يؤثر الإصلاح الضريبي على كيفية وكيفية قيام دافعي الضرائب بتفصيل خصوماتهم

كيف أدى قانون TCJA 2017 إلى الحد بشدة من الخصومات المفصلة التي تبدأ في 1 يناير 2018 ، مع إلغاء الإلغاء التدريجي تمامًا. لقد ولت نفقات الموظفين غير المسددة ونفقات الاستثمار وخسائر الإصابات الشخصية والسرقة ما لم يعلن الرئيس أن الضحية منطقة كوارث اتحادية من قبل الرئيس ، ويقتصر خصم SALT على 10,000 دولار أمريكي ، وتقتصر فائدة الرهن العقاري على 750,000 دولار للرهون العقارية التي تم الدخول فيها بعد 12/15/17.

تم سن الإصلاح الضريبي الذي يؤثر على الأفراد والشركات في ديسمبر 2017. ويشار إليه عادةً باسم قانون التخفيضات الضريبية والوظائف أو TCJA أو ببساطة الإصلاح الضريبي. بالإضافة إلى مضاعفة الخصومات القياسية تقريبًا ، قامت TCJA بتغيير العديد من الخصومات المفصلة التي يمكن المطالبة بها في الجدول أ ، الخصومات التفصيلية.

هذا يعني أن العديد من الأفراد الذين تم تفصيلهم سابقًا قد يجدون الآن أنه من الأفضل أخذ الخصم القياسي. لا يجوز لدافعي الضرائب سوى عمل واحد أو آخر. فهم إما يأخذون الخصم القياسي أو يطالبون بالخصومات المفصلة.

أجرى قانون الإصلاح الضريبي التغييرات التالية على الخصومات المفصلة التي يمكن المطالبة بها في الجدول أ لعام 2018.

تم تعليق الحد على الاستقطاعات التفصيلية الإجمالية.

لا ينطبق الإلغاء التدريجي القائم على الدخل لبعض الخصومات المفصلة في عام 2018. وهذا يعني أن بعض دافعي الضرائب قد يكونون قادرين على خصم المزيد من إجمالي استقطاعاتهم التفصيلية إذا كانت استقطاعاتهم محدودة في الماضي لأن دخلهم كان أعلى من مستويات معينة.

تعديل خصم ضرائب الدخل والمبيعات والممتلكات الحكومية والمحلية.

يقتصر خصم دافع الضرائب على ضرائب الدخل والمبيعات والممتلكات الحكومية والمحلية على خصم إجمالي مجمع. الحد الأقصى هو 10,000 دولار - 5,000 دولار إذا تزوج التقديم بشكل منفصل. أي شيء فوق هذا المبلغ غير قابل للخصم.

حد جديد بالدولار على إجمالي رصيد قرض الإقامة المؤهل.

قد يؤثر التاريخ الذي حصل فيه دافع الضرائب على قرض الرهن العقاري أو قرض ملكية المنزل أيضًا على مقدار الفائدة التي يمكنهم خصمها. إذا كان قرض دافع الضرائب قد نشأ أو تمت معاملته على أنه نشأ في 15 ديسمبر 2017 أو قبله ، فيجوز لهم اقتطاع فائدة تصل إلى مليون دولار من الديون المؤهلة ، أو 1 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين بشكل منفصل ، إذا نشأ القرض بعد ذلك التاريخ ، يجوز لدافع الضرائب فقط خصم الفائدة على ما يصل إلى 500,000 ألف دولار من الديون المؤهلة ، أو 750,000 ألف دولار من دافعي الضرائب المتزوجين بشكل منفصل. تنطبق الحدود على المبلغ المجمع للقروض المستخدمة في شراء أو بناء أو تحسين المنزل الرئيسي والدار الثاني لدافع الضرائب.

تم تعديل الخصم على حقوق ملكية المساكن.

الفائدة المدفوعة على معظم قروض حقوق الملكية غير قابلة للخصم ما لم يتم دفع الفائدة على عائدات القرض المستخدمة في شراء أو بناء أو تحسين منزل رئيسي أو منزل ثانٍ بشكل كبير.

على سبيل المثال ، عادة ما تكون الفائدة على قرض شراء منزل يستخدم لبناء إضافة إلى منزل قائم قابلة للخصم ، في حين أن الفائدة على نفس القرض المستخدم لدفع نفقات المعيشة الشخصية ، مثل ديون بطاقات الائتمان ، ليست كذلك.
وفقًا للقانون السابق ، يجب أن يتم تأمين القرض من خلال المنزل الرئيسي أو المنزل الثاني لدافع الضرائب (المعروف باسم الإقامة المؤهلة) ، ولا تتجاوز تكلفة المنزل وتلبية المتطلبات الأخرى.

تم تعديل حد المساهمات الخيرية.

زاد الحد الأقصى لخصم المساهمات الخيرية النقدية من 50 في المائة إلى 60 في المائة من إجمالي الدخل المعدل لدافع الضرائب. وهذا يعني أن بعض دافعي الضرائب الذين يقدمون تبرعات كبيرة للجمعيات الخيرية قد يتمكنون من اقتطاع المزيد مما يقدمونه هذا العام.

تعديل استقطاع الخسائر من الإصابات والسرقات.

يجب الآن أن تُعزى الخسائر الشخصية الصافية لدافع الضرائب وخسائر السرقة إلى كارثة معلنة اتحاديًا ليتم خصمها.

تعليق الخصومات المفصلة المتنوعة.

في السابق ، عندما يقوم دافع الضرائب بالتفصيل ، كان بإمكانه خصم مبلغ الاستقطاعات المفصلة المتنوعة الخاصة به والتي تتجاوز 2 في المائة من إجمالي الدخل المعدل. هذه النفقات لم تعد قابلة للخصم.

وهذا يشمل نفقات الموظفين غير المسددة مثل الزي الرسمي ، ومستحقات النقابات وخصم الوجبات المتعلقة بالعمل والترفيه والسفر. ويشمل أيضًا الاستقطاعات من رسوم إعداد الضرائب ونفقات الاستثمار ، مثل رسوم إدارة الاستثمار ورسوم صناديق الأمانات ونفقات الاستثمار من الكيانات المارة.

معلومات اكثر:
أساسيات الإصلاح الضريبي للأفراد والعائلات

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية