الضرائب المؤهل بتقديم إقرار ضريبة الدخل الأمريكية.

يُسمح لدافع الضرائب بتمديد تلقائي لمدة شهرين حتى 2 يونيو إذا كان كل من منزله الضريبي ومكان إقامته خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو. حتى في حالة السماح بتمديد ، يتعين على دافع الضرائب دفع فائدة على أي ضريبة لم يتم دفعها بحلول تاريخ الاستحقاق العادي في 15 أبريل 18.

أولئك الذين يخدمون في الجيش خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو في تاريخ الاستحقاق العادي لإقرارهم الضريبي مؤهلون أيضًا للتمديد حتى 15 يونيو. توصي مصلحة الضرائب بإرفاق بيان إذا تم تطبيق أحد هذين الموقفين. يمكن العثور على مزيد من المعلومات في تعليمات النموذج 1040 و 1040-ريال, المنشور 54 ، الدليل الضريبي للمواطنين الأمريكيين والأجانب المقيمين في الخارج و المنشور 519 ، دليل الضرائب الأمريكية للأجانب.

التقارير المطلوبة للحسابات والأصول الأجنبية
يشترط القانون الفيدرالي على مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين الإبلاغ عن دخلهم في جميع أنحاء العالم ، بما في ذلك الدخل من الصناديق الائتمانية الأجنبية والمصارف الأجنبية والحسابات المالية الأخرى. في معظم الحالات ، يحتاج دافعو الضرائب المتأثرون إلى الإكمال والإرفاق الجدول ب إلى الإقرار الضريبي الخاص بهم. يسأل الجزء الثالث من الجدول ب عن وجود حسابات أجنبية ، مثل حسابات البنوك والأوراق المالية ، وعادة ما يتطلب من مواطني الولايات المتحدة الإبلاغ عن البلد الذي يوجد فيه كل حساب.

بالإضافة إلى ذلك ، قد يضطر بعض دافعي الضرائب أيضًا إلى إكمال وإرفاق إقرارهم نموذج 8938 ، بيان الأصول المالية الأجنبية. بشكل عام ، يجب على مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين وبعض الأجانب غير المقيمين الإبلاغ عن الأصول المالية الأجنبية المحددة في هذا النموذج إذا كانت القيمة الإجمالية لتلك الأصول تتجاوز عتبات معينة. انظر التعليمات الخاصة بهذا النموذج للحصول على التفاصيل.

علاوة على ذلك ، بصرف النظر عن الإبلاغ عن الأصول المالية الأجنبية المحددة في الإقرار الضريبي الخاص بهم ، يجب على دافعي الضرائب الذين لديهم مصلحة في أو توقيع أو سلطة أخرى على الحسابات المالية الأجنبية التي تجاوزت قيمتها الإجمالية 10,000 دولار في أي وقت خلال عام 2020 ، تقديم ملف الجرائم المالية إلكترونيًا إلى وزارة الخزانة شبكة الإنفاذ (FinCEN) نموذج 114 ، تقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR). بسبب هذه العتبة ، تشجع مصلحة الضرائب دافعي الضرائب الذين لديهم أصول أجنبية ، حتى الصغيرة نسبيًا ، للتحقق مما إذا كان مطلب التسجيل هذا ينطبق عليهم. النموذج متاح فقط من خلال موقع ويب نظام الملفات الإلكترونية BSA.

آخر موعد للتسجيل السنوي تقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR) هو نفس النموذج 1040. تمنح FinCEN المُرشحين الذين فاتهم الموعد النهائي الأصلي تمديدًا تلقائيًا حتى 15 أكتوبر 2022 ، لتقديم FBAR. ليست هناك حاجة لطلب هذا التمديد.

هذا البيان الصحفي جزء من سلسلة تسمى دليل وقت الضريبة، مورد لمساعدة دافعي الضرائب ملف الإقرار الضريبي دقيقة. مساعدة إضافية متاحة في منشور 17ضريبة الدخل الفيدرالية.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية