أساسيات الضرائب: فهم الفرق بين الاستقطاعات المعيارية والمفصلة

في تلميح ضريبة IRS 2023-03 تناقش مصلحة الضرائب الاختلافات بين الخصم المفصل والخصم القياسي.

من أولى القرارات التي يجب على دافعي الضرائب اتخاذها عند استكمال الإقرار الضريبي هو ما إذا كان عليهم أخذ الخصم القياسي أو تفصيل استقطاعاتهم. هناك العديد من العوامل التي يمكن أن تؤثر على اختيار دافع الضرائب ، بما في ذلك التغييرات في وضعهم الضريبي ، وأي تغييرات على مبلغ الخصم القياسي والتغييرات الأخيرة في قانون الضرائب.

بشكل عام ، يستخدم معظم دافعي الضرائب الخيار الذي يمنحهم أدنى ضريبة إجمالية.

عندما يبدأ دافعو الضرائب في التفكير في تقديم إقراراتهم الضريبية ، إليك بعض الأشياء التي يجب أن يعرفوها عن الخصومات المعيارية والمفصلة.

خصم قياسي
مبلغ الخصم القياسي يزيد قليلاً كل عام. يعتمد مبلغ الخصم القياسي على حالة تقديم دافع الضرائب ، سواء أكان 65 عامًا أو أكبر أو مكفوفًا ، وما إذا كان بإمكان دافع ضرائب آخر المطالبة به كمعال. يحق لدافعي الضرائب الذين يبلغون من العمر 65 عامًا أو أكثر في اليوم الأخير من العام ولا يفصلون الخصومات الحصول على خصم قياسي أعلى.

معظم المدونين الذين يستخدمون ملفات تشكيل 1040 يمكن العثور على خصمهم القياسي في الصفحة الأولى من النموذج. الخصم القياسي لمعظم المودعين من نموذج 1040-SR ، إقرار ضريبي أمريكي لكبار السن، في الصفحة الأخيرة من هذا النموذج.

وفقًا تعليمات النموذج 1040 و 1040-ريال، لا يمكن لجميع دافعي الضرائب الحصول على خصم قياسي ، بما في ذلك:

  • فرد متزوج يقدم كملف متزوج بشكل منفصل والذي يقوم الزوج بتفصيل الخصومات - إذا كان أحد الزوجين يفصل في عائد منفصل ، يجب أن يقوم كلاهما بالتفصيل.
  • الفرد الذي يقدم إقرارًا ضريبيًا لمدة تقل عن 12 شهرًا. هذا غير شائع ويمكن أن يكون بسبب تغيير في الفترة المحاسبية السنوية.
  • شخص أجنبي غير مقيم أو أجنبي ذو وضع مزدوج خلال العام. ومع ذلك ، يمكن للأجانب غير المقيمين المتزوجين من مواطن أمريكي أو أجنبي مقيم أن يأخذوا الخصم القياسي حالات معينة.

الاقتطاعات مفردات
يمكن لدافعي الضرائب الذين يختارون تفصيل الخصومات القيام بذلك عن طريق التسجيل الجدول أ ، نموذج 1040 ، الخصومات التفصيلية. يمكن أن تشمل الخصومات المفصلة التي قد يطالب بها دافعو الضرائب ما يلي:

  • ضرائب الدخل أو المبيعات على مستوى الولاية والمحلية.
  • ضرائب العقارات والممتلكات الشخصية.
  • فوائد الرهن العقاري.
  • الخسائر الشخصية والسرقة من كارثة معلنة اتحاديًا.
  • هدايا لجمعية خيرية مؤهلة.
  • المصاريف الطبية وطب الأسنان غير المسددة التي تتجاوز 7.5٪ من الدخل الإجمالي المعدل.

قد تكون بعض الخصومات المفصلة ، مثل خصم الضرائب ، محدودة. يجب على دافعي الضرائب مراجعة التعليمات الخاصة بـ جدول A نموذج 1040 لمزيد من المعلومات حول القيود.

المزيد من المعلومات:
كم هو الخصم القياسي الخاص بي?
موضوع رقم 551 ، الاستقطاع القياسي

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية