في خطوة متعاطفة مع إدراك مدى الدمار من إعصار إيرما وهارفي قبله لدافعي الضرائب في المناطق المعينة من وكالة إدارة الطوارئ الفيدرالية ، أدرجت مصلحة الضرائب في تعريف المشقة بموجب أقسام لجنة الإنقاذ الدولية 401 (ك) و 403 (ب) لضحايا إعصار إيرما مثل تبع الإعصار هارفي في 30 أغسطس 2017 وماثيو العام الماضي.
أعلنت دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية أنه يُمكن لخطط التقاعد التي يرعاها أصحاب العمل، مثل خطة 401(k)، تقديم قروض وتوزيعات مالية في حالات الطوارئ لضحايا إعصار إيرما وأفراد أسرهم. ويُشابه هذا الإجراء المساعدات التي قُدّمت الشهر الماضي لضحايا إعصار هارفي.
قد يكون المشاركون في خطط 401 (ك) وموظفو المدارس العامة والمنظمات المعفاة من الضرائب مع 403 (ب) من المعاشات المحمية من الضرائب ، بالإضافة إلى موظفي الحكومة الحكومية والمحلية الذين لديهم 457 (ب) من خطط التعويض المؤجل مؤهلين للاستفادة من إجراءات القروض المبسطة وقواعد التوزيع المتعثرة المحررة. على الرغم من منع المشاركين في IRA من الحصول على قروض ، فقد يكونون مؤهلين لتلقي التوزيعات بموجب الإجراءات المحررة.
يمكن لخطط التقاعد أن توفر هذا الدعم للموظفين وبعض أفراد أسرهم الذين يعيشون أو يعملون في المناطق المتضررة من إعصار إيرما والمُخصصة لتقديم المساعدة الفردية من قِبل الوكالة الفيدرالية لإدارة الطوارئ (FEMA). للاطلاع على قائمة كاملة بالمناطق المؤهلة، يُرجى زيارة الموقع الإلكتروني https://www.fema.gov/disasters . للتأهل لهذا الدعم، يجب إجراء عمليات السحب في حالات الضائقة المالية قبل 31 يناير 2018.
تقوم مصلحة الضرائب أيضًا بتخفيف القواعد الإجرائية والإدارية التي تنطبق عادةً على قروض خطة التقاعد وتوزيعات المشقة. نتيجة لذلك ، سيتمكن المشاركون في خطة التقاعد المؤهلة من الوصول إلى أموالهم بسرعة أكبر مع الحد الأدنى من الروتين. بالإضافة إلى ذلك ، لن يتم تطبيق الحظر لمدة ستة أشهر على المساهمات 401 (k) و 403 (b) التي تؤثر عادةً على الموظفين الذين يتلقون توزيعات المشقة.
يعني هذا الإعفاء الواسع النطاق أن خطة التقاعد يمكن أن تسمح لضحية إعصار إيرما بتوزيع المشقة أو الاقتراض حتى الحدود القانونية المحددة من خطة تقاعد الضحية. وهذا يعني أيضًا أن الشخص الذي يعيش خارج منطقة الكارثة يمكنه الحصول على قرض خطة تقاعد أو توزيع المشقة واستخدامه لمساعدة الابن أو الابنة أو الوالد أو الجد أو غيره من المعالين الذين عاشوا أو عملوا في منطقة الكارثة.
سيتم السماح للخطط بتقديم قروض أو توزيعات صعبة قبل تعديل الخطة رسميًا لتوفير هذه الميزات. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للخطة أن تتجاهل الأسباب التي تنطبق عادة على توزيعات المشقة ، مما يسمح ، على سبيل المثال ، باستخدامها في الغذاء والمأوى. إذا كانت الخطة تتطلب وثائق معينة قبل إجراء التوزيع ، فيمكن للخطة تخفيف هذا المطلب كما هو موضح في إعلان 2017-13.
أكدت مصلحة الضرائب الأمريكية أن المعاملة الضريبية للقروض والتوزيعات لم تتغير. عادة ، تكون عائدات قرض خطة التقاعد معفاة من الضرائب إذا تم سدادها على مدى خمس سنوات أو أقل. بموجب القانون الحالي ، تخضع التوزيعات الصعبة عمومًا للضريبة وتخضع لضريبة السحب المبكر بنسبة 10 في المائة.
تجدون المزيد من التفاصيل في الإعلان رقم 2017-13 المنشور على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS.gov). يمكنكم الاطلاع على معلومات إضافية حول الإعفاءات الضريبية الأخرى المتعلقة بإعصار إيرما على صفحة الإغاثة من الكوارث التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية . للاطلاع على معلومات حول جهود الإغاثة الحكومية، تفضلوا بزيارة الموقع الإلكتروني www.USA.gov/hurricane-irma.