تكشف مصلحة الضرائب الأمريكية عن تفاصيل دقيقة في النصيحة الضريبية 2026-21 التي تشرح الإعفاءات الضريبية التعليمية، وتحديداً الإعفاء الضريبي للفرصة الأمريكية (AOTC) والإعفاء الضريبي للتعلم مدى الحياة (LLC) وإمكانية خصم فوائد قروض الطلاب.
قد تتراكم تكاليف التعليم المستمر بسرعة وتصبح باهظة. هناك العديد من المزايا الضريبية، مثل الإعفاءات والخصومات، التي تُساعد دافعي الضرائب المؤهلين على تخفيض هذه التكاليف. يُخفّض الإعفاء الضريبي مبلغ ضريبة الدخل المستحقة على الشخص دولارًا مقابل دولار. دعونا نلقي نظرة على بعضٍ من أكثرها شيوعًا.
الإعفاءات الضريبية للتعليم
هناك نوعان من الإعفاءات الضريبية المصممة لمساعدة دافعي الضرائب على تقليل تكاليف التعليم: الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية و مبادئ السلوك رصيد التعلم مدى الحياة.
يمكن لدافع الضرائب أن يطالب أحدهما أو الآخر، وليس كلاهما.يجب على دافعي الضرائب إكمال نموذج 8863 ، قروض التعليم وتقديمها مع إقرارهم الضريبي الفيدرالي.
للتأهل للحصول على أي من الرصيدين التاليين:
- قام دافع الضرائب أو المعال أو طرف ثالث بدفع نفقات التعليم المؤهلة للتعليم ما بعد المرحلة الثانوية.
- يجب أن يكون الطالب المؤهل مسجلاً في مؤسسة تعليمية مؤهلة.
- الطالب المؤهل هو دافع الضرائب، أو زوج/زوجة دافع الضرائب، أو أحد المعالين المدرجين في الإقرار الضريبي.
النقاط الرئيسية لـ AOTC و LLC
AOTC هو:
- تبلغ قيمة الفائدة القصوى 2,500 دولار لكل طالب مؤهل
- متاح فقط خلال السنوات الأربع الأولى في كلية أو مدرسة مهنية مؤهلة
- للطلاب الذين يسعون للحصول على درجة علمية أو أي مؤهل تعليمي معترف به آخر
- قابلة للاسترداد جزئياً. يمكن للأفراد استرداد ما يصل إلى 1,000 دولار.
الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي :
- تصل قيمة الفائدة القصوى إلى 2,000 دولار لكل إقرار ضريبي، سنوياً
- متاح لجميع سنوات التعليم ما بعد الثانوي وللدورات التدريبية لاكتساب أو تحسين المهارات الوظيفية
- متاح لعدد غير محدود من السنوات الضريبية
الخصومات المتعلقة بالتعليم
تؤدي الخصومات إلى خفض الدخل الخاضع للضريبة مما يؤدي إلى خفض الالتزام بضريبة الدخل الفيدرالية.
فائدة قرض الطالب:
- يتراوح إجمالي الدخل المعدل للمكلف بين 85,000 دولار و 100,000 دولار (170,000 دولار و 200,000 دولار في حالة تقديم الإقرار الضريبي بشكل مشترك).
- يجوز للطالب المؤهل خصم فوائد قرض الطالب المدفوعة خلال العام من حسابه قرض الطلاب المؤهلين
- قد يؤدي ذلك إلى تخفيض الدخل الخاضع للضريبة بما يصل إلى 2,500 دولار.
خصم الأعمال للتعليم المتعلق بالعمل :
- قد يتمكن الأفراد المؤهلون من أصحاب الأعمال الحرة، وأفراد الاحتياط في القوات المسلحة، وبعض الفنانين، وبعض المسؤولين الحكوميين من خصم تكاليف التعليم المؤهل المرتبط بالعمل كمصروفات عمل. يمكن للأفراد ذوي الإعاقة خصم مصروفات الإعاقة المتعلقة بهذا التعليم كبند خصم مفصل.